企業(yè)風(fēng)險管理論文大全（15篇）

　　現(xiàn)如今，大家都不可避免地要接觸到論文吧，論文是探討問題進行學(xué)術(shù)研究的一種手段。你知道論文怎樣才能寫的好嗎？以下是小編整理的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，歡迎大家分享。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 1

　　摘要：對國內(nèi)商業(yè)銀行來說，中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)無疑已成為拓展業(yè)務(wù)的新市場。然而，中小企業(yè)的信貸風(fēng)險比較高是阻礙中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素。本文分析目前中小企業(yè)信貸風(fēng)險存在的問題及其原因，然后有針對地提出對策。

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸；風(fēng)險管理

　　中小企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在促進就業(yè)、保證我國經(jīng)濟增長速率、發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)和開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)等方面發(fā)揮著日益重要的作用。然而中小企業(yè)的發(fā)展一個最現(xiàn)實最急迫的問題是資金問題。由于我國中小企業(yè)本身的天然缺陷，以及我國現(xiàn)有的金融體系實際運行中對于中小企業(yè)信貸的忽視甚至是歧視，導(dǎo)致很多中小企業(yè)無法或者很難融資，融資難已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國中小企業(yè)的健康成長和發(fā)展。而目前商業(yè)銀行本身的利潤壓力，市場競爭的壓力，以及大型企業(yè)融資方法和渠道的日益豐富，大力發(fā)展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)已成為銀行保持競爭優(yōu)勢和獲取利潤的關(guān)鍵。

　　一、風(fēng)險管理存在的問題

　　1.缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險計量體系

　　當(dāng)前，銀行缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險計量體系，具體表現(xiàn)在風(fēng)險管理與風(fēng)險識別的手段、技術(shù)、理念是不先進，甚至是落后的。特別是銀行對中小企業(yè)的信用風(fēng)險評價上幾乎沒有定量的分析方法和研究工具，信貸風(fēng)險評價基本是根據(jù)過往經(jīng)驗的總結(jié)和依靠第三方專家的分析判斷，即對風(fēng)險分析和評價是以定性為主的，評價結(jié)果不具備穩(wěn)健性、科學(xué)性和一致性。定性的信用風(fēng)險分析更多帶有評價者的主觀偏好，使得風(fēng)險評價和分析結(jié)果不具備客觀性。這種主觀色彩太明顯的分析結(jié)果使得無法在全行范圍內(nèi)對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析和評價做到標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化和規(guī)范化，造成了風(fēng)險分析的結(jié)果無法共享和復(fù)用。

　　2.中小企業(yè)信貸信息科技系統(tǒng)薄弱

　　目前，銀行的中小企業(yè)信貸信息科技系統(tǒng)薄弱。中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理不能得到信息科技系統(tǒng)及時有效的支持，造成了對客戶的授信缺乏統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)和客觀的標(biāo)準(zhǔn)，對客戶信用的監(jiān)管則存在漏洞和不完善的地方，即有一定的風(fēng)險存在。銀行的眾多信息系統(tǒng)接口未統(tǒng)一，這樣就造成了信息的采集、傳遞、共享和處理無法集中、統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化，無法全面系統(tǒng)地監(jiān)督和控制客戶風(fēng)險狀況。銀行沒有專業(yè)和獨立的針對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)，做不到信貸管理全流程的信息管理系統(tǒng)的覆蓋，有些環(huán)節(jié)獨立于管理信息系統(tǒng)之外，增加了信貸風(fēng)險。

　　3.缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化建設(shè)

　　銀行的很多中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員由于自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平不高，對中小企業(yè)風(fēng)險管理的認(rèn)識與觀念上的落后，使得全行沒有一種正確科學(xué)的中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化，這制約了銀行的中小企業(yè)風(fēng)險管理水平。在銀行內(nèi)部有一種誤區(qū)，就是中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員總是認(rèn)為中小企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相對立，想要良好的風(fēng)險管理必然導(dǎo)致中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)量的下降，二者之間是負(fù)相關(guān)的。這種想法是錯誤的。在西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行的實踐中，中小企業(yè)風(fēng)險管理是促進中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的，良好的風(fēng)險管理是為銀行創(chuàng)造利潤重要前提和手段，發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員普遍認(rèn)為，良好的中小企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)是促進中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)增長，二者相輔相成，相互促進。

　　二、風(fēng)險管理問題產(chǎn)生的原因

　　1.中小企業(yè)信貸固有的'信用風(fēng)險高

　　中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險管理問題一個很重要的原因就是，中小企業(yè)信貸固有的信用風(fēng)險高。中小企業(yè)規(guī)模小、組織程度低、管理不規(guī)范和缺乏統(tǒng)一的制度，決定了外界對它們的信息了解不多，信息非常的不對稱。由于這樣一種自然的屬性更是從基礎(chǔ)上決定了中小企業(yè)的公司管理是不合理、不科學(xué)、不完善的，如此中小企業(yè)的風(fēng)險控制難度就很大，這也是客觀上中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制的難點所在。中小企業(yè)信貸固有的信用風(fēng)險高主要是由于中小企業(yè)規(guī)模小、缺乏正規(guī)的財務(wù)管理制度、信息不對稱、沒有完善的管理決策制度和中小企業(yè)貸后監(jiān)管難等。

　　2.部分中小企業(yè)信貸的從業(yè)人員風(fēng)險意識淡薄

　　中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)繁瑣，部分從業(yè)人員只重視放貸，輕視放貸后的管理，放貸后的管理基本沒有或者管理水平與整個信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展不匹配。而中小企業(yè)有著被動違約概率大的特點，即中小企業(yè)有規(guī)模小、現(xiàn)金流差、抗風(fēng)險能力薄弱的特性，一旦發(fā)生變動，貸款的風(fēng)險就會急劇增加，這個時候如果信貸業(yè)務(wù)員不能及時有效地采取措施來收回貸款，信貸資金的損失就幾乎不可以避免了。

　　3.中小企業(yè)信貸制度建設(shè)相對滯后

　　銀行中小企業(yè)信貸的制度建設(shè)相對滯后，沒有跟上現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭節(jié)奏和管理水平，對于市場的風(fēng)云變幻也不能完全適應(yīng)，整個中小企業(yè)信貸制度與實際脫節(jié)嚴(yán)重，遠(yuǎn)未達(dá)到銀監(jiān)會所提倡的低風(fēng)險、高收益和流動性的要求，貸前對企業(yè)的考察和分析還不能做到準(zhǔn)確、科學(xué)、合理、適度，貸后管理缺位嚴(yán)重，整個管理體系無法做到職責(zé)落實到位，管理目標(biāo)細(xì)化具化和量化，管理的深度和廣度有待擴展，相關(guān)信貸管理制度應(yīng)該加以完善和合理，從而推動信貸業(yè)務(wù)有效地拓展，使得中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)成為銀行支柱業(yè)務(wù)。銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)在實際中沒有政策的效果評價和反饋機制，對有關(guān)政策是否執(zhí)行、執(zhí)行的效果如何，缺乏評價、審批、復(fù)查、反饋和修正的制度和機制，對現(xiàn)行機制、規(guī)則和中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理實踐有關(guān)情況缺乏相應(yīng)的機制進行檢驗。

　　三、完善銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的對策

　　1.建立和完善中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理控制體系

　　建立和完善銀行對中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理控制體系除了實行全面風(fēng)險管理、程序化風(fēng)險決策及風(fēng)險管理組織機構(gòu)再造外，更為重要的是實行定價管理以制約和平衡風(fēng)險。換句話說，銀行要把風(fēng)險和收益掛鉤，高風(fēng)險就要有高收益，低風(fēng)險就是低收益，改變風(fēng)險管理思維角度，重視定量分析以及現(xiàn)代計算機和軟件技術(shù)的運用，逐漸減少甚至不用以前基本依靠主觀意愿和定性分析的傳統(tǒng)做法，利用中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)靈活定價、創(chuàng)新開發(fā)多樣化差異化的信貸業(yè)務(wù)，將風(fēng)險和定價的組合成各種套餐，從而平衡、減少、制約風(fēng)險，擴大銀行收益，來優(yōu)化和提高中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的效率。銀行應(yīng)該積極主動建立起風(fēng)險與收益對等的風(fēng)險管理觀念和文化，利用計量模型和現(xiàn)代計算機、軟件技術(shù)將未來可能的損失量化，依據(jù)風(fēng)險（未來可能的損失）合理科學(xué)地定價，收益和風(fēng)險對等。銀行應(yīng)該對現(xiàn)有的中小企業(yè)信貸客戶進行差別化管理，可以選取該客戶以前的信用記錄、所處的行業(yè)、一些財務(wù)指標(biāo)、企業(yè)相對規(guī)模大小和收益率通等綜合客觀全面科學(xué)地考察和評價客戶風(fēng)險程度。根據(jù)風(fēng)險的不同等級，在定價和擔(dān)保上實行差別待遇，風(fēng)險和收益平衡，以收益補償風(fēng)險，通過這種差別管理的方式逐步改變現(xiàn)銀行中小企業(yè)信貸客戶行業(yè)和風(fēng)險過于集中的特點，優(yōu)化了客戶結(jié)構(gòu)，以減少風(fēng)險。

　　2.加強中小企業(yè)信貸團隊建設(shè)

　　現(xiàn)代任何管理活動都不可能一個人單獨完成，越是良好的管理方式越是需要良好的團隊協(xié)作。銀行的信貸風(fēng)險管理是一個非常復(fù)雜的工作，需要豐富的工作經(jīng)驗和復(fù)合型的知識，對于個人來說往往難以達(dá)到，而一個團隊則相對容易達(dá)到要求。銀行在以前信貸業(yè)務(wù)是主要面向大企業(yè)的，這也要求銀行必須建立起一個專業(yè)化的中小企業(yè)信貸團隊。

　　3.建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化

　　第一，以人為本，改變過去過于重視負(fù)向激勵的模式，重視正向激勵，績效考核指標(biāo)合適而富有挑戰(zhàn)性，員工培訓(xùn)系統(tǒng)完善，晉升機會多。第二，進行風(fēng)險戰(zhàn)略管理，把中小企業(yè)的信貸風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略高度。在戰(zhàn)略高度下，規(guī)劃全行的中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理，強化風(fēng)險管理的理念，深入到流程的每一點。第三，建立起全面風(fēng)險管理文化。全面風(fēng)險管理是銀行全過程、全方位及全員參與的風(fēng)險管理，是銀行進行風(fēng)險管理、進行內(nèi)部控制的主要方法，做到每個崗位職責(zé)明確，部門有監(jiān)控，沒有風(fēng)險管理的死角。由于中小企業(yè)客戶信息不對稱，對于銀行來說承受的風(fēng)險和交易成本相對較大，因而對中小企業(yè)客戶零容忍，不允許任何客戶的欺騙或者違反合同約定的行為。但是對于中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)從業(yè)人員則要容忍犯錯，因為中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)復(fù)雜，工作難度大，只有允許犯錯，才能促進中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 2

　　摘要：隨著人民幣匯率制度的改革以及國際政治經(jīng)濟的壓力，人民幣對各大主要貨幣的匯率不斷升值，人民幣升值對我國外貿(mào)企業(yè)的進出口存在一定的利弊，本文介紹了其中有利與不利的影響，并且將外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險的管理方法區(qū)分為經(jīng)營類管理方法和金融類管理方法，并比較了不同金融工具對于外匯風(fēng)險套期保值的優(yōu)劣，并提出套期保值中的注意事項，為我國外貿(mào)企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險提供參考。

　　關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 人民幣升值 外匯風(fēng)險 期貨

　　1人民幣升值對外貿(mào)企業(yè)的影響

　　隨著人民幣匯率制度的改革以及國際政治經(jīng)濟的壓力，人民幣對各大主要貨幣的匯率不斷升值，從20xx年初人民幣對美元突破6.5大關(guān)后，人民幣匯率依然在逐漸地攀升，而且投資者對人民幣升值的預(yù)期不斷升溫，而人民幣匯率對外貿(mào)企業(yè)的影響并不僅僅是影響企業(yè)的利潤，而是全面地影響了企業(yè)的銷售量、定價以及企業(yè)的資金鏈，人民幣匯率對于外貿(mào)企業(yè)的影響是多方面的：第一，對進口而言，人民幣匯率有助于進口，而且對于外貿(mào)企業(yè)更新技術(shù)和改善設(shè)備都具有積極的作用，這對于紙業(yè)是巨大的利好消息，因為國內(nèi)60%左右的木漿和40%以上的廢紙都需要進口;對出口而言，在國內(nèi)原材料價格和勞動力成本提升的情況下，人民幣匯率使得外貿(mào)企業(yè)的價格優(yōu)勢變得越來越小，而更低的人民幣定價使得外貿(mào)企業(yè)的利潤下降，特別對于勞動密集型產(chǎn)業(yè)而言，人民幣匯率的下降更是影響深遠(yuǎn)：

　　1.1人民幣升值對外貿(mào)企業(yè)的不利影響

　　人民幣升值對于產(chǎn)品定價的影響在于以外幣計價的商品價格不再具有競爭優(yōu)勢，獲得同樣的外幣將會折算成較低金額的人民幣收入，如果人民幣升值幅度較小時，由于我國勞動力成本所具有的競爭力，使得我國出口的商品在價格上的競爭優(yōu)勢不會受到太大的沖擊;但持續(xù)的人民幣升值和升值預(yù)期，會對外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生持續(xù)的沖擊，這種沖擊在國內(nèi)產(chǎn)品成本提高和國內(nèi)收縮銀根的狀況下變得更加嚴(yán)重。而我國目前的外貿(mào)企業(yè)主要以紡織服裝、化工、電子機械制造等行業(yè)為主，這些企業(yè)的成本利潤率較低，并無明顯的技術(shù)優(yōu)勢，這就使得沒有了價格競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品變得愈發(fā)沒有競爭力。人民幣升值對于宏觀經(jīng)濟層面的影響又會反作用于外貿(mào)企業(yè)：第一，外國熱錢資本的涌入將會加劇我國資本市場和房地產(chǎn)市場的資產(chǎn)泡沫，進而加劇通貨膨脹，這種情形下的宏觀經(jīng)濟層面顯然不利于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。第二，人民幣匯率的升值導(dǎo)致我國凈出口貿(mào)易可能從順差變?yōu)槟娌�，這在一定程度上會放緩我國經(jīng)濟的增長速度，并產(chǎn)生一定的就業(yè)問題，進而影響外貿(mào)企業(yè)的宏觀經(jīng)濟層面。

　　1.2人民幣升值對外貿(mào)企業(yè)的有利影響

　　人民幣升值對進口業(yè)務(wù)比重高、外幣債務(wù)規(guī)模大的行業(yè)而言是長期利好，對于擁有技術(shù)優(yōu)勢的企業(yè)試圖通過進口改變企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的企業(yè)也是有利的消息;而對于成本項目以外幣結(jié)算、收入項目以人民幣定價的公司而言，人民幣升值反而有利于企業(yè)的經(jīng)營。比如對于主要依賴進口的紙業(yè)而言，以及對于航空公司而言，國內(nèi)航空公司大多數(shù)收入和經(jīng)營現(xiàn)金流以人民幣結(jié)算，而飛機采購、航材以及燃油采購則主要以美元結(jié)算，在航空公司普遍資產(chǎn)負(fù)債率很高的背景下，匯率變動帶來的匯兌損益相當(dāng)可觀。因此，人民幣升值有助于航空公司降低債務(wù)支出，提升公司內(nèi)在價值。

