審計(jì)報(bào)告（實(shí)用）
在人們?cè)絹碓阶⒅刈陨硭仞B(yǎng)的今天，越來越多人會(huì)去使用報(bào)告，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。寫起報(bào)告來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的審計(jì)報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計(jì)報(bào)告1
市人力社保局收到《全市涉企收費(fèi)政策落實(shí)及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（江審財(cái)調(diào)報(bào)〔20xx〕3號(hào)）后，局黨組高度重視整改工作，迅速推進(jìn)落實(shí)，目前已取得一定成效，現(xiàn)就整改落實(shí)情況匯報(bào)如下。
針對(duì)農(nóng)民工工資保證金政策執(zhí)行不到位問題，其中：
1.有7家兩年無欠薪投訴記錄企業(yè)工資保證金105萬元未及時(shí)返還。
整改措施：審計(jì)指出問題后，江山市人力社保局安排專人聯(lián)系相關(guān)施工企業(yè)，至20xx年4月23日，所涉7家企業(yè)105萬元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業(yè)保障金未及時(shí)清理。
整改措施：本次整改對(duì)上述資金進(jìn)行了全面清退，涉及應(yīng)繳企業(yè)采用先退后繳方式處理，完工手續(xù)不全經(jīng)主管部門查證已實(shí)際完工的予以退還，存單丟失的協(xié)調(diào)監(jiān)管銀行按程序辦理掛失補(bǔ)辦。應(yīng)退未退原施工企業(yè)保障金共計(jì)43筆，本金合計(jì)875.55萬元（審計(jì)報(bào)告中反映的`金額為936.74萬元，差額61.19萬元為存款利息），已清退34筆計(jì)789.35萬元，尚有9筆計(jì)86.2萬元未退，主要是施工企業(yè)存單遺失、經(jīng)營(yíng)不正常等原因，正在協(xié)調(diào)處理過程中，剩余確實(shí)無法清退的將按省清理規(guī)范辦理。
3.水利施工企業(yè)工資保證金收取方式不合規(guī)。
整改措施：我局認(rèn)真落實(shí)本次審計(jì)建議，對(duì)農(nóng)民工工資保證金相關(guān)法規(guī)政策精神進(jìn)行了再學(xué)習(xí)，牽頭相關(guān)部門單位對(duì)工資保證金制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善農(nóng)民工工資保證金管理機(jī)制。經(jīng)多次研討并征求市監(jiān)管辦、銀保監(jiān)等部門意見后，聯(lián)合住建、交通、水利等部門制定出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步完善我市農(nóng)民工工資保證金制度的通知》（江人社〔20xx〕22號(hào)），修訂后的保證金管理辦法體現(xiàn)了應(yīng)繳盡繳的有效制約手段，停止以項(xiàng)目為單位繳納的不規(guī)范做法。同時(shí)對(duì)28家涉及水利工程以項(xiàng)目為單位繳納的保證金621.2萬元，已由市水利局牽頭進(jìn)行保函置換，整改期內(nèi)已全部退還。
審計(jì)報(bào)告2
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)XX審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的.有……借款超一年的有……
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對(duì)值合計(jì)
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、XX月銷售額構(gòu)成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……
審計(jì)意見……
六、1X6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計(jì)意見……
九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
審計(jì)意見：……
審計(jì)報(bào)告3
xxx審字[xxx]第xxxx號(hào)
�。ㄆ髽I(yè)名稱）：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司xxxx年xx月至xxxx年xx月“科技型中小企業(yè)××基金（以下簡(jiǎn)稱××基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同”（以下簡(jiǎn)稱合同）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)××基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同》進(jìn)行的.。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
xxxxxxxx公司系xxxx年xx月xx日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由xxxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)xxxxxxxxxxxxx，注冊(cè)資本：人民幣xxxxxxx萬元;法定代表人：xxx;公司住所：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。公司經(jīng)營(yíng)范圍：xxxxxxx
項(xiàng)目基本情況：（簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況）
二、基金合同有關(guān)規(guī)定
�。ㄒ唬┵F公司于xxxx年xx月xx日申報(bào)“xxxxxxxxxxxxx”
項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金管理中心于xxxxx年xx月xx日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)××基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：xxxxxxxxxxxxx，取得××基金總額為xx萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“xxxxxxxxxxxxxx”項(xiàng)目的投入。
�。ǘ╉�(xiàng)目投資總額為xxx萬元，在××基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額xxx萬元，計(jì)劃新增投資xxx萬元，其中××基金資助xx萬元（先行撥付xx萬元，剩余的xx萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付）。