　　2外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險的管理方法

　　對于人民幣升值不利于外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的企業(yè)而言，有效地管理外匯風(fēng)險將有利于企業(yè)的資金鏈管理以及企業(yè)的利潤最大化，對于外貿(mào)企業(yè)而言，匯率還意味著企業(yè)財務(wù)報表匯兌損益以及記賬本位幣的劃算，所以對外貿(mào)企業(yè)而言，外匯風(fēng)險是其經(jīng)營活動中重要的風(fēng)險之一，而在浮動匯率制度下，外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險的管理成為必須的程序，外匯風(fēng)險的管理方法分為兩種，一種是經(jīng)營類的管理方法，一種是金融類的管理方法：

　　2.1外匯風(fēng)險經(jīng)營類管理方法

　　從貿(mào)易合同簽約、計價貨幣的選擇、購銷策略的確定來考慮如何消除與減緩貨幣匯率的風(fēng)險。企業(yè)需要設(shè)計對匯率變化的應(yīng)對措施，分析外匯匯率的變動趨向，并提出外幣成交的選擇建議，協(xié)助企業(yè)決策者做出恰當(dāng)?shù)倪x擇。第一，在報價模式上管理外匯風(fēng)險：國內(nèi)企業(yè)一般在與國外企業(yè)進行貿(mào)易往來的時候，通常更偏向于使用外幣(如美元)作為結(jié)算工具，但是在人民幣不斷升值的條件下，如果國內(nèi)的出口企業(yè)再采用外幣作為計價單位的話，那么企業(yè)實收的應(yīng)收賬款將會發(fā)生縮水，所以外貿(mào)企業(yè)可以在報價上采用人民幣定價。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)縮短企業(yè)報價的有效期。第三，外貿(mào)企業(yè)的進口結(jié)算貨幣可以以非美元貨幣計價，如日元、歐元等。在目前美元疲軟的情況下以非美元作為結(jié)算貨幣的外貿(mào)合同成為國際貿(mào)易的選擇之一。

　　2.2外匯風(fēng)險金融類管理方法

　　企業(yè)外匯風(fēng)險經(jīng)營類管理方法需要依賴于企業(yè)定價的能力，還取決于外貿(mào)企業(yè)與交易方的博弈，而外貿(mào)企業(yè)更自主的管理行為是通過金融市場的操作，利用遠(yuǎn)期、期權(quán)、期貨等金融工具進行套期保值，進而規(guī)避外匯風(fēng)險，企業(yè)可以在未來獲取約定的兌換匯率，將約定金額的一種貨幣轉(zhuǎn)換成另外一種貨幣。企業(yè)可以通過套期保值行為將外匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移，有利于企業(yè)現(xiàn)金流的'穩(wěn)定，與此同時，企業(yè)外匯風(fēng)險的套期保值過程中也存在不可忽視的風(fēng)險點，一旦企業(yè)套期保值失敗或者操作不慎，將會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)貨市場的虧損，不僅未能規(guī)避風(fēng)險，反而放大了外匯風(fēng)險，更為強烈地沖擊了企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　3外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險管理的金融工具選擇

　　目前可供外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險管理的金融工具主要有遠(yuǎn)期外匯、外匯掉期、期權(quán)、期貨等。這些衍生工具都能為企業(yè)所用，在匯率變動的時候鎖定企業(yè)交易成本。我們通過對比并結(jié)合我國目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，比較這幾種套期保值金融工具的優(yōu)劣：第一，遠(yuǎn)期結(jié)售匯(匯率遠(yuǎn)期)：遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易或遠(yuǎn)期外匯交易是指進口商或出口商與銀行簽訂一份合約，約定將來某一時間按固定匯率買賣外匯。一筆交易(比如進口)的成交有一個過程，為了避免這個過程中因匯率波動而帶來的損失或不確定性，有時就需要進行遠(yuǎn)期外匯買賣。外貿(mào)企業(yè)遠(yuǎn)期外匯合約交易的對象是商業(yè)銀行，而且外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自己外匯風(fēng)險的期限選擇遠(yuǎn)期合約交易的期限，其與期貨合約相同的是遠(yuǎn)期合約在確定的將來時刻按確定的價格購買或出售某項資產(chǎn)的協(xié)議，但遠(yuǎn)期合約不在規(guī)范的交易所內(nèi)交易，而且到期前不能類似期貨合約一樣在交易所交易平倉。

　　第二，匯率期貨：與遠(yuǎn)期結(jié)售匯一樣，期貨合約是買方和賣方之間簽訂的在將來一個確定時間按確定的價格購買或出售某項資產(chǎn)的協(xié)議，而且外匯期貨交易是指協(xié)約雙方同意在未來某一日期按約定的匯率買賣一定數(shù)量外幣的交易，但與遠(yuǎn)期合約不同的是期貨合約的數(shù)量、質(zhì)量、交割時間都是標(biāo)準(zhǔn)化的、確定的。雖然期貨合約交易對象為各種貨幣，但是其與商品期貨一致的功能都是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，并根據(jù)期貨市場匯率變動發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)期匯率。

　　第三，貨幣互換：為了避免匯率風(fēng)險，企業(yè)以商業(yè)銀行作為中介機構(gòu)，與互換對手進行了一次人民幣對美元的貨幣互換，把人民幣貸款置換成美元貸款，有效地規(guī)避了匯率風(fēng)險。貨幣互換在最初簽訂協(xié)議時，對于雙方的價值都是零，但隨著互換貨幣匯率的變化，對應(yīng)低利率貨幣的支付者，有這樣的傾向，即互換期內(nèi)大多數(shù)時候互換價值為負(fù)，這是因為對應(yīng)于早期支付交換的遠(yuǎn)期合約價值為正，一旦這些交換發(fā)生，其余遠(yuǎn)期合約價值傾向于為負(fù)值;對于高利率貨幣支付者，情況正好相反。

　　第四，貨幣期權(quán)：外匯期權(quán)的交易可以在交易所進行，也可以通過場外交易進行。如果是通過場外交易進行，交易方可以根據(jù)公司的特殊外匯風(fēng)險敞口確定期權(quán)的執(zhí)行價格和日期。外匯期權(quán)是套期保值的重要選擇，期權(quán)的好處在于風(fēng)險限制特性，不需要面臨巨大的風(fēng)險敞口，既可以享受到現(xiàn)貨市場的價格有利的變動，又可以規(guī)避現(xiàn)貨市場價格不利的變動，但卻需要企業(yè)付出期權(quán)費成本。

　　所以在企業(yè)資金充裕、外匯市場情況不明晰的情況下，外貿(mào)企業(yè)適合選擇貨幣期權(quán)進行套期保值。

　　3.1外貿(mào)企業(yè)套期保值金融工具的選擇

　　我國目前是以金融機構(gòu)為主導(dǎo)的金融體系，銀行進行外匯套期保值的有銀行間外匯交易，人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)，可供外貿(mào)企業(yè)進行套期保值的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯，目前通過資本市場可以進行外匯交易的市場只是外匯即期交易。對于外貿(mào)企業(yè)而言，目前最常用的還是遠(yuǎn)期結(jié)售匯。外貿(mào)企業(yè)通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯將外匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行又可以將這部分風(fēng)險通過銀行間外匯交易以及即期市場交易等再將這部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移，而這其中商業(yè)銀行專業(yè)化和規(guī)�；�的操作比起外貿(mào)企業(yè)具有競爭優(yōu)勢。我國目前正致力于加快外匯市場改革，增加外匯市場主體，放松遠(yuǎn)期結(jié)售匯準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、增加銀行和企業(yè)的匯率避險工具。

　　商業(yè)銀行會在中國人民銀行的允許范圍內(nèi)，加緊對匯率風(fēng)險管理工具的開發(fā)和推廣應(yīng)用，包括人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯、人民幣對外幣的掉期交易等。隨著我國資本市場的進一步發(fā)展，貨幣期貨市場以及場外的貨幣期權(quán)交易會逐漸地成為外貿(mào)企業(yè)套期保值的選擇。

　　3.2套期保值陷阱與建議

　　20xx年，中國國際航空公司、中國東方航空公司等航空公司，參與燃油套期保值交易導(dǎo)致20xx年虧損慘重，其賣出看跌期權(quán)的交易導(dǎo)致其擁有在油價下跌時巨大的風(fēng)險敞口;中國遠(yuǎn)洋公司因BDI(波羅的海干散貨運價指數(shù))暴跌，套期保值浮虧53.8億，在此之前還有中信泰富與國際投資銀行對澳元匯率，巨虧近150億元。

　　這意味著企業(yè)的套期保值行為必須與企業(yè)的投機行為相區(qū)別，外貿(mào)企業(yè)必須明確其套期保值的目的是平衡保值的成本和投資組合的風(fēng)險，企業(yè)必須設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)控措施進行套期保值交易。而且外貿(mào)企業(yè)管理人員必須明確外匯交易的虧損與盈利不能衡量套期保值的成功或者失敗，外貿(mào)企業(yè)必須根據(jù)匯率變動對企業(yè)的影響以及套期保值交易兩方面的綜合結(jié)果考慮企業(yè)套期保值的效果，套期保值的目的并非盈利，而是規(guī)避風(fēng)險。

　　除此之外，套期保值比例不能過高，由于外匯市場的高度波動，企業(yè)在進行套期保值而管理外匯風(fēng)險時出現(xiàn)了保值期限過長、金額過大等情形，外貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，了解企業(yè)的風(fēng)險敞口，并進行一定比例的套期保值，而對于小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于不能聘請專業(yè)的人員進行套期保值操作，不能進行定量化的套期保值比例設(shè)計，這些企業(yè)適宜采取30%到50%風(fēng)險敞口的套期保值比例;套期保值期限可以根據(jù)外匯風(fēng)險敞口的性質(zhì)決定：如果是經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險敞口，一般套期保值的期限設(shè)定在1年甚至是6個月之內(nèi);如果企業(yè)主要是由資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生的風(fēng)險敞口，其套期保值的期限則應(yīng)與其債務(wù)的期限匹配。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 3

　　導(dǎo)語：本文首先概述了企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，并分析了現(xiàn)階段我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題，最后有針對性的提出了完善措施，可以為相關(guān)管理人員開展企業(yè)風(fēng)險管理工作提供合理的建議。

　　企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進行預(yù)測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風(fēng)險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風(fēng)險管理的實質(zhì)為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風(fēng)險誘因，實現(xiàn)風(fēng)險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風(fēng)險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風(fēng)險規(guī)避能力。

　　一、企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)容概述

　　（1）風(fēng)險的識別。

　　風(fēng)險識別作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，主要是指企業(yè)在風(fēng)險管理過程中對于所面臨的風(fēng)險進行明確以及分類。風(fēng)險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風(fēng)險管理人員的認(rèn)識以及工作經(jīng)驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務(wù)、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進行整理分析，進而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的影響因素及有可能造成的損失。

　　（2）風(fēng)險的分析判斷。

　　風(fēng)險的分析判斷是在完成風(fēng)險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學(xué)、概率論等理論基礎(chǔ)進行分析，進而對風(fēng)險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風(fēng)險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)則做出進一步的決策措施。

　�。�3）風(fēng)險的控制管理。

　　風(fēng)險的控制管理主要是，通過風(fēng)險識別、分析后，綜合各項風(fēng)險影響因素以及發(fā)生概率，確定風(fēng)險級別，并結(jié)合不同風(fēng)險等級提出合理的風(fēng)險控制措施。通過風(fēng)險的控制管理，改變企業(yè)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生幾率以及風(fēng)險造成的損失程度。

　�。�4）風(fēng)險監(jiān)控。

　　風(fēng)險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風(fēng)險的識別、分析、處理外，對風(fēng)險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險監(jiān)控主要是對風(fēng)險管理策略的事實效果進行動態(tài)的控制，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調(diào)整風(fēng)險處理措施。

　　二、企業(yè)風(fēng)險管理問題分析

　�。�1）風(fēng)險管理意識薄弱。

　　在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側(cè)重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風(fēng)險管理的重視程度不足，大部分是風(fēng)險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風(fēng)險防范以及風(fēng)險規(guī)避的作用。

　�。�2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風(fēng)險控制管理必要的信息支持。

　　現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風(fēng)險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風(fēng)險管理措施。

　�。�3）風(fēng)險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對風(fēng)險管理的方面內(nèi)容較少。

　　由于對于風(fēng)險管理認(rèn)識不足，導(dǎo)致部分企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風(fēng)險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風(fēng)險控制管理未能有效的結(jié)合，浪費了管理資源的`同時，難以實現(xiàn)其應(yīng)有的控制監(jiān)督作用。

　　三、企業(yè)風(fēng)險管理完善措施研究

　　結(jié)合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風(fēng)險管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：

　　（1）提高企業(yè)的風(fēng)險意識。

　　市場經(jīng)濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險不斷，因此對于風(fēng)險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進行風(fēng)險控制管理。在企業(yè)風(fēng)險控制管理機構(gòu)中，強化風(fēng)險控制管理的作用發(fā)揮，將風(fēng)險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風(fēng)險管理意識作為建設(shè)內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹立全面的風(fēng)險意識，并且在進行關(guān)鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風(fēng)險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進作用。

　　（2）建立健全的企業(yè)風(fēng)險管理體系。

　　系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險控制管理體系，是保證風(fēng)險管理工作順利開展的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風(fēng)險管理機構(gòu)以及人員配置，明確風(fēng)險控制管理人員的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險控制目標(biāo)。同時建立風(fēng)險管理責(zé)任體系，將風(fēng)險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟損失的追究責(zé)任，促進風(fēng)險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權(quán)變動、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟活動，并須依據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度制定詳細(xì)的風(fēng)險管理措施。

　　（3）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。

　　對于風(fēng)險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進行企業(yè)決策的基礎(chǔ)，也是對風(fēng)險進行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時結(jié)合市場情況調(diào)整變化風(fēng)險管理措施。

　　（4）重視風(fēng)險分散以及轉(zhuǎn)移的作用。

　　由于市場條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風(fēng)險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進行必要的風(fēng)險管理措施，同時也應(yīng)重視對于風(fēng)險的分散以及轉(zhuǎn)移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移處理。

　　四、結(jié)語

　　市場經(jīng)濟環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風(fēng)險管理的作用。實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，必須結(jié)合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進行風(fēng)險影響因素識別，科學(xué)的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關(guān)鍵手段。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 4

　　一、風(fēng)險的識別

　　1 通過報表數(shù)據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系

　　本期期初等于上期期末+調(diào)整，本期累計等于上期累計數(shù)+本期發(fā)生數(shù)。同時分析有關(guān)項目變動情況，異常變動找出原因，識別風(fēng)險。對同一報表中各科目之間的對應(yīng)關(guān)系，要考慮靜態(tài)與動態(tài)的平衡，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，利潤=收入-成本與費用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項目之間也有一定的對應(yīng)關(guān)系，如主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款與存貨利息費用與短期（長期）借款等。

　　2 利用審計報告

　　審計報告是注冊會計師經(jīng)過細(xì)致深入的調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，由專業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計報告的真實性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進行分析仍能對利益相關(guān)者識別與應(yīng)對風(fēng)險提供一定的幫助。

　　首先要關(guān)注會計師事務(wù)所及其變更，了解企業(yè)所聘請會計師事務(wù)所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監(jiān)會的公開遣責(zé)，間接獲取其執(zhí)業(yè)水平與執(zhí)業(yè)質(zhì)量。對年度審計報告變更會計師事務(wù)所的更要引起關(guān)注，了解變更的背景和原因，是否通過會計師事務(wù)所操縱利潤，尤其是注冊會計師的風(fēng)險態(tài)度也是一個重要方面。

　　其次要關(guān)注事務(wù)所所出具審計報告的類型，一般為標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計意見兩種類型，其中出具非標(biāo)準(zhǔn)意見又出于不同的原因，要關(guān)注具體原因是什么，在目前競爭環(huán)境下，會計師事務(wù)所很少出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，對出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告要特別引起關(guān)注，同時對標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告也不能全盤接收，如能關(guān)注到事務(wù)所對企業(yè)會計分錄的調(diào)整事項，要分析具體科目的調(diào)整原因，企業(yè)管理層對風(fēng)險的態(tài)度。

　　3 利用財務(wù)報表附注

　　首先關(guān)注企業(yè)重要的會計政策和會計估計的變更，會計準(zhǔn)則不可能涉及到會計核算的所有方面，同時隨著企業(yè)經(jīng)營多樣化，市場環(huán)境復(fù)雜化，會計準(zhǔn)則和會計制度越來越具有一定的靈活性，對同一筆業(yè)務(wù)和事項的會計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來越多的自主權(quán)來選擇或變更會計政策，所以要分析企業(yè)過去所采用的會計政策和會計估計的合理性，企業(yè)進行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對利潤和其他科目的影響。

　　其次，關(guān)注或有事項，企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到不確定性事項的發(fā)生，不確定性的事項對企業(yè)未來發(fā)展可能會產(chǎn)生較大的影響，導(dǎo)致企業(yè)資源的流出，其最終結(jié)果由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔(dān)保、售后服務(wù)、待執(zhí)行合同確定虧損、固定資產(chǎn)棄置費用等，根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，如果符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)計負(fù)債科目上，其它或有事項則在附注中進行披露，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露或有負(fù)債，但是很少有上市公司在披露的財務(wù)報表上確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，甚至披露或有負(fù)債的都很少，這有是企業(yè)風(fēng)險的信號，對特定行業(yè)，存在或有負(fù)債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負(fù)債，要引起特別關(guān)注。

　　再次，重點分析特殊會計科目，在前文對資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險分析中已經(jīng)分析過企業(yè)容易利用應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、債務(wù)重組等調(diào)整會計利潤，對這些科目要認(rèn)真分析，查找是否存在異常變動，以發(fā)現(xiàn)人為進行操縱來粉飾報表的可能。

　　4 關(guān)注關(guān)聯(lián)交易

　　通過分析關(guān)聯(lián)交易，來判斷關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)貢獻(xiàn)的利潤，剔除不真實、不公允的交易，確定企業(yè)實際盈利狀況，夯實資產(chǎn)負(fù)債真實性，首先要關(guān)注交聯(lián)交易定價公允性，其次要分析關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現(xiàn)金流，這都需要根據(jù)實質(zhì)重于形式原則進行合理判斷。

　　比如應(yīng)收賬款正常情況下都為銷售商品或提供服務(wù)帶來的.營業(yè)收入的增加，關(guān)聯(lián)方的資金拆借通過其他應(yīng)收（付）科目來反映，是否存在企業(yè)往來科目混淆，隱瞞關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象，在財務(wù)報表附注披露中對關(guān)聯(lián)方交易及拆借往來披露的真實性和完整性。

　　二、風(fēng)險的應(yīng)對

　　1 剔除虛擬資產(chǎn)

　　虛擬資產(chǎn)是不能為企業(yè)帶來價值的資產(chǎn)，指已發(fā)生的費用仍在資產(chǎn)負(fù)債表中列報的資產(chǎn)，除待攤、開辦費外，還包括潛虧的資產(chǎn)項目，如賬齡較長的應(yīng)收賬款、余額較大的其他應(yīng)收款、庫齡較長的存貨、長期閑置的固定資產(chǎn)、停工的在建工程等，虛擬資產(chǎn)是也是企業(yè)未來隨時會引爆的定時炸彈，在分析企業(yè)資產(chǎn)總額、規(guī)模及財務(wù)報表時，要剔除這些虛擬資產(chǎn)。比如，賬齡較長的應(yīng)收款項計提壞賬的充分性，關(guān)聯(lián)方的資金拆借，對賬齡為 3 年以上應(yīng)收款項計提壞賬是否充足，其他應(yīng)收款年末余額有多少為關(guān)聯(lián)方資金拆借，固定資產(chǎn)折舊計提是否符合會計政策，待攤費用攤銷期間的合理性，要結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)進行分析，分析企業(yè)利用攤銷、折舊等人為操縱利潤現(xiàn)象，進而造成企業(yè)虛列資產(chǎn)，迷惑眾人。

　　2 剔除不公允關(guān)聯(lián)交易

　　企業(yè)為了虛增收入及利潤，容易利用關(guān)聯(lián)交易達(dá)成目的，上市公司也容易利用關(guān)聯(lián)交易來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)損害小股東利益，對交易頻繁的關(guān)聯(lián)方，交易定價不公允及以其它方式來提供便利的交易，并非是企業(yè)真正實現(xiàn)的交易，會造成企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債與實際脫離，剔除該交易對資產(chǎn)負(fù)債的影響，才能還原企業(yè)真實的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況。

　　3 增加表外資產(chǎn)與負(fù)債

　　并非企業(yè)所有的資產(chǎn)與負(fù)債都會體現(xiàn)在報表上，表外資產(chǎn)會增加企業(yè)價值，而表外負(fù)債則相反，對此我們要加上能給企業(yè)未來帶來價值的資產(chǎn)和未來減損企業(yè)價值的負(fù)債，才能反映企業(yè)真實的資產(chǎn)與負(fù)債，只有如此才能了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，幫助利益相關(guān)者做出投資、借款等決策。

　　4 結(jié)合外部環(huán)境

　　對非標(biāo)準(zhǔn)審計報告或出具審計報告的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高時，減少對審計報告的依賴程度，也可以請可以信賴的專業(yè)人士對其進行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業(yè)進行分析。

　　企業(yè)的財務(wù)狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關(guān)者在分析企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債狀況也要定量與定性分析相結(jié)合，各種因素綜合進行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合，全面掌握企業(yè)的實際狀況來綜合判斷。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 5

　　一、導(dǎo)致企業(yè)會計管理出現(xiàn)風(fēng)險問題的主要因素

　　1.企業(yè)會計管理目標(biāo)不夠明確

　　企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)有賴于一個明確的企業(yè)設(shè)計會計管理體系目標(biāo)。目前，受到市場競爭愈演愈烈的影響，部分企業(yè)的核心任務(wù)是自身的經(jīng)濟效益，這就在一定程度上忽視了會計管理工作的開展情況，使會計管理工作的發(fā)現(xiàn)目標(biāo)模糊化。長此以往，由于企業(yè)會計管理工作的發(fā)展方向不夠明確，這就使該管理工作模式失衡，也對企業(yè)會計管理風(fēng)險的控制產(chǎn)生一定程度的負(fù)面影響。同時，在企業(yè)發(fā)展階段，如果會計工作的任務(wù)僅在于對企業(yè)利益的重視，而忽視企業(yè)情況的考慮，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，制約了企業(yè)的全面綜合發(fā)展。

　　2.企業(yè)會計管理秩序尚未規(guī)范和完善

　　現(xiàn)階段絕大多數(shù)的企業(yè)會計管理體系流于表面，這是由于企業(yè)沒有明確的會計管理目標(biāo)以及無法確定企業(yè)的發(fā)展方向。另外，受到不完善管理體制的影響，企業(yè)會計管理工作很難有序的開展，在管理秩序混亂的會計管理工作中，企業(yè)的預(yù)期發(fā)展目標(biāo)也無法實現(xiàn)，這不利于企業(yè)的長足發(fā)展。另一方面，部門企業(yè)法人或員工為了個人利益，利用職位來混淆企業(yè)會計賬目記錄和挪用公款，這就在一定程度上延長了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時間，大幅度增加了企業(yè)會計人員的工作量。再加之受到企業(yè)會計人員的職業(yè)素質(zhì)偏低等原因，無法實現(xiàn)會計的精細(xì)化核算，在這種惡性循環(huán)的背景下，引發(fā)了一系列的企業(yè)會計管理風(fēng)險。

　　3.企業(yè)會計管理手段相對滯后

　　早在30年前，我國的市場經(jīng)濟就已經(jīng)開始迅速的發(fā)展，但仍有一部分企業(yè)的管理仍沿用以往的管理方法和理論，這就與企業(yè)的管理不能夠滿足現(xiàn)代經(jīng)濟體制的要求。再加之受到一些相對保守的企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)人，其不具備必要的革新意識，使得其重視企業(yè)會計管理工作的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這就削弱了會計管理風(fēng)險的有效控制成效。

　　二、企業(yè)會計管理風(fēng)險的有效控制手段

　　1.對企業(yè)管理者的會計風(fēng)險控制意識進行不斷的強化

　　作為企業(yè)的決策者，企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過程中承擔(dān)著重大的責(zé)任。在愈演愈烈的市場競爭環(huán)境背景下，為了促進企業(yè)的和諧健康發(fā)展，企業(yè)管理者要對會計管理風(fēng)險意識加以明確和強化。而有效實施和建立企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制體系需要依托于明確的會計管理風(fēng)險意識。除此之外，企業(yè)管理者要對企業(yè)未來的發(fā)展能力、償債能力以及現(xiàn)階段的盈利能力進行有效的把握，只有這樣，才能實現(xiàn)有效控制企業(yè)的會計管理風(fēng)險的目的。

　　2.優(yōu)化企業(yè)會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)

　　企業(yè)會計管理工作水平?jīng)Q定的基礎(chǔ)力量是會計人員的專業(yè)素質(zhì)。為此，企業(yè)單位要大力實施會計人員的職業(yè)道德的培訓(xùn)，并要求其學(xué)習(xí)相關(guān)制度和法律法規(guī)，幫助其養(yǎng)成在工作中遵紀(jì)守法的習(xí)慣。長此以往，企業(yè)會計人員在企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理時，能夠做到把手每個關(guān)口，知法懂法，從而為會計信息的完整性和真實性做出重要的保障，繼而有效提升企業(yè)會計管理工作的整體水平。

　　3.對企業(yè)內(nèi)部的審計制度加以健全

　　為了有效控制企業(yè)會計管理風(fēng)險，一定要保證會計信息的真實性，同時，還要對企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督管理制度加以不斷的健全，只有這樣，才能充分發(fā)揮各主管部門的監(jiān)督職。具體途徑如下。首先，在企業(yè)內(nèi)部控制審計調(diào)查時，審計部門要做好表率作用，按照月度、季度或年度的方式定期實施該項工作；其次，企業(yè)要不斷完善會計管理監(jiān)督的長效機制，企業(yè)管理者要結(jié)合企業(yè)目前的情況，設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，以實現(xiàn)有效控制和了解企業(yè)的會計信息的目的，從而使企業(yè)會計管理工能得到強化；最后，在監(jiān)督企業(yè)管理的過程中，可以采用責(zé)任部門的.檢查方式，從而進一步完善和建立相關(guān)協(xié)調(diào)制度。

　　4.進一步提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力

　　為了實現(xiàn)企業(yè)會計管理風(fēng)險了有效控制，使企業(yè)資金使用效率得到提升，企業(yè)就預(yù)定要對各活動環(huán)節(jié)進行科學(xué)的規(guī)范，合理監(jiān)督企業(yè)物資的處理和采購。同時，企業(yè)還要對會計管理信息的精準(zhǔn)性進行提升，只有這樣資本運作才能更加安全。企業(yè)的會計管理人眼要定期審查、核對企業(yè)的資產(chǎn)，避免出現(xiàn)長期占用周轉(zhuǎn)資金或挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，進一步使企業(yè)的債務(wù)壓力得到緩解，從而使存貨資金比例結(jié)構(gòu)得以科學(xué)地建立，這對于企業(yè)會計管理風(fēng)險控制能力的提升做出了重大的貢獻(xiàn)。另一方面，在企業(yè)中，會計管理工作作為重要的組成部分，對于掌握財務(wù)資金、發(fā)展規(guī)模與經(jīng)營業(yè)績都有著非常重要的作用。為此，要有效控制企業(yè)會計管理中的一切風(fēng)險，打破以往的會計管理理念，并實現(xiàn)企業(yè)會計管理目標(biāo)與經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)的整合，從而充分發(fā)揮企業(yè)會計管理目標(biāo)對企業(yè)未來發(fā)展方向的導(dǎo)向作用。由此可見，對企業(yè)會計管理的目標(biāo)進行明確具有一定的必要性和迫切性。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，為了提升企業(yè)會計管理風(fēng)險的控制能力，企業(yè)單位要不斷強化財務(wù)人員綜合素質(zhì)，相關(guān)部門一定要對企業(yè)會計管理的目標(biāo)進行明確，基于健全的企業(yè)內(nèi)部的審計制度等方面內(nèi)容，企業(yè)要探究多種會計管理風(fēng)險問題出現(xiàn)的緣由，積極的總結(jié)解決問題的有效途徑，從而促進企業(yè)財會部門充分行使會計管理職能，這對于企業(yè)實力的提升有著非常重要的意義。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 6

　　摘要：房地產(chǎn)是關(guān)乎到民生的重要產(chǎn)業(yè)，已成為經(jīng)濟中的支柱性產(chǎn)業(yè)。而房地產(chǎn)面臨的市場環(huán)境復(fù)雜，資金周期長，導(dǎo)致房地產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險極為突出。房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險主要來源于各種負(fù)債，負(fù)債越多則面臨的風(fēng)險也就越大。本文首先分析房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的主要來源，并針對房地產(chǎn)資金籌集、投資及日常運營三大環(huán)節(jié)，給出風(fēng)險管理的主要對策。

　　關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

　　一、引言

　　房地產(chǎn)在我國有過很大的發(fā)展空間，創(chuàng)造出的成績也令人矚目。然而房地產(chǎn)不同于其他行業(yè)，有著高收益優(yōu)勢的同時，還存在投資額大、投資風(fēng)險較高、資金周期很長等問題。我國的房地產(chǎn)起步較晚，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)和規(guī)模都比較小，并且房地產(chǎn)行業(yè)的規(guī)范也沒有完善的標(biāo)準(zhǔn)。另外從金融環(huán)境上來看，金融系統(tǒng)本身也不健全。這些劣勢導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險很大。因此，在房地產(chǎn)企業(yè)運營過程中，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理控制財務(wù)風(fēng)險顯得尤為重要。本文將詳細(xì)分析當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，并為做好風(fēng)險管理，降低財務(wù)風(fēng)險提出一些合理化的建議。

　　二、房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險分類

　　房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險主要來源于以下三個方面：1.償付風(fēng)險。房地產(chǎn)開發(fā)公司在起初投資開盤時，大部分都來源于借貸，因此在運營過程中，必須按時將借貸的本金與利息付清。如果用借貸方式蓋起來的樓盤，不能按原計劃完工并獲得收益，則房地產(chǎn)企業(yè)將會面對無法按時償付對應(yīng)債務(wù)風(fēng)險，這就導(dǎo)致公司的資金鏈發(fā)生問題，從而引發(fā)資金鏈斷裂風(fēng)險。其后果顯而易見，輕則對公司信譽有影響，重則可能導(dǎo)致被破產(chǎn)清算。2.債務(wù)成本變動的風(fēng)險。由于資金的周期較長，房地產(chǎn)企業(yè)在負(fù)債期間難免出現(xiàn)市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，比如通貨膨脹等。這種環(huán)境變化使得債務(wù)資本的利率發(fā)生變化，如果出現(xiàn)利率增大，則使得公司運營的實際成本增大，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的收益會被增加的成本所抵消，重則出現(xiàn)總體的負(fù)增長。3.再融資渠道與成本風(fēng)險。對于負(fù)債運營的公司，債權(quán)人對公司的信任程度逐步降低，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)重新籌資時的成本更高，重新籌資時能夠通過的渠道也會出現(xiàn)不少限制，與負(fù)債率小的房地產(chǎn)企業(yè)相比，有明顯的劣勢。從上述分析來看，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來源于負(fù)債，負(fù)債量越大，對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險也就越高。而房地產(chǎn)的資金投入門檻高，因此房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債是在所難免的，因此房地產(chǎn)企業(yè)在籌資時，必須謹(jǐn)慎行事，把等閑降到最低。