�。ㄈ痢粱鹩猛疽�(guī)定：××基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：合同規(guī)定，xxxx年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入xxxx萬元年交稅總額xxxx萬元，年利潤(rùn)總額xxxx萬元
三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況
經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單，確定項(xiàng)目
投資到位情況如下：
1、截止到xxxx年xx月xx日已到位的總投資為xxxxxx萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資xxx萬元，新增投資xxxx萬元，其中：××基金xxxxx萬元，企業(yè)自籌資金xxxxx萬元
�。ǘ╉�(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：
1、截止xxxx年xx月xx日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxx萬元，（開發(fā)費(fèi)用中xx萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金），其中：項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制xxx萬元
其中：購置儀器、設(shè)備xxx萬元購置生產(chǎn)設(shè)備xxx萬元，流動(dòng)資金xxx萬元，銷售費(fèi)用xxx萬元，基建xxx萬元，其他xxx萬元，合計(jì)xxx萬元
�。ㄈ┙�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止xxx年xx月xx日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的××基金資助項(xiàng)目“xxxxxxxxxxxx”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“xxxxxxxxxxx項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為xxxxxxxxx元，其中：項(xiàng)目收入xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月累計(jì)，項(xiàng)目銷售收入，技術(shù)服務(wù)收入，合計(jì)
2、項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為xxxxxxxxxxxxx元，其中：項(xiàng)目收入xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月累計(jì)，項(xiàng)目銷售收入
3、項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為xxxxxx元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：稅種xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月累計(jì)，增值稅，營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅，合計(jì)
4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)xxxxxxxxx元，其中（基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿閤xxxxxxx元）：項(xiàng)目xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月xx年x月-xx年x月，累計(jì)，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，合計(jì)
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
xx網(wǎng)通分公司
審計(jì)報(bào)告4
我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括年月日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說明書。
一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任
按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的.審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審核情況說明如下：
三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況
工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國(guó)建筑工程施工許可證》。
根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的《關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動(dòng)資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動(dòng)資金貸款萬元。年月日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬元。
工程于年月日開工，年月日竣工。于年月日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛�；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。
工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價(jià)單位：
四、工程投入資金的審核情況
根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：
單位：萬元
五、工程投資完成審核情況
截止年月日，工程累計(jì)完成總投資為元，其中：（一）按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下：
建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下：
房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況
�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。
�。ǘ┙�(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元，占設(shè)備支出的%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元，占設(shè)備支出的%。
（三）經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）
�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項(xiàng)目執(zhí)行情況
2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬元，節(jié)約率為%，其中：分析超支或節(jié)約的原因
八、債權(quán)債務(wù)清理情況：
根據(jù)工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造價(jià)及往來情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細(xì)如下：
九、其他需要說明的事項(xiàng)
xxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)xx中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
審計(jì)報(bào)告5
一、基本情況
�。ㄒ唬┍粚徲�(jì)責(zé)任人任職期內(nèi)所在單位的基本情況。
�。ǘ┍粚徲�(jì)責(zé)任人的主要經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)。
二、×××同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)
�。ㄒ唬┲饕�(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)情況。
�。ǘ┲饕�(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
（三）××××同志任職期間遵守廉政規(guī)定情況。
該同志×××（單位簡(jiǎn)稱）×××（職務(wù)）期間，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配發(fā)的辦公物品實(shí)行了統(tǒng)一管理，手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷基本按規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)審計(jì)公告、與職工談話及公開電子舉報(bào)郵箱，無人反映×××同志有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。
三、審計(jì)查出的主要問題與責(zé)任界定
�。ㄒ唬┲卮蠼�(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)監(jiān)管與會(huì)計(jì)核算方面的'問題。
上述存在的問題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí),并按《湖南省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定辦法實(shí)施細(xì)則》第五、六條之規(guī)定，（一）和（二）中的×××，系××同志直接決策和審批，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。其他問題×××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、特別提示 ×××
五、審計(jì)處理、建議 （一）審計(jì)處理。
對(duì)本報(bào)告指出的問題，我局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條及其有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定作出審計(jì)決定。其中：關(guān)于私設(shè)“小金庫”的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并對(duì)單位處以××元的罰款，對(duì)主要責(zé)任人×××同志處以×××元的罰款；×××；關(guān)于其他問題，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，分別作出相應(yīng)的整改和賬務(wù)調(diào)整的審計(jì)處理。 （二）審計(jì)建議。
審計(jì)報(bào)告6
審計(jì)報(bào)告類型按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見或無法發(fā)表意見，審計(jì)報(bào)告可分為無保留意見的審計(jì)報(bào)告、保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
在我國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)中，通常將無法表示意見理解為一種意見類型，這種理解是不準(zhǔn)確的。
根據(jù)審計(jì)理論，無法表示意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師放棄發(fā)表意見的情況，并不對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否合法與公允反映發(fā)表意見，因此它不是一種意見類型。
例如，美國(guó)“報(bào)告準(zhǔn)則”第四條指出，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見，或聲明不能發(fā)表意見。
對(duì)審計(jì)報(bào)告也給出了類似定義，審計(jì)報(bào)告是指一份文件或記錄：該文件或記錄是根據(jù)為檢查發(fā)行證券的公司對(duì)證券法規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行的審計(jì)所編制的;
在該文件或記錄中：會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告或其他文件發(fā)表意見，或聲明無意見可表達(dá)。
從國(guó)外審計(jì)文獻(xiàn)看，尚未發(fā)現(xiàn)將無法表示意見作為一種審計(jì)意見。
實(shí)際上，無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見構(gòu)成了四種審計(jì)報(bào)告類型，而不能籠統(tǒng)地說四種意見類型。
區(qū)分審計(jì)報(bào)告類型的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告是最普通的審計(jì)報(bào)告。
據(jù)國(guó)外文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告90%以上都是無保留意見的審計(jì)報(bào)告，我國(guó)的比例可能低一些，主要與企業(yè)的質(zhì)量有關(guān)。