　　三、財務(wù)風(fēng)險管理措施

　　面對房地產(chǎn)所面臨的機遇與挑戰(zhàn)，房地產(chǎn)企業(yè)必須有足夠的風(fēng)險預(yù)測與風(fēng)險管理能力，特別是對未來的風(fēng)險趨勢，必須采取科學(xué)合理的方法去控制風(fēng)險。風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在基金籌集環(huán)節(jié)。

　　資金籌集環(huán)節(jié)風(fēng)險管理。

　　第一、需要建立合理的基金結(jié)構(gòu)，規(guī)避不必要的籌資風(fēng)險。對于房地產(chǎn)企業(yè)，信用記錄良好并且擁有土地使用權(quán)，是貸款時的兩大優(yōu)勢。然而房地產(chǎn)企業(yè)不能濫用這個優(yōu)勢，必須理性地把將來可能引發(fā)的風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。需要通過對債務(wù)和權(quán)益金融的合理安排，得到最佳的資金結(jié)構(gòu)。主要手段一方面要將公司前景、資金回報等作為決策出發(fā)點，不同的內(nèi)外環(huán)境下選擇合理的策略，另一方面對長期和短期債務(wù)的分配要合理，使得房地產(chǎn)企業(yè)的短期債務(wù)償還量在還債能力可接受的范圍內(nèi)，并且對流動負(fù)債進行及時合理的處理。在此過程中，需要對企業(yè)本身的能力、可使用資金等要有充分的認(rèn)識。

　　第二、擴展籌資渠道。目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸就是對融資規(guī)模的限制。如今國家抑制房價上漲，使得房地產(chǎn)企只有降低籌資所帶來的成本，才能有利可圖，因此多元化籌資成為必然的趨勢。至今，向銀行貸款籌資是主導(dǎo)模式，然而企業(yè)債券卻沒有良好發(fā)展，因此打通債券籌資不失為一種好方法。而這種籌資方式的實現(xiàn)與否取決于政府有關(guān)部門的政策，因此房地產(chǎn)企業(yè)必須對相關(guān)政策的修改持有高度的敏感度。籌資還可以利用投資信托、海外房地產(chǎn)基金、私募籌資、典當(dāng)融資、合伙開發(fā)等不同的渠道獲取。

　　第三、嚴(yán)格監(jiān)管擔(dān)保。大型房地產(chǎn)企業(yè)旗下有很多子公司，當(dāng)子公司的資金不足時，母公司可以從中擔(dān)保，通過向銀行借貸或其他擴展渠道得到融資。作為母公司必須對子公司的擔(dān)保申請做嚴(yán)格的審查，并在資金運行過程中提出合理化方案，使得子公司較快擺脫困境。第四、建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)是根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)在實際運營過程中所得到的財務(wù)、管理、市場等資料，運用數(shù)學(xué)和經(jīng)濟學(xué)模型對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測，進而達(dá)到減少風(fēng)險的目的。在此過程中房地產(chǎn)企業(yè)必須立足市場，根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化做最優(yōu)決策，以避免投資決策失誤所帶來的財務(wù)危機。

　　2.投資環(huán)節(jié)風(fēng)險管理。房地產(chǎn)開發(fā)商在開發(fā)新項目之前和工程進行過程中必須對項目做定性、定量的分析，對資金數(shù)額等關(guān)鍵問題進行必要的預(yù)測，以達(dá)到減少建設(shè)過程中的投資缺口的目的。具體措施有以下幾種：

　　第一、加強可行性分析。房地產(chǎn)開發(fā)項目的可行性研究一般側(cè)重于把握市場，開發(fā)之前對于購買者進行正確的定位。在進行評過程中以下問題需要引起足夠的關(guān)注：軟環(huán)境對此地房地產(chǎn)的影響程度；政府的.導(dǎo)向如城鄉(xiāng)一體化等對房地產(chǎn)項目的影響；周邊環(huán)境的影響等。在綜合考慮這些問題的基礎(chǔ)上，再決定是否開發(fā)某個房地產(chǎn)項目。

　　第二、合理的組合投資。房地產(chǎn)企業(yè)需要通過企業(yè)聯(lián)營、對外投資等策略進行組合投資，以達(dá)到分散財務(wù)風(fēng)險的目的。特別是當(dāng)遇到風(fēng)險比較大的項目時，可以聯(lián)合多家房地產(chǎn)企業(yè)一同投資，分散投資。由于用戶需求不斷發(fā)生變化，房地產(chǎn)企業(yè)不宜開發(fā)類型單一的樓盤，比如可以結(jié)合住房、商業(yè)區(qū)、辦公樓等多種類型的聯(lián)合開發(fā)，是避免財務(wù)風(fēng)險的較不錯的選擇。

　　第三、積極應(yīng)對，合理回避。對于多個投資方案，決策者應(yīng)該對每個方案的財務(wù)風(fēng)險進行合理分析，并選擇風(fēng)險較小的方案。

　　3.日常運營環(huán)節(jié)風(fēng)險管理。日常運營環(huán)節(jié)是最為容易忽略的環(huán)節(jié)，然而在日常運營過程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并回避風(fēng)險是最為行之有效的方法。在日常運營過程中需要注意以下幾點：

　　第一、提高風(fēng)險意識。在日常運營中，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險很高，因此對風(fēng)險管理進行日常的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)必不可少。其中最關(guān)鍵的換就是賬目明確，不能出現(xiàn)敗壞現(xiàn)象。對于客戶，房地產(chǎn)企業(yè)需要積累各類客戶的信用狀況，根據(jù)這些信用資料評估承擔(dān)風(fēng)險的能力。

　　第二、加強資金管理。房地產(chǎn)同時具有投資和消費夾支，因此資金回收的管理也相對麻煩，對房地產(chǎn)企業(yè)而言，為回籠資金，需要快速或出租出房子。在此過程中選擇恰當(dāng)?shù)匿N售時間、渠道尤為重要，多媒體推銷也必不可少。在此過程中，必須注意長遠(yuǎn)發(fā)展形的樹立。在此資金回籠過程中，資金需服從統(tǒng)一調(diào)配，避免出現(xiàn)閑置資金，以保證正常的資金流通。

　　第三、做好預(yù)算，監(jiān)督有效。預(yù)算可使得公司的管理更為有效，通過預(yù)算可以及時發(fā)現(xiàn)各種不正常的經(jīng)營，并將其扼制在初始的階段。另外設(shè)專門的負(fù)責(zé)人監(jiān)督企業(yè)財務(wù)，可從不同角度對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)督，并把風(fēng)險情況及時反映到?jīng)Q策者手中，可提高財務(wù)風(fēng)險的防范。第四、合理控制存貨量。由于房地產(chǎn)周轉(zhuǎn)較慢，資金投入?yún)s很大，因此房地產(chǎn)企業(yè)必須對一定的房產(chǎn)作為儲備，然而價格波動平凡加之企業(yè)間的競爭激烈，使得存貨可能會出現(xiàn)跌價。因此在管理存貨時必須保證存貨的總量和存貨時間在可操縱范圍內(nèi)，以降低存貨價格暴跌的風(fēng)險。

　　四、結(jié)語

　　本文首先分析了房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的分類，主要包括賠付、債務(wù)成本變動、再融資渠道等三種風(fēng)險。這些財務(wù)風(fēng)險的存在使得房地產(chǎn)開發(fā)的總體風(fēng)險較大。而房地產(chǎn)企業(yè)籌備建造到最終銷售，資金可分為籌集、投資和日常運營三個環(huán)節(jié)。因此本文著重分析了這三個環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，并給出了對應(yīng)的處理建議，可以為房地產(chǎn)投資者提供參考。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 7

　　一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

　　1、投資決策失誤

　　在中小企業(yè)經(jīng)營活動運行中，投資是比較重要的工作之一，投資的成功與失敗對于中小企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。一些中小企業(yè)為了提高公司的利潤將備用資金用于各種投資活動，沒有仔細(xì)考察和認(rèn)真規(guī)劃，影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。對于中小企業(yè)來說，投資決策失誤是致命的，即使硬件、管理、經(jīng)營都很先進，但只要投資決策失誤，虧損在所難免，加上自身能力較弱，不具備抵抗高風(fēng)險的能力，造成了企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，甚至走向破產(chǎn)。

　　2、內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜

　　中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因之一是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜。同事之間關(guān)系的不和諧問題、各部門之間的利益分配問題、管理人員之間的權(quán)責(zé)問題、上級和下級之間的相處問題等，都是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系緊張的體現(xiàn)。這些問題都可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響，例如工作效率低、資金使用不合理、投資決策失誤、資金結(jié)構(gòu)不合理等，這樣企業(yè)的損失將不可估量。

　　3、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

　　企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理已經(jīng)成為我國中小企業(yè)普遍出現(xiàn)的一個問題，負(fù)債經(jīng)營就是資本結(jié)構(gòu)不合理中最突出的體現(xiàn)。負(fù)債經(jīng)營通過向外借款來進行對外投資，以較低的投資成本取得利潤，但債務(wù)數(shù)量較大會給企業(yè)增加風(fēng)險，因此合理的債務(wù)安排會有利于企業(yè)降低投資成本，獲得收益。反之，一旦企業(yè)債務(wù)安排不合理，投資資金不能得到回收，又無力償還借款，會讓企業(yè)背負(fù)沉重的在債務(wù)壓力，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

　　4、資金回收缺乏控制

　　我國大部分中小企業(yè)都以生產(chǎn)為主，銷售商品成為主要經(jīng)濟來源，但大部分中小企業(yè)為了提高銷售量，為了在同行市場占據(jù)有利位置，往往采取賒銷的銷售模式，大大提高了企業(yè)的銷售數(shù)量，但也大大增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款。往往在賒銷過程中，沒有考慮到客戶的信用狀況而盲目賒銷，到賒銷日子到期時，資金久久得不到回收，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，造成了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險措施

　　1、加強員工財務(wù)風(fēng)險防范意識

　　企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)都可能有財務(wù)風(fēng)險的存在，任何環(huán)節(jié)的工作都不能馬虎，一旦失誤都會帶來財務(wù)風(fēng)險，因此，加強員工財務(wù)風(fēng)險防范意識必不可少。企業(yè)應(yīng)定期安排課程，讓員工接觸到財務(wù)方面的知識，認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的重要性并培養(yǎng)出財務(wù)風(fēng)險意識。從而避免應(yīng)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

　　2、提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平

　　中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金能力較弱、抗風(fēng)險能力差，在進行各項投資時，為了防范財務(wù)風(fēng)險，必須采用科學(xué)化的決策。在進行某項重大投資時，應(yīng)對各種方案進行比較研究，充分考慮一旦做出決策而帶來的后果，從中選擇最優(yōu)方案。中小企業(yè)應(yīng)選擇中短期進行投資，其投資資金較少、收回資本時間較短，大大降低了財務(wù)風(fēng)險。

　　3、調(diào)解企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

　　合理的財務(wù)協(xié)調(diào)，可以避免因內(nèi)部關(guān)系不和諧而帶來的內(nèi)耗；可以避免企業(yè)各部門盲目的擴張；可以避免外部人員對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作的干預(yù)，從而提高工作工作效率。合理適度的財務(wù)協(xié)調(diào)可以強化財務(wù)監(jiān)督，提高財務(wù)的透明度，兼顧企業(yè)各部門利益，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系一目了然，大大降低了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　4、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理制度

　　隨著現(xiàn)代化制度的改革，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理制度已成為管理者治理公司的.一項強有力的措施。它能夠合理設(shè)置審計機構(gòu)、健全內(nèi)部控制程序、完善管理者治理機構(gòu)、加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務(wù)活動進行有效管理。因此，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理制度，對提高企業(yè)經(jīng)濟，降低財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。

　　5、完善資金回收制度中小企業(yè)往往因為資金難以回收，而造成企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，加強資金回收對于中小企業(yè)至關(guān)重要。第一，在中小企業(yè)賒銷過程中，應(yīng)對每個客戶的信用狀況進行了解，給與不同的信用期間，制定合理的信用制度；第二，在對客戶進行賒銷時，應(yīng)保持一個尺度，應(yīng)把賒銷數(shù)額控制到自身能承擔(dān)的范圍之內(nèi)，避免影響到企業(yè)的正常運營；第三，針對不同的客戶制定出不同的收賬制度，在收賬過程中注意談吐，避免在資金有效回收的同時傷了與客戶之間的關(guān)系。

　　三、總結(jié)

　　隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，許多中小企業(yè)的經(jīng)營管理逐漸進入了以財務(wù)管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理階段，在這種經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心，而企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)風(fēng)險管理是最重要的一個環(huán)節(jié)。每一個中小企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合自身情況，分析財務(wù)風(fēng)險的成因，采取有利于自己企業(yè)的措施做好防范財務(wù)風(fēng)險的工作，最終讓中小企業(yè)迅速發(fā)展，提高管理質(zhì)量、實現(xiàn)收益和價值的最大化，充分發(fā)揮中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 8

　　[摘要]中小企業(yè)不僅可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、緩解就業(yè)壓力，而且還可以更好的推動國民經(jīng)濟的發(fā)展。但是隨著經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜化和多樣化，在中小企業(yè)內(nèi)部控制諸多方面都存在著風(fēng)險，因此，基于相關(guān)理論基礎(chǔ)及風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制的必要性，分析了在中小企業(yè)內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)設(shè)計和運行、戰(zhàn)略目標(biāo)制定和實施、文化建設(shè)、人力資源管理以及信息與溝通方面存在的風(fēng)險。提出了規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險的中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建策略，以更好的提高中小企業(yè)內(nèi)部控制效率。

　　[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理視角；中小企業(yè)；內(nèi)部控制；構(gòu)建

　　內(nèi)部控制是中小企業(yè)進行日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理的主要手段，可以確保企業(yè)資產(chǎn)和信息的真實性和準(zhǔn)確性，為中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。但是，在市場經(jīng)濟體制下，大多數(shù)中小企業(yè)存在內(nèi)部控制不健全的問題，并且忽視了內(nèi)部控制對于中小企業(yè)發(fā)展的重要性，這些都會在一定程度上阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。因此，通過在風(fēng)險管理視角下對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系進行分析，并對內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險進行探究，以期構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制體系。

　　一、相關(guān)理論基礎(chǔ)

　　(一)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概念

　　風(fēng)險管理主要是指中小企業(yè)為了達(dá)到長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，而將各種不確定因素可能引發(fā)的不良結(jié)果控制在可以接受范圍內(nèi)的一種管理手段，其可以有效提高企業(yè)的整體利益。內(nèi)部控制主要是指中小企業(yè)實行的、確保財務(wù)報告的可靠性、企業(yè)經(jīng)營效率效果和社會效益的實現(xiàn)過程。

　　(二)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　1.目標(biāo)一致中小企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵在于預(yù)防潛在的風(fēng)險發(fā)生。在早期階段，內(nèi)部控制一般是在保證會計信息真實性、可靠性的基礎(chǔ)上構(gòu)建的，而且在目標(biāo)方面內(nèi)部控制與風(fēng)險管理保持一致性，兩者所要達(dá)到的目標(biāo)是提升企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平。2.內(nèi)涵及外延存在著差異中小企業(yè)內(nèi)部控制通常是由內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息與溝通、風(fēng)險評估等五個方面構(gòu)成。然而風(fēng)險管理一般是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上添加目標(biāo)應(yīng)對、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對。這樣一來風(fēng)險管理的外延就超過了內(nèi)部控制的外延。實際上，風(fēng)險管理的外延將會觸及到企業(yè)的治理和戰(zhàn)略管理層面，并注重風(fēng)險識別、控制和評估的重要性。在進行企業(yè)風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部控制一般會將重點放在制度層面，以實現(xiàn)對中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。3.二者相輔相成對于中小企業(yè)而言，風(fēng)險管理能夠有效識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需面臨的潛在風(fēng)險，并通過內(nèi)部控制風(fēng)險管理、防范和控制等措施來達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)。內(nèi)部控制是中小企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，對達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)尤為關(guān)鍵。實際上，確保中小企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效實施，需要對風(fēng)險管理進行有效的識別和評估，因此二者又是相互補充的關(guān)系。