假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表符合合法性與公允性，沒有在審計(jì)過程中受到限制，且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告;在決定出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，假如認(rèn)為審計(jì)報(bào)告不必附加任何說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正性用語，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，即標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。
保留意見適用于被審計(jì)單位沒有遵守國(guó)家發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制。
只有當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的，但還存在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的情形，才能出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。
假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為所報(bào)告的情形對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生的影響極為嚴(yán)重，則應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
因此，保留意見的審計(jì)報(bào)告被視為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不能出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的情況下最不嚴(yán)厲的審計(jì)報(bào)告。
只有當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)和歪曲，以至?xí)?jì)報(bào)表不符合國(guó)家發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、適當(dāng)?shù)腵證據(jù)，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判定，確信會(huì)計(jì)報(bào)表不具有合法性與公允性時(shí)，才能出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。
據(jù)文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師很少出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性與公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才可出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。
假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能通過增加一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段修正審計(jì)報(bào)告，而該事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中得到更具體的披露和廣泛的討論，增加這一強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段并不影響審計(jì)意見。
因?yàn)閺睦碚撋现v，在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，并不對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成任何保留，也不影響審計(jì)意見的類型，只是增加信息含量，提請(qǐng)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注。
遺憾的是，某些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了滿足上市公司的要求或屈從于客戶壓力，隨意改變審計(jì)意見的性質(zhì)，或?qū)⒈緫?yīng)發(fā)表審計(jì)意見的事項(xiàng)僅僅作為強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)加以說明，以此達(dá)到既不得罪客戶、又不承擔(dān)法律責(zé)任的目的。
因此，審計(jì)準(zhǔn)則只規(guī)定存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題或其他重大不確定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才應(yīng)當(dāng)或應(yīng)當(dāng)考慮增加事項(xiàng)段。
中對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題作了具體規(guī)定，不再贅述。
關(guān)于不確定事項(xiàng)，是指其結(jié)果依靠于不在被審計(jì)單位的直接控制之下但可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的未來行動(dòng)或事項(xiàng)。
當(dāng)不確定事項(xiàng)符合以下條件時(shí)，即使會(huì)計(jì)報(bào)表附注已作充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段：很可能的不確定事項(xiàng)，并且是重要的;可能的不確定事項(xiàng)，并且是極為重要的。
區(qū)分審計(jì)報(bào)告類型的重要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見、否定意見和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，要判定不符合國(guó)家發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定或因?qū)徲?jì)范圍受到限制是否影響重大，往往離不開重要性水平。
在其他條件相同的情況下，重要性水平是考慮審計(jì)報(bào)告類型的重要依據(jù)。
假如某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或?qū)徲?jì)范圍受到限制對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的影響并不重要，預(yù)計(jì)也不會(huì)對(duì)未來各期會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
1、錯(cuò)報(bào)金額與重要性水平的比較根據(jù)，重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人的判定或決策。
在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平的評(píng)估取決于被審計(jì)單位的具體情況、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和自身的專業(yè)判定。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)，并合理選用重要性水平的判定基礎(chǔ)，采用固定比率、變動(dòng)比率等確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。
重要性水平的判定基礎(chǔ)通常包括資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等。
例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用資產(chǎn)總額的0。
5%1%，凈資產(chǎn)的1%，營(yíng)業(yè)收入的0。
5%1%或凈利潤(rùn)的5%10%等，確定重要性水平。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表確定一個(gè)重要性水平，也可以根據(jù)不同的行業(yè)確定兩個(gè)重要性水平。
驗(yàn)證重要性水平是否合適的方法是將其納入計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中，觀察對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。
測(cè)試時(shí)，運(yùn)用的財(cái)務(wù)指標(biāo)既涉及資產(chǎn)負(fù)債表又涉及利潤(rùn)表和其他財(cái)務(wù)資料時(shí)更加有效，如凈資產(chǎn)收益率。
下面將錯(cuò)報(bào)金額與重要性水平進(jìn)行比較，以判定出具審計(jì)報(bào)告的類型。
錯(cuò)報(bào)金額不重要當(dāng)錯(cuò)報(bào)金額或?qū)徲?jì)范圍受到限制而影響的金額不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平，不至于影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人的決策，因而注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該金額是不重要的，就可以出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
例如，被審計(jì)單位辦公用品直接作為治理費(fèi)用，因其金額很小，錯(cuò)報(bào)就不重要，可以出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告7
□◆財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移審計(jì)報(bào)告
本所接受貴公司的委托，審查驗(yàn)證了貴公司的股東以實(shí)物資產(chǎn)向貴公司出資的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)和帳務(wù)處理情況。我們對(duì)相關(guān)的憑證、帳簿進(jìn)行了驗(yàn)證，審計(jì)了貴公司[輸入具體日期]的資產(chǎn)負(fù)債表。貴公司對(duì)提供憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，并有責(zé)任保護(hù)其資產(chǎn)的安全和完整。我們的責(zé)任是對(duì)實(shí)收資本中實(shí)物資產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務(wù)處理情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。有關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、 基本情況
[委托單位名稱]有限責(zé)任公司系[輸入具體日期]經(jīng)[輸入省/市]工商行政管理局注冊(cè)登記的有限責(zé)任公司，注冊(cè)號(hào)：[輸入注冊(cè)號(hào)];公司注冊(cè)資本[輸入金額];法定代表人：[輸入法定代表人姓名];經(jīng)營(yíng)范圍為：[輸入經(jīng)營(yíng)范圍]。
二、 實(shí)收資本情況
公司注冊(cè)資本[輸入金額]。其中：股東以貨幣出資[輸入金額]，并以實(shí)物資產(chǎn)出資[輸入金額];[輸入股東]以貨幣出資[輸入金額];[輸入股東]以貨幣出資[輸入金額]元。
上述出資已經(jīng)[輸入會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱]以驗(yàn)字[200×]第×號(hào)文出具驗(yàn)資報(bào)告。
三、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況
用于出資的[輸入金額]實(shí)物資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓各方已參照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，辦理了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。根據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議：
轉(zhuǎn)讓方_______將在公司登記注冊(cè)時(shí)認(rèn)繳出資的[輸入金額]元實(shí)物資產(chǎn)，即[輸入相關(guān)信息]，轉(zhuǎn)移到受讓方[輸入公司名稱]有限責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)內(nèi)。
四、 帳務(wù)處理情況
經(jīng)查驗(yàn)，貴公司已將上述實(shí)物資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)、實(shí)收資本帳戶，帳務(wù)處理正確。
至此，貴公司的非貨幣出資[輸入金額]元已轉(zhuǎn)移到公司財(cái)產(chǎn)內(nèi)，其中：實(shí)物資產(chǎn)出資[輸入金額]元。
五、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移后的財(cái)務(wù)狀況
截止[輸入具體日期]，貴公司資產(chǎn)總額[輸入金額]元，負(fù)債總額[輸入金額]元，所有者權(quán)益[輸入金額]元，其中實(shí)收資本[輸入金額]元，未分配利潤(rùn)[輸入金額]元。
附：
1. 資產(chǎn)負(fù)債表(略)
2. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議(略)
3. 股東會(huì)決議(略)
4. 相關(guān)記帳憑證、總帳及明細(xì)帳(略)
[會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱](章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師[注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱](章)