　　二、風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制的必要性

　　(一)中小企業(yè)發(fā)揮社會功能和作用的需要

　　從風(fēng)險管理視角下對中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建進行分析可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制在中小企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著巨大的社會功能和作用。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)不僅是市場經(jīng)濟的主要組成部分，也是構(gòu)建和諧社會的核心力量。近些年來，在緩解社會就業(yè)壓力、推動社會經(jīng)濟適度增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面中小企業(yè)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

　　(二)中小企業(yè)適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的需要

　　如今，隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，全球金融危機給我國的中小企業(yè)帶來了前所未有的打擊。這場風(fēng)暴導(dǎo)致一些中小企業(yè)開始逐漸凋零，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象。通常情況下，中小企業(yè)具有非常差的風(fēng)險抵御能力，而大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制存在一定的缺陷，因此在經(jīng)歷經(jīng)濟危機后，需要對自身未來的發(fā)展進行重新思考，以更好的適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展需要。此時就需要中小企業(yè)管理者意識到風(fēng)險管理的重要性，并從風(fēng)險管理視角對中小企業(yè)內(nèi)部控制進行構(gòu)建，這樣不僅可以有效降低中小企業(yè)的潛在風(fēng)險，而且還可以更好的推動中小企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

　　(三)中小企業(yè)開展國際化經(jīng)營的需要

　　隨著國際化的不斷發(fā)展，加速了世界上各個國家之間的交流與溝通，越來越多的跨國公司開始涌入我國，逐漸出現(xiàn)了國際競爭國內(nèi)化、國內(nèi)競爭國際化的現(xiàn)象。隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，中小企業(yè)為了更好的推動自身的發(fā)展，則需要不斷的向海外市場進行拓展，這樣一來也會無形之中增加企業(yè)的成本支出，降低其贏利能力。同時，在環(huán)保、法律等方面，隨著國內(nèi)市場的不斷發(fā)展和完善，也會對中小企業(yè)向國際市場的發(fā)展產(chǎn)生一定的制約和影響，此時就需要在風(fēng)險管理視角下來構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制體系，以更好的滿足其國際化經(jīng)營需求。

　　三、當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險

　　(一)組織架構(gòu)設(shè)計和運行中存在的風(fēng)險

　　在中小企業(yè)發(fā)展過程中，組織架構(gòu)通常包括了內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和治理結(jié)構(gòu)。目前，我國大部分中小企業(yè)所存在的組織架構(gòu)還無法更好的滿足現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展要求，從而導(dǎo)致組織架構(gòu)設(shè)計和運行中出現(xiàn)了一系列的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：1.以監(jiān)事會為主的內(nèi)部控制體系和以董事會為主的`企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。雖然一些中小企業(yè)按照要求創(chuàng)建了董事會、監(jiān)事會，但是在具體生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于受到管理能力有限、專業(yè)知識不足、企業(yè)信息不對稱、監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化等方面的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)更多的流于形式，為真正的發(fā)揮其作用。2.組織機構(gòu)設(shè)置不合理。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的經(jīng)營范圍比較小、業(yè)務(wù)比較單一，為了更好的節(jié)約人力、物力成本，往往是一個部門身兼數(shù)職，而且組織機構(gòu)設(shè)置缺乏科學(xué)性、合理性，最常見的問題就是不相容職務(wù)的控制，從而對中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建產(chǎn)生一定的制約。3.在組織機構(gòu)設(shè)置過程中，部分中小企業(yè)對縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系給予了足夠的重視，但是卻忽視了橫向間協(xié)調(diào)的重要性，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)出現(xiàn)各自為政的問題，造成信息溝通效果不理想。

　　(二)戰(zhàn)略目標(biāo)制定和實施中存在的風(fēng)險

　　目前，一些中小企業(yè)所制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)不夠明確，導(dǎo)致企業(yè)的市場競爭能力低下，在風(fēng)險管理視角下容易喪失發(fā)展機遇和動力。同時，部分中小企業(yè)出現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略過于激進的問題，在制定發(fā)展策略的時候往往是先求大而后求強，通常是以規(guī)模為主導(dǎo)目標(biāo)，在具體發(fā)展過程中，卻忽視了對自身能力的提升，導(dǎo)致經(jīng)營失控，嚴(yán)重的時候還會導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。此外，一些中小企業(yè)對已經(jīng)制定的發(fā)展戰(zhàn)略進行隨意的變動，這樣不僅會導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略無法得到有效的落實，而且還會導(dǎo)致中小企業(yè)資源的嚴(yán)重浪費，在一定程度上影響中小企業(yè)的發(fā)展。

　　(三)企業(yè)文化建設(shè)中存在的風(fēng)險

　　在中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)文化是其重要的組成部分，是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐步形成的，并被所有員工認(rèn)同并遵守的經(jīng)營理念、價值觀和企業(yè)精神。如今，大部分中小企業(yè)缺乏獨立的企業(yè)文化，而且在企業(yè)文化建設(shè)過程中存在如下風(fēng)險：1.部分中小企業(yè)管理者對企業(yè)文化進行一定的參與和干預(yù)，從而導(dǎo)致相關(guān)部門的基本職能形同虛設(shè)。這樣不僅會使企業(yè)員工產(chǎn)生依賴管理者的心理，而且在開展日常工作過程中不愿意承擔(dān)責(zé)任，致使企業(yè)缺乏一定的競爭力和凝聚力，缺乏團隊協(xié)作、開拓創(chuàng)新和風(fēng)險意識，影響企業(yè)的正常發(fā)展。2.中小企業(yè)對思想教育缺乏足夠的重視，經(jīng)常會借助行政手段來對員工的基本行為進行約束。這樣一來會導(dǎo)致一些具有權(quán)限的人員凌駕于法律、制度和規(guī)則之上，不利于中小企業(yè)的發(fā)展。3.中小企業(yè)存在明顯的本位思想，對誠實守信的經(jīng)營理念缺乏足夠的重視，從而出現(xiàn)舞弊事件。不僅會給中小企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失，而且還會影響企業(yè)信譽。

　　(四)人力資源管理中存在的風(fēng)險

　　目前，我國大部分中小企業(yè)所建立的人才機制和人才觀不夠完善，并且主要以關(guān)系型人才觀為主，這樣一來在人力資源管理中存在的風(fēng)險會對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：1.人力資源結(jié)構(gòu)不合理、人力資源過�；蛉狈Γ�這些都會影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施。2.中小企業(yè)關(guān)鍵崗位人員管理不完善，激勵約束制度不健全，從而出現(xiàn)經(jīng)營效率低下、人才流失等問題。3.人力資源退出機制缺乏合理性，不僅會引發(fā)法律訴訟，而且還會影響企業(yè)聲譽。

　　(五)信息與溝通中存在的風(fēng)險

　　大部分中小企業(yè)所存在的信息與溝通機制不夠健全，無法保證信息的有效收集、整理和傳遞，從而誘發(fā)一系列的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：1.企業(yè)信息功能不健全、系統(tǒng)缺失，導(dǎo)致相關(guān)信息不夠完整，在一定程度上會對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。2.信息傳遞不及時、不通暢，會對企業(yè)決策的及時性、準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，而且也會阻礙企業(yè)相關(guān)政策的實施。3.信息傳遞過程中存在商業(yè)秘密被泄露問題，影響了企業(yè)的核心競爭力。

　　四、風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建策略

　　(一)優(yōu)化組織架構(gòu)

　　為了更好的解決組織架構(gòu)設(shè)計和運行中存在的風(fēng)險問題，需要中小企業(yè)在進行內(nèi)部機構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建過程中，在遵循相關(guān)法律法規(guī)的同時，按照財政部、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會、審計署等發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號———組織結(jié)構(gòu)》中的相關(guān)要求，對同類型、同行業(yè)中小企業(yè)的組織架構(gòu)形式進行全面、系統(tǒng)的分析和研究。并結(jié)合中小企業(yè)的業(yè)務(wù)特點、發(fā)展戰(zhàn)略、管理控制要求和內(nèi)外環(huán)境，對各種組織架構(gòu)的優(yōu)缺點進行科學(xué)、合理的研究。在此基礎(chǔ)上構(gòu)建一個適合中小企業(yè)發(fā)展的組織架構(gòu)，更好的確保中小企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)和運行機制等滿足社會發(fā)展需求。

　　(二)加強戰(zhàn)略目標(biāo)制定和實施

　　對于戰(zhàn)略目標(biāo)制定和實施中存在的風(fēng)險，需要從以下幾個方面入手：1.構(gòu)建戰(zhàn)略發(fā)展管理機構(gòu)，以確保發(fā)展戰(zhàn)略管理工作有效開展；2.結(jié)合國內(nèi)外市場變化情況、宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)及競爭對手狀況、技術(shù)發(fā)展趨勢、自身優(yōu)勢與劣勢等因素，對中小企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進行科學(xué)、合理地制定，并對其進行嚴(yán)格審核；3.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)來對其戰(zhàn)略規(guī)劃進行針對性的制定，并適時監(jiān)控戰(zhàn)略規(guī)劃的實施情況，從而保證發(fā)展戰(zhàn)略得到有效的開展。

　　(三)構(gòu)建企業(yè)文化建設(shè)

　　在對企業(yè)文化建設(shè)中存在的風(fēng)險進行分析基礎(chǔ)上，采取以下措施來推動企業(yè)文化建設(shè)：1.積極構(gòu)建獨具特色的企業(yè)文化，以更好的展現(xiàn)中小企業(yè)積極向上的價值觀、特色的發(fā)展愿景、開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神、誠實守信的經(jīng)營理念等，同時還可以打造企業(yè)品牌，以更好的推動中小企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展；2.在企業(yè)文化建設(shè)過程中，中小企業(yè)的董事、經(jīng)理、監(jiān)事和高級管理人員需要充分發(fā)揮其主導(dǎo)作用，以腳踏的工作作風(fēng)和自身的優(yōu)秀品格來營造一個積極向上的企業(yè)文化氛圍；3.推動中小企業(yè)文化的宣傳，以更好的提高企業(yè)員工的使命感、責(zé)任感及風(fēng)險防范和團隊協(xié)作意識，更好的推動各層級、各部門的有效溝通，從而逐漸構(gòu)建一個良好的團隊文化氛圍；4.在進行中小企業(yè)文化建設(shè)過程中，還應(yīng)該適當(dāng)?shù)娜谌肷�產(chǎn)、管理、經(jīng)營等過程，以更好的實現(xiàn)中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與文化建設(shè)的有機結(jié)合。

　　(四)健全人力資源管理制度

　　要想預(yù)防和解決人力資源管理中存在的風(fēng)險，則需要從以下幾個方面來健全人力資源管理制度：1.結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并在中小企業(yè)人力資源總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，來對年度人力資源需求計劃進行科學(xué)、合理的制定；2.優(yōu)化和完善中小企業(yè)用人標(biāo)準(zhǔn)，并遵循公開招聘、公平競爭、全面考核、擇優(yōu)錄取的原則，嚴(yán)禁出現(xiàn)暗箱操作、人情招聘等現(xiàn)象；3.完善在職培訓(xùn)和崗前培訓(xùn)制度，以確保員工更好的勝任本職工作，有效提高自身的綜合素質(zhì)水平；4.完善人力資源管理激勵約束體系，促進考核與獎懲、晉升、薪酬的有效結(jié)合；5.健全員工退出機制，明確其退出程序。

　　(五)建立高效的信息與溝通機制

　　在對信息與溝通中存在的風(fēng)險進行分析后，需要建立高效的信息與溝通機制，具體需要做好以下工作：1.構(gòu)建企業(yè)信息化管理平臺，明確信息傳遞的基本要求和方式，制定嚴(yán)密的信息傳遞流程；2.對傳統(tǒng)單一的信息溝通渠道進行有效的改革和完善，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建一套有效的雙向溝通機制。這樣不僅可以使企業(yè)管理者明確每一位工作人員的基本職責(zé)，而且還可以及時、準(zhǔn)確的收集員工的相關(guān)信息，并將其及時反饋給管理層，以便對其中存在的問題采取有效措施給予解決。綜上所述，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)常會遇到各類各樣的風(fēng)險，往往是由于內(nèi)部控制體系不健全所致。此時就需要中小企業(yè)在風(fēng)險管理視角下對中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險進行分析，并在此基礎(chǔ)上制定有針對性的解決措施，以更好的推動內(nèi)部控制的構(gòu)建，更好的促進中小企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 9

　　1風(fēng)險管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的必要性

　　中國大型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的問題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績效評估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實體為對象管理，整合效率低下；管理以職能部門為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對集團業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營監(jiān)控進行適當(dāng)管理；人力資源管理機制、績效考核機制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標(biāo)準(zhǔn)體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風(fēng)險管理無法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計，缺乏事前、事中的過程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應(yīng)用控制的設(shè)計與風(fēng)險評估結(jié)果未能有效銜接�；�于企業(yè)發(fā)展所面臨的各類問題，內(nèi)外需求使風(fēng)控體系建設(shè)變得必要且迫切。20xx年6月6日國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡稱風(fēng)控管理體系），從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（“五部委”）于20xx年6月28日和20xx年4月26日分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時間表。利益相關(guān)者對于企業(yè)建立風(fēng)險管理體系的審核要求，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的識別、評估以及應(yīng)對。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競爭力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競爭力的一個重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬變的情況下，能否及時掌握風(fēng)險信息并采取適當(dāng)行動已經(jīng)成為企業(yè)提高競爭力的.必要條件，而風(fēng)險管理信息化控制已經(jīng)成為大勢所趨。

　　2風(fēng)控管理體系建立目標(biāo)與企業(yè)需求

　　為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點，對企業(yè)全面內(nèi)控及風(fēng)險管理水平和能力進行診斷和優(yōu)化，加強內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門的風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對機制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控專業(yè)化人才隊伍，加強企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。風(fēng)險管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對企業(yè)一些風(fēng)險采取風(fēng)險預(yù)警及采用風(fēng)險應(yīng)對措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)控管理體系》的理念。20xx年，集團公司成立風(fēng)險審計內(nèi)控部門，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計部門，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營層面的一些風(fēng)險，借助國外的經(jīng)營管理思想，提出風(fēng)險和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中會面臨各種各樣的風(fēng)險，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個新的企業(yè)，需要評估整個市場的定位，評估戰(zhàn)略風(fēng)險、實施結(jié)果風(fēng)險、企業(yè)資金流風(fēng)險，決策層面的風(fēng)險、流程方面的風(fēng)險、生產(chǎn)過程中進度風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等等，這些風(fēng)險都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風(fēng)險以及采取應(yīng)對措施，盡量減少對企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標(biāo)。當(dāng)然也存在利好的風(fēng)險，如果對這類風(fēng)險應(yīng)對得當(dāng)，對企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制和內(nèi)部審計為手段的風(fēng)控體系，并通過信息化將風(fēng)控體系與各價值鏈活動和管理活動有機融合，提升企業(yè)運營管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)落地。

　　3風(fēng)控管理體系建設(shè)總體思路

　　傳統(tǒng)企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門級需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門為主，獨立完成各類風(fēng)險評估，建立部門級風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計部門的一個風(fēng)險評估工作平臺，并未達(dá)到企業(yè)級防控目標(biāo)，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風(fēng)險有戰(zhàn)略經(jīng)營層面風(fēng)險、資金風(fēng)險、庫存風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、IT風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險、交付風(fēng)險等滲透在各個業(yè)務(wù)流程中，只有各個業(yè)務(wù)部門知道各個業(yè)務(wù)的風(fēng)險發(fā)生點，所有風(fēng)險的監(jiān)控需要各業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，由企業(yè)級風(fēng)險控制部門統(tǒng)管，組成企業(yè)級風(fēng)控團隊，提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，需從部門級風(fēng)控需求上升至企業(yè)級風(fēng)控需求，驅(qū)動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績效最大化，建立基于端對端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級需求總體設(shè)計和規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險控制管理體系。