地址：[具體地址] 郵編：[郵編]
電話： [電話]
[××××]年[××]月[××]日
□◆財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度的適用
我國(guó)修改后的民事訴訟法第二百一十七條建立了財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度，即規(guī)定：被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)告當(dāng)前以及收到執(zhí)行通知之日前一年的財(cái)產(chǎn)情況。如果拒絕提供或提供虛假報(bào)告的，人民法院可根據(jù)情節(jié)輕重予以罰款或拘留。筆者認(rèn)為，具體適用時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
1.、財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度的啟動(dòng)條件
只要被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，就必須負(fù)有責(zé)任地報(bào)告其所擁有的財(cái)產(chǎn)狀況。也就是說，被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度是在被執(zhí)行人未履行完義務(wù)之前自行啟動(dòng)的，無須申請(qǐng)執(zhí)行人向執(zhí)行法院提出申請(qǐng)而啟動(dòng)，這是法律課以被執(zhí)行人的一項(xiàng)義務(wù)。
有人質(zhì)疑，由法院自行啟動(dòng)財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度有違法院保持中立的原則。筆者認(rèn)為，執(zhí)行是人民法院因被執(zhí)行人未自覺履行生效法律文書確定的義務(wù)，根據(jù)申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)執(zhí)行，通過國(guó)家強(qiáng)制力實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)執(zhí)行人債權(quán)的行為。查明被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的過程，是執(zhí)行實(shí)施權(quán)運(yùn)行的過程，必須遵行效率、廉價(jià)、適當(dāng)?shù)膬r(jià)值目標(biāo)，充分發(fā)揮執(zhí)行實(shí)施權(quán)保護(hù)債權(quán)人利益，迅速實(shí)現(xiàn)債權(quán)、維護(hù)法律尊嚴(yán)的.基本功能。因此，當(dāng)被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行義務(wù)時(shí)，執(zhí)行法院就必須依據(jù)職權(quán)向被執(zhí)行人發(fā)出財(cái)產(chǎn)報(bào)告令，責(zé)令被執(zhí)行人履行報(bào)告財(cái)產(chǎn)義務(wù)。不違背法院保持中立原則。
2.、財(cái)產(chǎn)報(bào)告的時(shí)間
被執(zhí)行人報(bào)告財(cái)產(chǎn)有兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，第一個(gè)時(shí)間點(diǎn)是“當(dāng)前”，要求被執(zhí)行人在報(bào)告財(cái)產(chǎn)狀況時(shí)，要報(bào)告當(dāng)時(shí)所擁有的、全部的財(cái)產(chǎn)。執(zhí)行法院要求被執(zhí)行人報(bào)告財(cái)產(chǎn)，必須向被執(zhí)行人發(fā)出一個(gè)財(cái)產(chǎn)報(bào)告令，指定被執(zhí)行人于某日到執(zhí)行法院報(bào)告財(cái)產(chǎn)。因此，“當(dāng)前”財(cái)產(chǎn)就是截止被執(zhí)行人報(bào)告日時(shí)所剩余的全部財(cái)產(chǎn)。第二個(gè)時(shí)間點(diǎn)是“收到執(zhí)行通知之日前一年”，是指在此期間內(nèi)的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，即要報(bào)告取得了哪些財(cái)產(chǎn)及取得的方式，減少了哪些財(cái)產(chǎn)及減少的方式，如購買、建造、受贈(zèng)、接受支付、消費(fèi)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等。
3.、財(cái)產(chǎn)報(bào)告的數(shù)額上限
被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)向執(zhí)行法院申報(bào)多少財(cái)產(chǎn)，一直是執(zhí)行財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度的難點(diǎn)。對(duì)被執(zhí)行人申報(bào)財(cái)產(chǎn)的數(shù)額是否存在上限，從法律條文的字面上看，并沒有明確規(guī)定。有人提出，被執(zhí)行人申報(bào)的財(cái)產(chǎn)只要與申請(qǐng)執(zhí)行標(biāo)的相當(dāng)即可，不需要申報(bào)被執(zhí)行人所擁有的全部財(cái)產(chǎn)。筆者認(rèn)為，被執(zhí)行人報(bào)告財(cái)產(chǎn)不限于足夠清償申請(qǐng)執(zhí)行人的債權(quán)，而是要報(bào)告所有的、全部的可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。因?yàn)�，�?zhí)行法院將根據(jù)被執(zhí)行人申報(bào)的財(cái)產(chǎn)狀況，依據(jù)執(zhí)行效率優(yōu)先的原則，選擇比較容易變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處置。如果，被執(zhí)行人將不容易變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)向執(zhí)行法院報(bào)告，執(zhí)行法院就此進(jìn)行查封、評(píng)估，之后進(jìn)行多次拍賣仍無法變現(xiàn)，必將違背執(zhí)行效率優(yōu)先原則。
4.、財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度的操作程序
被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)報(bào)告必須遵循一定的法律程序。
首先，必須向被執(zhí)行人發(fā)出報(bào)告財(cái)產(chǎn)命令。指令被執(zhí)行人在一定期間內(nèi)報(bào)告財(cái)產(chǎn)。這是必經(jīng)程序。