　　4風(fēng)控管理體系的建設(shè)方法

　　做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實際上是對企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造過程，將風(fēng)控點滲透到企業(yè)信息系統(tǒng)中，找到風(fēng)險點在何處，分析哪些風(fēng)險是對企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門協(xié)調(diào)管理。風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)分為體系建設(shè)和IT建設(shè)兩部分。首先企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險是企業(yè)全部門的事情，要培養(yǎng)企業(yè)員工風(fēng)控意識，沒有風(fēng)控意識，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范甚至沒有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。風(fēng)險管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類制度、規(guī)范流程，梳理出各類風(fēng)險點，企業(yè)就有了風(fēng)險體系和風(fēng)險管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規(guī)性IT建設(shè)就有良好的基礎(chǔ)了。從體系優(yōu)化到IT系統(tǒng)固化：風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制系統(tǒng)采用一套流程、不同視角的設(shè)計理念，可在企業(yè)戰(zhàn)略管理、科研生產(chǎn)等各項活動中，對各類風(fēng)險進行識別、評估、應(yīng)對和分析，通過數(shù)據(jù)集成提供實時動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警。發(fā)揮IT技術(shù)對風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營造依法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范、風(fēng)清氣正的運營氛圍，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

　　5風(fēng)控管理體系的藍(lán)圖設(shè)計、方案設(shè)計

　　圍繞企業(yè)戰(zhàn)略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險點。風(fēng)險監(jiān)控值、目標(biāo)值、閥值和實際值都來源于業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段，通過風(fēng)控系統(tǒng)風(fēng)險數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到保證，風(fēng)險指標(biāo)的合理性、監(jiān)控預(yù)警模型和算法得到規(guī)范，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險智能監(jiān)控；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)注的各個層面的風(fēng)險展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險點明確；風(fēng)險評估、預(yù)警準(zhǔn)確及時；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內(nèi)閉環(huán)流轉(zhuǎn)，提高工作效率。經(jīng)過大量的閉環(huán)運行，企業(yè)預(yù)警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng)建風(fēng)險指標(biāo)，才能實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的智能監(jiān)控。風(fēng)控體系建設(shè)藍(lán)圖設(shè)計使風(fēng)險-內(nèi)控-審計有機結(jié)合，在各項業(yè)務(wù)活動中管控風(fēng)險。風(fēng)控體系的建設(shè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)，考慮影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的各風(fēng)險領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上設(shè)計支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設(shè)應(yīng)將企業(yè)已有的應(yīng)用系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)集成設(shè)計。企業(yè)風(fēng)控體系的建設(shè)，實際也是對企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造，將風(fēng)險點滲透到各個相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)點，通過風(fēng)控系統(tǒng)也業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，達(dá)到風(fēng)控目標(biāo)。全面風(fēng)險管理框架是：風(fēng)險管理體系-風(fēng)險管理文化-風(fēng)險管理組織職能體系-內(nèi)部控制系統(tǒng)-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)-風(fēng)險管理績效考核。

　　風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的一個重要部分，風(fēng)險管理文化的建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。風(fēng)險管理文化需在企業(yè)內(nèi)部形成共同的風(fēng)險語言，在各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。

　　風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理組織職能體系第一道防線，有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線，最大好處是把風(fēng)險管理的手段和內(nèi)控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節(jié)，搞“兩張皮”。第二道防線，專職風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會。在進入全面風(fēng)險管理階段，設(shè)立這道防線，有利于統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一策略與標(biāo)準(zhǔn)，共享人力資源。第三道防線，審計委員會、內(nèi)部審計部門。

　　風(fēng)險管理體系———內(nèi)部控制系統(tǒng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過評估、改善與提升、監(jiān)督的方法維護公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運作，實現(xiàn)內(nèi)部控制的五個目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

　　風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理績效考核,各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門；企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風(fēng)險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員；建立內(nèi)控考核評價制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

　　6結(jié)論

　　風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)能夠?qū)�風(fēng)險管理信息化體系與風(fēng)險管理、內(nèi)控流程緊密結(jié)合起來，實施動態(tài)的、全方位的、全過程的監(jiān)控，防范重大風(fēng)險，推進企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提高企業(yè)全面風(fēng)險管理工作效率，打造一個高效、協(xié)同的風(fēng)險管理工作信息平臺。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 10

　　摘要:本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)風(fēng)險管理

　　現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)找準(zhǔn)與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，各種風(fēng)險日益增多，正確認(rèn)識風(fēng)險和風(fēng)險管理的意義，尋找風(fēng)險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險，是推進內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　一、企業(yè)風(fēng)險管理的概念

　　20xx年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴展形成了《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險管理工作提供了一個相對全面的指南�；�于COSO框架，企業(yè)風(fēng)險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險,為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

　　二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義

　　從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風(fēng)險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進程來看，參與企業(yè)風(fēng)險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細(xì)觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素。內(nèi)部審計可以充當(dāng)現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風(fēng)險評估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢全面參與到相應(yīng)的風(fēng)險管理建設(shè)中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風(fēng)險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務(wù)向非財務(wù)領(lǐng)域的科學(xué)化過渡發(fā)展。

　　三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法

　　(一)協(xié)調(diào)組織風(fēng)險管理決策

　　內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風(fēng)險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設(shè)計和實施企業(yè)風(fēng)險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風(fēng)險進行不斷完善，制定出合理化的.處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對措施，日益完善風(fēng)險防范管理方案，從根本上減少由于風(fēng)險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應(yīng)避免承擔(dān)相應(yīng)的管理職責(zé)，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)而損害其獨立性。

　　(二)提供咨詢服務(wù)

　　內(nèi)部審計針對企業(yè)風(fēng)險管理開展咨詢業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風(fēng)險管理的成熟度。當(dāng)企業(yè)尚未建立全面風(fēng)險管理框架時，內(nèi)部審計應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險管理的推動者，將企業(yè)風(fēng)險管理的意識引入到企業(yè)文化當(dāng)中，從而使每個崗位上的員工都形成風(fēng)險意識。當(dāng)企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險管理框架時，內(nèi)部審計人員應(yīng)充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務(wù)知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進和完善企業(yè)風(fēng)險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風(fēng)險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當(dāng)內(nèi)部審計機構(gòu)開展咨詢服務(wù)工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強的風(fēng)險管理知識以及操作技能，而且應(yīng)經(jīng)過專業(yè)化培訓(xùn)教育，可以清楚了解風(fēng)險識別情況、風(fēng)險評估情況、風(fēng)險監(jiān)控情況等。

　　(三)評價企業(yè)風(fēng)險管理過程

　　內(nèi)部審計應(yīng)從以下幾個方面對企業(yè)風(fēng)險管理過程進行評價：一是評價企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當(dāng)和有效，對于其設(shè)計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對不同項具體評價其風(fēng)險識別是否全面，風(fēng)險等級劃分是否合理。

　　(四)跟蹤風(fēng)險控制活動

　　從實際操作來說,企業(yè)風(fēng)險管理框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計重要,一個設(shè)計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應(yīng)有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風(fēng)險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風(fēng)險控制措施。

　　四、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)的應(yīng)用和實踐

　　根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理進行有益的結(jié)合，并針對高風(fēng)險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設(shè)情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預(yù)算、招標(biāo)、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)匹配的業(yè)務(wù)重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進了企業(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)改進。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)，缺乏將戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險整合的全面風(fēng)險管理體系，還處于風(fēng)險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理流程，設(shè)計了風(fēng)險管理基礎(chǔ)審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　(一)計劃階段

　　內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應(yīng)對識別出的風(fēng)險事件評估后進行風(fēng)險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當(dāng)管理層的目標(biāo)、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應(yīng)對審計計劃進行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶�受到限制的情況，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。

　　(二)準(zhǔn)備階段

　　風(fēng)險管理審計的準(zhǔn)備階段是進行風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ),這一階段所需進行的準(zhǔn)備工作主要包括:了解企業(yè)的風(fēng)險偏好和戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的風(fēng)險承受度；在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標(biāo)和審計領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。

　　(三)實施階段

　　1、根據(jù)審計范圍選取合適的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部審計人員在選取風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)考慮該風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風(fēng)險領(lǐng)域;風(fēng)險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。

　　2、對審計范圍內(nèi)的風(fēng)險進行分析和評價

　　內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風(fēng)險實施綜合性評估。通常情況下，風(fēng)險評估坐標(biāo)圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風(fēng)險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風(fēng)險可能出現(xiàn)的情況進行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風(fēng)險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風(fēng)險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風(fēng)險來確定風(fēng)險評級；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計算風(fēng)險評分，將評分較高的風(fēng)險列作主要風(fēng)險，評分較低的風(fēng)險列作次要風(fēng)險，然后對風(fēng)險進行優(yōu)先次序的排列。

　　3、對風(fēng)險應(yīng)對措施

　　進行評價在確定了風(fēng)險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風(fēng)險應(yīng)對策略，最大限度地降風(fēng)險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風(fēng)險應(yīng)對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認(rèn)為措施不當(dāng)。內(nèi)部審計人員應(yīng)結(jié)合被審計單位的風(fēng)險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風(fēng)險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施選取是否適當(dāng)。

　　4、對風(fēng)險管理框架進行評價

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)在眾多單項風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，評價企業(yè)風(fēng)險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風(fēng)險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風(fēng)險控制體系的應(yīng)用是否可以獲得相應(yīng)的預(yù)期效果，最終實現(xiàn)預(yù)期的實際控制目標(biāo)；科學(xué)評價風(fēng)險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進行了糾正或改進。

　　(四)報告階段

　　風(fēng)險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)風(fēng)險水平以及對于組織目標(biāo)所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應(yīng)簡明易懂、有建設(shè)性意見�？梢匀�種形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理體系存在普遍的相對嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理體系當(dāng)中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風(fēng)險管理體系有重大漏洞或嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理體系整體上作用很小甚至失效。

　　(五)審計后續(xù)階段

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計結(jié)果進行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風(fēng)險。

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　　[4]劉國賢.淺談內(nèi)部審計在公司治理中的作用[J].財經(jīng)界,20xx年10期

企業(yè)風(fēng)險管理論文 11

　　摘要：在我國經(jīng)濟發(fā)展的背后，企業(yè)的數(shù)量以及企業(yè)的規(guī)模在一定程度上得到了擴張。但是，我國企業(yè)在發(fā)展的同時，也面臨著激烈的競爭以及企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險。其中企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，而在當(dāng)前社會環(huán)境背景下，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險因素逐漸復(fù)雜化。為保證企業(yè)能夠得以繼續(xù)生存并創(chuàng)造更大的經(jīng)濟利益，企業(yè)需要對自身運營成本進行合理科學(xué)的管理，并做好企業(yè)風(fēng)險控制。本文則主要針對當(dāng)前企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險的控制進行探討，并提出了幾點看法。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)運營 成本管理 風(fēng)險控制

　　受到各種因素的影響，以及在經(jīng)濟全球化的大背景之下，我國大中小企業(yè)相互之間以及我國企業(yè)與國外企業(yè)之間的競爭非常激烈。在這個優(yōu)勝劣汰的時代，企業(yè)要生存與發(fā)展則需要不斷增強企業(yè)自身的管理，并在各方面進行統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其是對自身運營成本的管理以及風(fēng)險的控制。就企業(yè)的運營成本以及風(fēng)險而言，其中受到多種因素影響，如果企業(yè)不能處理好這些復(fù)雜的因素，企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險也會增加，并對企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。由此可見，企業(yè)做好運營成本的管理與風(fēng)險控制非常重要。

　　一、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制

　　在企業(yè)運營成本中包含了多方面的內(nèi)容，例如企業(yè)經(jīng)營項目所要之處的費用如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、企業(yè)工作人員的工資獎金以及一些往來款項等。成本運營管理本身是一個比較復(fù)雜且繁瑣的過程，而隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，運營成本管理的復(fù)雜性也會增大，做好運營成本的管理需要企業(yè)各部門的相互配合。在對企業(yè)運營風(fēng)險進行控制時，風(fēng)險控制人員首先要對風(fēng)險進行識別，其次再是評估和控制，而控制企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險的前提是對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況有所了解，進而制定出正確的風(fēng)險控制策略。

　　二、企業(yè)運營中的風(fēng)險因素分析

　　企業(yè)在運營的過程當(dāng)中，制定的相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略必須要涉及到企業(yè)的運營成本管理以及風(fēng)險的控制。做好企業(yè)運營成本管理有利于控制風(fēng)險的發(fā)生和擴展，而企業(yè)風(fēng)險的控制首先要對風(fēng)險存在和發(fā)生的原因進行分析，以下則是企業(yè)運營中風(fēng)險因素的具體分析。

　　1.運營認(rèn)知不足造成的運營風(fēng)險

　　企業(yè)的運營風(fēng)險要從內(nèi)部和外部進行分析，而企業(yè)運營風(fēng)險的產(chǎn)生與存在是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力與適應(yīng)能力的有效性，企業(yè)可能存在運營失敗或者達(dá)不到運營的預(yù)期目標(biāo)的現(xiàn)象。在運營風(fēng)險當(dāng)中，包括了非常多的風(fēng)險，如內(nèi)部的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險等。

　　2.籌資因素造成的運營風(fēng)險。

　　企業(yè)運營中的風(fēng)險因素也存在籌資風(fēng)險，在目前我國中小型企業(yè)中籌資風(fēng)險是較為常見的風(fēng)險之一。中小型企業(yè)為進一步擴大自己的發(fā)展規(guī)模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業(yè)在資金積累上比較有限，因此往往會面臨著籌資的風(fēng)險。例如，中小型企業(yè)向銀行貸款，但是貸款的時間與企業(yè)的發(fā)展項目有沖突，或者企業(yè)達(dá)不到貸款的要求時，企業(yè)就出現(xiàn)了籌資風(fēng)險。此外，由于其他各種原因，企業(yè)也會出現(xiàn)籌資風(fēng)險，這對企業(yè)的進一步發(fā)展是不利的。如果企業(yè)經(jīng)營者不能很好地處理這一問題，企業(yè)便會陷入發(fā)展的困境。

　　三、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制原則

　　企業(yè)管理者在對企業(yè)的運營成本進行管理以及在對企業(yè)風(fēng)險進行控制時，需要堅持一定的原則，從而為企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制提供一定的指導(dǎo)方向，使得企業(yè)運營成本管理和風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

　　1.堅持時效性原則.

　　企業(yè)管理人員在進行企業(yè)成本管理與風(fēng)險控制時，注重并堅持時效性的原則，在很大程度上能夠及時處理控制風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。為此，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)當(dāng)中建立結(jié)合完善相應(yīng)的風(fēng)控體系，在根源上做好企業(yè)成本與風(fēng)險的控制管理。

　　2.堅持持續(xù)性原則.

　　在一般情況下，企業(yè)都會有自身的運營成本和風(fēng)險管理控制體系。但是，要做好運營成本和風(fēng)險管理控制，并不是當(dāng)問題比較突出的時候才采取行動，而是在體系之下長期持續(xù)地實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制。針對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為有利的。

　　四、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制措施

　　企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制需要一定的體系支撐，同時也該體系也要與企業(yè)的發(fā)展特點相符合。此外，企業(yè)的管理人員運用相應(yīng)的手段進行運營成本和風(fēng)險管理控制可以達(dá)到更好的效果。以下則是以我國的礦產(chǎn)企業(yè)為例，從當(dāng)前我國礦產(chǎn)行業(yè)所處的形勢分析，并從礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本與風(fēng)險管理入手，提出相應(yīng)的措施，就礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考。

　　1.礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制存在的問題。

　　目前我國礦產(chǎn)行業(yè)處于發(fā)展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構(gòu)成。其中產(chǎn)能過剩是造成礦產(chǎn)資源價格低迷的`重要原因，礦產(chǎn)行業(yè)想要在這個供大于求的大環(huán)境下生存下來必須要從企業(yè)自身找原因�；I資這一因素在礦產(chǎn)企業(yè)運營成本管理中顯得尤為重要。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，我國的礦產(chǎn)行業(yè)目前雖然獲得國內(nèi)與國外的資金和技術(shù)投資，但是中國礦產(chǎn)行業(yè)自身的資金仍然存在不足的現(xiàn)象，并且獲得國外投資的礦產(chǎn)企業(yè)數(shù)量也相對較少。在激烈的競爭環(huán)境中，礦產(chǎn)企業(yè)仍面臨著許多困境。此外，由于許多礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)還處于經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)比較薄弱地帶、礦產(chǎn)企業(yè)對礦產(chǎn)資源的勘察和開發(fā)力度不足以及政府管理對礦產(chǎn)企業(yè)管理不足等原因，導(dǎo)致礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本增加，而企業(yè)自身的成本管理又存在一些問題從而使得礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到限制。

　　2.礦產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制措施。

　　2.1完善企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系。礦產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過程中，建立完善的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也能為企業(yè)降低潛在風(fēng)險的發(fā)生幾率，從而推動企業(yè)具有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。在評估體系之下，企業(yè)的管理人員能夠依據(jù)運營成本與風(fēng)險的因素指標(biāo)進行有效管控。企業(yè)要量化規(guī)則，并結(jié)合實際情況，明確控制目標(biāo)，對于運營風(fēng)險的關(guān)鍵步驟，可以通過控制圖法進行管理，從而實現(xiàn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制。

　　2.2建立與企業(yè)發(fā)展實際相符的運營成本和風(fēng)險管理控制手段。針對礦產(chǎn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)風(fēng)險評估體系的基礎(chǔ)上，采取與自身企業(yè)特色相符的手段和方法，在體系之下創(chuàng)新管理控制的理念和手段，從而達(dá)到高效控制風(fēng)險與成本管理。例如，礦產(chǎn)企業(yè)在進行成本管理和風(fēng)險控制時，采用合理的市場風(fēng)險防范對策。礦產(chǎn)企業(yè)依據(jù)礦產(chǎn)品市場的周期性變化因素，對未來礦產(chǎn)品價格做出科學(xué)的預(yù)測，進而規(guī)避風(fēng)險，也可以適當(dāng)?shù)夭扇〗鹑诠ぞ邅斫档褪袌鰞r格風(fēng)險，從而做到成本控制與風(fēng)險控制。

　　五、結(jié)語

　　在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)成本管理及風(fēng)險控制是其重要部分，并且左右到企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前企業(yè)競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營者和管理者應(yīng)當(dāng)注重對自身企業(yè)運營成本與風(fēng)險的控制，并建立完善的評估體系，使用與企業(yè)發(fā)展相符的手段，降低企業(yè)風(fēng)險和損失，從而使企業(yè)在眾多企業(yè)中生存和長遠(yuǎn)發(fā)展下去。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]陳霞.企業(yè)財務(wù)管理與成本管理的對比與風(fēng)險控制探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,20xx,04:101-102.

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 12

　　1.建筑施工企業(yè)工程造價風(fēng)險管理的具體措施

　　1.1建筑項目的選定階段

　　要做好工程造價的風(fēng)險管理，在建筑項目的決策選定階段就應(yīng)該對建筑項目的信息進行準(zhǔn)確的掌握，避免信息不全或者虛假信息的情況，建筑造價人員應(yīng)該對這方面的風(fēng)險進行詳細(xì)的評估，從企業(yè)的自身狀況出發(fā)，對比建筑項目的具體要求來決定是否參加投標(biāo)和以怎樣的一種成本來參加這樣的投標(biāo)，在這種情況下，企業(yè)必須對招標(biāo)的建筑項目文件進行詳細(xì)的數(shù)據(jù)收集和分析，規(guī)避大風(fēng)險的項目，選擇風(fēng)險比較小并且適合自身的項目發(fā)展。

　　1.2建筑項目的招標(biāo)報價階段

　　建筑企業(yè)在決定好參加某個建筑項目的投標(biāo)之后，就代表著建筑企業(yè)對招標(biāo)項目的情況有了充分的了解，這種了解不僅處于數(shù)據(jù)上的了解，在判斷可以參加招標(biāo)之后，企業(yè)要對項目投標(biāo)的程序以及步驟，甚至包括建筑項目的實際情況都要充分了解，在招標(biāo)和報價的過程中，要對可能的風(fēng)險和市場的現(xiàn)狀進行結(jié)合考慮，采用多種多樣的手段來規(guī)避項目中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以此來提高建筑項目的風(fēng)險管理質(zhì)量。

　　1.3建筑項目投標(biāo)完成階段

　　建筑項目的招標(biāo)完成后，建筑項目的甲方和乙方要簽訂一份詳盡的合同，這種時候要在合同上下一定的文章，比如采用較為標(biāo)準(zhǔn)的格式，對合同中的條款進行詳細(xì)的風(fēng)險探究與推演，這樣才能避免風(fēng)險在某些細(xì)節(jié)處對建筑項目的造價管理造成影響。合同的簽訂要注意對各個方面的建筑風(fēng)險責(zé)任的明確，做好法律和各個方面的區(qū)分，確保甲方和乙方的合法權(quán)益，這樣才能在這個階段將建筑項目的造價風(fēng)險管理做到最好。

　　1.4建筑項目的具體施工階段

　　進入建筑項目的具體施工階段以后，施工企業(yè)方面要尤其注意風(fēng)險造價控制在施工過程中的體現(xiàn)，在工程質(zhì)量控制和工程紙都控制上都應(yīng)該有一定的注重。首先要對施工中需要的人力和物力進行一定的控制和預(yù)算，這樣才能盡可能降低造價管理中的風(fēng)險，同時也要注意對于工程進度的`監(jiān)督，值得注意的是，對于工程中成本和進度的監(jiān)督是一定要控制的，并且要做到這兩者和造價管理的同步控制,盡可能地避免不同步的現(xiàn)象。另外還要注意應(yīng)該及時維護自身的權(quán)益，在建筑過程中如果發(fā)生了什么風(fēng)險，要按照之前所簽訂的合同，將責(zé)任進行明確處理，使自己承擔(dān)的風(fēng)險在合法和合同簽訂的范圍內(nèi)達(dá)到最低，還要注意在施工中應(yīng)該建立項目安全管理的責(zé)任制，對項目管理中的安全目標(biāo)進行及時的審查和進度監(jiān)控。

　　1.5建筑項目的最終驗收結(jié)算階段

　　結(jié)算的時候也要注意對建筑工程的造價風(fēng)險管理，這種時候的工程造價風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在結(jié)算審核的規(guī)程和順序上，要做好相關(guān)的數(shù)據(jù)收集與質(zhì)量保障，在接受審核的時候建筑企業(yè)也應(yīng)該努力維護自身的合法權(quán)益，降低自身的風(fēng)險。

　　2結(jié)語

　　建筑施工企業(yè)的工程造價風(fēng)險管理是建筑企業(yè)降低自身成本、提高自身經(jīng)濟效益與社會效益的重要工作方法，目前這種工作方法還沒有達(dá)到完善，需要建筑企業(yè)在實際建筑項目中根據(jù)自身的情況和要求，對工程造價風(fēng)險管理進行一個良好的判斷，降低企業(yè)自身的風(fēng)險。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 13

　　建筑工程項目風(fēng)險管理作為當(dāng)前建筑行業(yè)在不斷發(fā)展過程中形成的科學(xué)管理方法之一，在現(xiàn)代建筑規(guī)模逐漸擴張的影響下顯得更加重要[1].但是，受到各種因素的影響，我國現(xiàn)階段施工企業(yè)工程項目風(fēng)險管理過程中依然存在很多問題，很多企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)階層沒有形成有效系統(tǒng)的風(fēng)險管理意識，缺乏風(fēng)險管理專業(yè)性人才，要想保證企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要能夠在項目實際施工過程中意識到風(fēng)險管理的重要意義，降低風(fēng)險帶來的損失。

　　1建筑企業(yè)建設(shè)項目存在的主要風(fēng)險

　　1.1合同法律存在的風(fēng)險

　　建筑施工合同作為施工企業(yè)所有風(fēng)險的誘發(fā)因素，若合同存在缺陷，則必然會導(dǎo)致整個工程項目的施工處在被動地位[2].在實際招標(biāo)階段，很多招標(biāo)文件都是對施工企業(yè)產(chǎn)生單方面約束的條款，而這些不平等、不合理的條款必然會給施工企業(yè)的發(fā)展和運行帶來影響。業(yè)主拖欠工程款、供貨渠道難以及價格波動較大等因素都導(dǎo)致合同法律存在一定的風(fēng)險。

　　1.2技術(shù)與環(huán)境風(fēng)險

　　首先為地質(zhì)地基條件，工程發(fā)包人結(jié)合相關(guān)的地基技術(shù)要求、地質(zhì)材料評定的地基條件和實際狀況存在差異；其次，為水文氣象條件，包括各種異常天氣、自然現(xiàn)象等；最后包括施工準(zhǔn)備、設(shè)計變更或者圖紙供應(yīng)達(dá)不到要求，技術(shù)規(guī)范以及施工技術(shù)協(xié)調(diào)性等。

　　1.3經(jīng)濟方面的風(fēng)險

　　受到當(dāng)前市場環(huán)境的影響，建筑施工企業(yè)一般都承擔(dān)著經(jīng)營職責(zé)，缺乏有效的資金流支持。首先，施工企業(yè)需要墊付較多的資金，包括各種保證金，這就讓企業(yè)應(yīng)收賬款相對較多，這些應(yīng)收賬款占據(jù)企業(yè)部分現(xiàn)金流，或者逐漸發(fā)展成壞賬、呆賬，建筑施工企業(yè)為了能夠順利購置施工所用的設(shè)備，在費用支付期間需要向銀行貸款來獲得相應(yīng)的資金，從而導(dǎo)致其資產(chǎn)負(fù)債率逐漸上升，企業(yè)信用評價指標(biāo)開始降低[3];其次，要素市場價格也是經(jīng)濟方面存在的風(fēng)險，要素市場包括材料、勞動力、設(shè)備等，這些因素出現(xiàn)的市場價格變化、價格上漲將會對工程承包價格產(chǎn)生直接的影響；再者為金融市場因素，這種市場因素包括貨幣貶值、利率變動等；然后為資金、材料設(shè)備的供應(yīng)，表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的材料、資金和設(shè)備因為質(zhì)量不達(dá)標(biāo)誘發(fā)項目施工風(fēng)險；最后為國家政策調(diào)整，政府有關(guān)部門對稅種、工資、稅率進行宏觀調(diào)整之后，可能會對建筑施工企業(yè)造成一定的風(fēng)險。

　　1.4竣工結(jié)算存在的風(fēng)險

　　所謂的結(jié)算風(fēng)險就表示項目工程結(jié)束之后，業(yè)主拒絕結(jié)算、不能夠按期結(jié)算等，這種風(fēng)險的存在會對施工企業(yè)產(chǎn)生困擾影響。施工后期業(yè)主因資金缺乏也可能使施工企業(yè)無法順利收回工程結(jié)算尾款，導(dǎo)致施工企業(yè)需要承擔(dān)較大的資金責(zé)任，長期發(fā)展下去必然會導(dǎo)致工程保修時間不斷延長，工程保修費用、工程項目成本進一步增加，誘發(fā)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

　　2做好施工企業(yè)風(fēng)險規(guī)避以及管理工作的相關(guān)措施

　　2.1施工企業(yè)風(fēng)險規(guī)避措施

　　首先為風(fēng)險回避，表示在對工程建設(shè)項目計劃進行變更之后，從根本上消除風(fēng)險的出現(xiàn)或者風(fēng)險產(chǎn)生的各種計劃。也表示利用各種措施來保證工程建設(shè)項目目標(biāo)不受到風(fēng)險的影響，風(fēng)險規(guī)避是一種全面徹底消除風(fēng)險影響的措施。其次為風(fēng)險轉(zhuǎn)移，表示風(fēng)險承擔(dān)者通過有效的途徑把風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他相應(yīng)的承擔(dān)者群體上，工程項目風(fēng)險管理的方法較為多樣化，例如在招投標(biāo)階段通過對保護性合同條款進行設(shè)定，而將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方；利用擔(dān)保把風(fēng)險更好地轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人；承包商和業(yè)主對工程建設(shè)項目相關(guān)的險種進行投保，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險企業(yè)。再次為風(fēng)險減輕，這表示工程建設(shè)項目將風(fēng)險后果和概率降低到能夠接受的程度，風(fēng)險減輕的基礎(chǔ)條件就是承認(rèn)風(fēng)險事件客觀存在，然后通過適當(dāng)有效的措施來降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率，消除風(fēng)險誘發(fā)的損失。

　　最后為風(fēng)險自留，表示明確可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，但是，在對其他風(fēng)險應(yīng)對策略進行考慮之后，為了能夠滿足可行性、經(jīng)濟性的要求，仍然將風(fēng)險留下，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)一定損失之后，則需要通過項目主體的財力來對財務(wù)出現(xiàn)的資金損失加以彌補。

　　2.2提升建設(shè)項目風(fēng)險管理工作水平的相關(guān)措施

　　1）提升企業(yè)風(fēng)險辨識力度。風(fēng)險辨識作為項目施工企業(yè)風(fēng)險管理過程中的一個主要工作，首先，在施工之前要能夠?qū)ο嚓P(guān)資料加以收集，包括生態(tài)、自然以及社會環(huán)境，作業(yè)區(qū)域等；其次，要能夠?qū)Ω鞣N不確定性加以分析；最后，要能夠?qū)︼L(fēng)險事件加以確定，并對項目風(fēng)險辨識清單進行編制[4].

　　2）做好合同管理工作。合同談判是對合同風(fēng)險進行合理有效規(guī)避的主要措施之一，有效科學(xué)的合同談判能夠讓使用企業(yè)規(guī)避更多的不公平條款，從而讓風(fēng)險能夠在雙方實現(xiàn)合理分配。在進行合同談判時，要能夠堅持反被為主的原則，明確規(guī)定業(yè)主需要承擔(dān)的各種風(fēng)險。

　　3）做好項目投標(biāo)風(fēng)險控制工作。在進行項目投標(biāo)時，要能夠組織專業(yè)工作人員對工程項目本身、合同條件、技術(shù)要求、工程量進行仔細(xì)認(rèn)真的分析，綜合了解并調(diào)查建筑施工市場發(fā)展動態(tài)以及行情，對項目經(jīng)濟標(biāo)的進行合理科學(xué)地編制[5].在對投標(biāo)策略加以選擇時，建筑施工企業(yè)要能夠綜合分析自身優(yōu)劣勢、目標(biāo)利潤，并對對方的'競爭實力加以剖析，對投標(biāo)項目特點、業(yè)主提出的要求進行分析，更好地實現(xiàn)對癥下藥。選擇正確積極的投標(biāo)策略，從而在奪標(biāo)的同時達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)的要求。

　　4）做好竣工結(jié)算以及風(fēng)險管理后評估工作。建筑施工企業(yè)需要能夠按時有效地對工程竣工決算加以編制，對于設(shè)計變更部分、業(yè)主原因誘發(fā)的停工損失，場地自身原因誘發(fā)的材料倒運費等問題，要能及時有效地利用現(xiàn)場簽證來對合同價款進行追加，并實施工程結(jié)算。將簽證以及合同作為主要依據(jù)，合理、合情、合法地要求賠償。

　　工程項目風(fēng)險管理后評估主要是對風(fēng)險管理結(jié)果、過程、效益進行客觀、系統(tǒng)的評價。建筑施工企業(yè)可以在對項目風(fēng)險管理工作進行總結(jié)和檢查之后來確定風(fēng)險管理目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)，選擇的風(fēng)險管理方法是否科學(xué)、恰當(dāng)，風(fēng)險管理收益以及成果是否合理等。在進行分析以及評價之后找到成敗的各種原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗，從而為提升施工企業(yè)風(fēng)險管理以及風(fēng)險防范提供更多的參考。

　　3結(jié)語

　　建筑施工企業(yè)項目風(fēng)險管理作為有著高風(fēng)險的工作，在市場競爭不斷加劇的影響下，有工程項目就有利潤、收益的時代已經(jīng)消失。施工企業(yè)要想通過項目獲得更大的盈利，就要能夠具備相應(yīng)的風(fēng)險管理水平，更好地對外界存在的風(fēng)險加以抵抗，通過采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險防范等措施來獲得更大的經(jīng)濟和社會效益，在順利完成項目施工的同時，提升自我綜合競爭優(yōu)勢。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 14

　　一、企業(yè)外匯風(fēng)險管理的一般措施

　　1.規(guī)避會計風(fēng)險的措施

　�。�1）資金調(diào)整資金調(diào)整是指通過調(diào)整母、子公司的預(yù)計現(xiàn)金流量的幣種和金額來減少公司會計風(fēng)險。

　�。�2）風(fēng)險對沖風(fēng)險對沖是指將一種貨幣的風(fēng)險與同種貨幣的或是另一種貨幣的風(fēng)險相抵消，這樣就使不同貨幣頭寸所產(chǎn)生的收益或損失互抵，以減少風(fēng)險損失。

　　2.規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險的措施

　�。�1）營銷管理對于進口企業(yè)，從貨幣堅挺的國家進口會降低企業(yè)的國際市場競爭力；從貨幣疲軟的國家進口則有助于提升企業(yè)的國際市場競爭力。對于出口企業(yè)而言，則應(yīng)選擇向貨幣堅挺的國家出口，而減少對貨幣疲軟國家的出口。

　�。�2）生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理是指本幣貶值時，企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)基地轉(zhuǎn)移到貨幣疲軟的國家，通過從這些國家獲取原材料和零部件來降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而保持企業(yè)的價格競爭力。

　�。�3）融資管理企業(yè)若進行營銷管理和生產(chǎn)管理一般需要較長的時間，為了配合企業(yè)的生產(chǎn)管理和營銷管理，企業(yè)還應(yīng)該進行融資管理。當(dāng)企業(yè)為創(chuàng)造出口利潤的那部分公司資產(chǎn)籌措資金時，由匯率變化造成的利潤和現(xiàn)金流的增加或減少可以由債務(wù)的增加或減少來抵消。

　　二、企業(yè)外匯風(fēng)險管理——金融衍生工具的使用

　　1.人民幣無本金交割遠(yuǎn)期人民幣無本金交割遠(yuǎn)期是指無本金交割遠(yuǎn)期外匯，在實行外匯管制的國家和地區(qū)的貨幣離岸交易中運用。

　　2.人民幣無本金交割期權(quán)由于期權(quán)買方在到期時既可以選擇執(zhí)行也可以選擇放棄，因此人民幣無本金交割期權(quán)比遠(yuǎn)期和期貨更加靈活，當(dāng)然也要相應(yīng)支付更多的費用。人民幣無本金交割期權(quán)是境外離岸市場上繼人民幣無本金交割遠(yuǎn)期之后最活躍的人民幣衍生產(chǎn)品。

　　3.人民幣無本金交割掉期人民幣無本金交割掉期是人民幣無本金交割遠(yuǎn)期市場的延伸，其合約的內(nèi)容與貨幣互換很相似，唯一的區(qū)別在于人民幣無本金掉期在無需進行貨幣的實際轉(zhuǎn)換，換言之，人民幣無本金交割掉期以流動性較強的貨幣進行交割。

　　三、企業(yè)外匯風(fēng)險管理的建議

　�。ㄒ唬┘訌娡鈪R風(fēng)險管理的'核算

　　新會計準(zhǔn)則的出臺極大地提高了企業(yè)利用套期保值的方式來進行規(guī)避外匯風(fēng)險的積極性。因此，必須通過加強會計核算的方式來提高我國企業(yè)外匯風(fēng)險管理能力，通過加強外匯風(fēng)險防范措施執(zhí)行過程中的確認(rèn)、計量和記錄，來減少因匯率變動而產(chǎn)生的對企業(yè)經(jīng)營過程中的利潤或現(xiàn)金流量的影響。

　�。ǘ�）充分利用現(xiàn)有金融工具

　　目前國際資本流動向自由化方向發(fā)展，資本流動更加頻繁，范圍更加廣泛，隨之而來的匯率波動機率也大大的增加，此時選擇利用金融工具來減輕外匯風(fēng)險是較好的方法。由于我國外匯市場仍不夠完備，國際企業(yè)則選擇在海外金融市場上運用避險工具，通過建立合適的外匯風(fēng)險管理系統(tǒng)來規(guī)避風(fēng)險。

　�。ㄈ�）培養(yǎng)復(fù)合型的金融、財會人才

　　若由財務(wù)部門人員代為執(zhí)行外匯風(fēng)險管理職能則缺乏專業(yè)性，因此這方面的專業(yè)人才亟待補充，迫切需要加大此類人才的引進和培訓(xùn)力度。通過培訓(xùn)，使會計人員能夠理解并運用套期會計，并且能夠在會計上反映套期保值防范風(fēng)險的過程。同時，套期會計的處理是要求相關(guān)人員必須熟知各種套期、衍生金融工具的風(fēng)險管理知識，以此加強對套期工具的風(fēng)險識別、度量和控制。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 15

　　摘要：發(fā)電企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)內(nèi)容，在國內(nèi)外發(fā)展形勢變化的過程中，發(fā)電力企業(yè)在運行的過程中不斷革新，其競爭壓力逐漸增大，導(dǎo)致發(fā)電企業(yè)在運行的過程中面臨著一定的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險就是十分重要的內(nèi)容。文章通過對新時期背景下發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析，制定了優(yōu)化的解決策略，旨在實現(xiàn)電力企業(yè)的經(jīng)濟化運行。

　　關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險控制 對策分析

　　隨著我國電力事業(yè)的不斷發(fā)展，發(fā)電企業(yè)的規(guī)模逐漸擴大，整個行業(yè)的經(jīng)濟也得到了有效的提高，同時為我國經(jīng)濟化的運行做出了較為突出的貢獻(xiàn)。企業(yè)管理的過程中為了充分適應(yīng)節(jié)約化、規(guī)�；�的生產(chǎn)方式，建立明確性的管理措施、細(xì)分企業(yè)管理流程，實施精細(xì)化的管理記住，從而為制度的優(yōu)化及考核奠定良好地基出。但是，現(xiàn)階段很多電力企業(yè)面臨著專制改革的現(xiàn)象，導(dǎo)致電力企業(yè)在運營的過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜的發(fā)展趨勢。在經(jīng)濟發(fā)展背景之下，各行各業(yè)在運行的過程中用電量逐漸增大，電力企業(yè)承擔(dān)著國家生產(chǎn)以及生活用電的艱巨任務(wù)，如果電力企業(yè)在經(jīng)營的過程中發(fā)生風(fēng)險，不僅會使整個電力企業(yè)受到嚴(yán)重的影響，同時也會為社會經(jīng)濟以及人們的生活帶來重大影響。而且，在電力企業(yè)逐漸改革的過程中，傳統(tǒng)的粗放型發(fā)展模式不能適應(yīng)電力企業(yè)的發(fā)展需求，因此，電力企業(yè)在運行的過程中就需要走集約化、精細(xì)化的發(fā)展方向。其中的精細(xì)化主要是企業(yè)在運行的過程中，通過目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分以及流程細(xì)分，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟化運行。因此，在現(xiàn)階段電力企業(yè)運行的過程中，為了有效規(guī)避風(fēng)險、提高企業(yè)的核心競爭力，就應(yīng)該建立科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險防控措施，保證電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，不斷促進我國的經(jīng)濟化運行。

　　一、財務(wù)風(fēng)險的概念及產(chǎn)生原因

　　財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)在運行的過程中，財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資手段不合適等，讓這些現(xiàn)象的出現(xiàn)會使公司喪失債務(wù)償還的能力，導(dǎo)致投資者的預(yù)期收益下降。財務(wù)風(fēng)險同時也具有廣義及狹義之分，廣義風(fēng)險主要指風(fēng)險不僅是損失的不確定性，同時也包含著盈利的不確定；而狹義風(fēng)險主要是風(fēng)險損失的不確定性。財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因相對較多，有企業(yè)外部的因素，同時也包含企業(yè)自身的原因，其中，社會經(jīng)濟、市場環(huán)境以及法律環(huán)境等因素的限制，會為企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生很大的影響，是外部風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因，而發(fā)電企業(yè)中內(nèi)部風(fēng)險主要是企業(yè)資產(chǎn)管理不到位、以及財務(wù)人員缺乏風(fēng)險控制意識等。

　　二、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類分析

　　1.投資風(fēng)險的分析。

　　發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行的過程中具有投資周期長、資金金額數(shù)量大以及不確定的特點，所以，發(fā)電企業(yè)要想在行業(yè)競爭激勵的環(huán)境下獲取一席之地，就應(yīng)該通過投資提高企業(yè)的規(guī)模以及發(fā)電量，逐漸形成規(guī)�；�的經(jīng)營理念。一般情況下，消費者對于能源的需求、市場競爭力的形成、國家的政策以及電力行業(yè)的技術(shù)發(fā)展，都會為電力企業(yè)的發(fā)電量造成影響，從而出現(xiàn)較大的投資風(fēng)險因素。例如，20xx年我國的煤價呈現(xiàn)出下降的趨勢，到20xx年9月國家下調(diào)了火電上網(wǎng)電價，導(dǎo)致企業(yè)的盈利逐漸下降，使企業(yè)的經(jīng)濟化運行受到了嚴(yán)重的影響。與此同時，很多發(fā)電企業(yè)為了在運營的過程中提高企業(yè)的'盈利，建立了多元化的投資策略，但是，在投資的過程中缺乏客觀的分析，跟風(fēng)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)投資不斷失敗，從而為發(fā)電企的財務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險。

　　2.籌資風(fēng)險的分析。

　　發(fā)電企業(yè)在運行的過程中，由于企業(yè)的投資量較大，所以對資金的保障要求相對較高。在項目經(jīng)營及管理的過程中，購置設(shè)備以及設(shè)備的更新都需要使用大量的資金，但是，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的自有資金相對匱乏，并不能充分滿足資金的基本需求，所以，很多發(fā)電企業(yè)在運行的過程中需要通過籌資的形式獲取資金。通過對目前發(fā)電企業(yè)資金現(xiàn)狀的分析，可以發(fā)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)資金主要來源于銀行借貸，而且其籌資的渠道單一，負(fù)載的現(xiàn)象逐漸擴大，所以為企業(yè)的償債能力提出了新的挑戰(zhàn)。而且一些發(fā)電企業(yè)的很多設(shè)備以及技術(shù)是在外國引進的，會受到外匯利率的影響。

　　3.內(nèi)部控制風(fēng)險的分析。

　　發(fā)電企業(yè)中內(nèi)部控制制度主要是降低財務(wù)風(fēng)險的有效措施，因此，其評估結(jié)果就應(yīng)該進行系統(tǒng)性的處理，從而將財務(wù)風(fēng)險控制降低在最低限度。但是，在現(xiàn)階段很多發(fā)電企業(yè)運行的過程中，很多電力企業(yè)并沒有建立完善性的內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部的職能分工不明確，很多項目主要是通過領(lǐng)導(dǎo)者一言堂，缺乏一定的科學(xué)性及合理性，導(dǎo)致很多項目缺乏前提性的評估體系，導(dǎo)致整個項目的投資缺乏監(jiān)督。與此同時，企業(yè)缺乏實踐的管理控制能力，特別是對發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)保值等內(nèi)容，使企業(yè)出現(xiàn)了財務(wù)管理制度流于形式，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制造成了制約性的影響。

　　三、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理措施

　　1.強化企業(yè)的資金管理。

　　發(fā)電企業(yè)屬于一種資金密集性的企業(yè)，資金量相對較大，因此，強化資金管理就成為預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要措施。因此，在現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及管理的過程中，應(yīng)該做到以下幾點內(nèi)容：首先，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該完善預(yù)算制度的管理，要在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，對發(fā)電企業(yè)的資金進行有效的管理，企業(yè)中的財務(wù)管理人員應(yīng)該準(zhǔn)確的預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展，對企業(yè)資金的年度、季度以及月度計劃進行系統(tǒng)性的考核，分析動態(tài)變化，并對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測，將風(fēng)險控制在最低程度。與此同時，發(fā)電企業(yè)在也應(yīng)該樹立資金的優(yōu)化措施，完善存款定額管理制度，建設(shè)企業(yè)的存貨，減少資金占用現(xiàn)象的出現(xiàn)，實現(xiàn)資金的精細(xì)化管理，防止風(fēng)險現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2.構(gòu)建科學(xué)化的融資方案。

　　發(fā)電企業(yè)在財務(wù)管理的過程中應(yīng)該積極拓寬籌資渠道，通過分散籌資風(fēng)險，保證資金鏈的暢通，從而有效避免金融市場資金鏈的暢通，減少由于資金鏈斷裂而出現(xiàn)企業(yè)科學(xué)化融資方案的確立。在融資的過程中應(yīng)該作答以下幾點內(nèi)容：第一，發(fā)電企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該密切關(guān)注金融市場的發(fā)展需求，有效衡量銀行貸款資源，在保證電力企業(yè)債務(wù)償還的基礎(chǔ)上，有效控制財務(wù)的風(fēng)險。第二，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建多元化的投資渠道，建立多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，引入銀行的競爭標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度，通過資金融資企業(yè)與電力企業(yè)的有效融合，實現(xiàn)優(yōu)惠貸款。第三，要完善企業(yè)債務(wù)的結(jié)構(gòu)形式，實現(xiàn)企業(yè)長期及短期的合理化組合，使企業(yè)在運行的過程中即滿足長期的資金需求，同時也應(yīng)該控制財務(wù)的管理費用，保證發(fā)電企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性。

　　3.強化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

　　發(fā)電企業(yè)為了實現(xiàn)有效的財務(wù)控制以及規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過企業(yè)結(jié)構(gòu)的組建，明晰標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制制度，從而促進企業(yè)經(jīng)營活動的效率，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的可靠性及程序性。在發(fā)電企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建及風(fēng)險控制的過程中，隨著發(fā)電企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建及風(fēng)險評估的過程中，財務(wù)風(fēng)險控制人員應(yīng)該實現(xiàn)信息動態(tài)化的管理，定期或是不定期的實施風(fēng)險評估，從而對新的風(fēng)險以及原有的風(fēng)險變化進行有效性的評估，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該對財務(wù)人員建立定期的人才培養(yǎng)機制，通過培訓(xùn)提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識，強化崗位培訓(xùn)機制，將財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素控制在最低程度。

　　四、結(jié)語

　　總而言之，在現(xiàn)階段電力行業(yè)發(fā)展的過程中，發(fā)電企業(yè)面臨著財務(wù)風(fēng)險不樂觀的現(xiàn)狀，因此，在電力企業(yè)運行及管理的過程中，企業(yè)中的管理人員需要提高財務(wù)風(fēng)險的管理意識，采取多樣化的風(fēng)險控制機制，定期對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，是財務(wù)人員的專業(yè)能力不斷提升，同時在培訓(xùn)的過程中也可以認(rèn)清新的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提前制定科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險控制機制，從而保證企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

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