其次，應(yīng)當(dāng)要求被執(zhí)行人對(duì)財(cái)產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性作出保證。這樣做既可以對(duì)被執(zhí)行人形成一定的心理壓力，也便于日后發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人虛假報(bào)告時(shí)對(duì)其進(jìn)行制裁。如韓國(guó)規(guī)定了債務(wù)人宣誓保證制度，債務(wù)人必須宣誓保證所提供的財(cái)產(chǎn)目錄的真實(shí)性，否則將處以20日以下的拘留。又如德國(guó)建立了代宣誓制度，要求被執(zhí)行人在報(bào)告財(cái)產(chǎn)狀況時(shí)對(duì)其真實(shí)性作出保證。
最后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將被執(zhí)行人報(bào)告的財(cái)產(chǎn)情況告知申請(qǐng)執(zhí)行人。申請(qǐng)執(zhí)行人提出被執(zhí)行人的報(bào)告可能存在虛假情況的，可以申請(qǐng)執(zhí)行法院進(jìn)行調(diào)查，執(zhí)行法院可以傳喚被執(zhí)行人到人民法院接受詢問或組織雙方當(dāng)事人進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)質(zhì)證。執(zhí)行人員認(rèn)為必要的，可以向有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，也可以組織或者委托有關(guān)機(jī)構(gòu)核查被執(zhí)行人的財(cái)務(wù)賬目。
5.、被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)報(bào)告的法律責(zé)任
(1).拒絕報(bào)告的責(zé)任承擔(dān)
只要被執(zhí)行人沒有按財(cái)產(chǎn)報(bào)告令指定時(shí)間向執(zhí)行法院報(bào)告財(cái)產(chǎn)，就屬于拒絕報(bào)告。人民法院可直接對(duì)被執(zhí)行人予以拘留并可同時(shí)處以罰款。
(2).虛假報(bào)告的責(zé)任承擔(dān)
執(zhí)行法院一旦發(fā)現(xiàn)在被執(zhí)行人報(bào)告后還存在其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，或者申請(qǐng)執(zhí)行人通過自身努力發(fā)現(xiàn)了其他可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)線索，經(jīng)法院查證屬實(shí)的，此時(shí)便可認(rèn)定被執(zhí)行人構(gòu)成虛假報(bào)告。執(zhí)行法院可根據(jù)情節(jié)輕重予以罰款或拘留。
(3).不作后續(xù)報(bào)告的責(zé)任承擔(dān)
暫無履行能力的被執(zhí)行人，在經(jīng)濟(jì)情況改善后取得了新的可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，如其在取得后10日內(nèi)未向執(zhí)行法院報(bào)告，而且并非由于不可抗力之阻礙，法院及申請(qǐng)執(zhí)行人發(fā)現(xiàn)后，執(zhí)行法院應(yīng)即對(duì)其罰款，并執(zhí)行新取得的財(cái)產(chǎn)。
□◆中外合資企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告所需資料清單及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
資料清單：
1、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注
2、全部賬目
3、會(huì)計(jì)憑證
4、科目余額表(1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額)
5、銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表(全部銀行存款對(duì)賬單)
6、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明
7、長(zhǎng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表、截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表
8、長(zhǎng)短期借款合同，抵押擔(dān)保資料
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)
10、存貨盤點(diǎn)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)
11、納稅申報(bào)表及繳款書(所有稅種全年納稅資料)
12、發(fā)票使用情況匯總表(領(lǐng)購票號(hào)、金額;已使用的票號(hào)、金額;剩余的票號(hào)、金額)
13、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
14、稅務(wù)登記證
15、組織機(jī)構(gòu)代碼證書
16、納稅鑒定文件(國(guó)稅、地稅)
17、公司章程、協(xié)議(工商備案)
18、設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告
19、以前年度審計(jì)報(bào)告
20、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度
21、單位組織結(jié)構(gòu)框架圖
22、股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件
23、房屋租賃協(xié)議
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告按照?qǐng)?bào)告中所涉及財(cái)產(chǎn)總額的2.5‰收取。
□◆非貨幣資產(chǎn)出資財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移審計(jì)所需資料清單
1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;
2、原驗(yàn)資報(bào)告(復(fù)印件A4);
3、原資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(復(fù)印件A4);
4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件A4);
5、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移后已登記的總帳、明細(xì)帳(存貨或固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、實(shí)收資本);
6、記帳憑證、原始發(fā)票復(fù)印件;
7、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(近期);
8、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移協(xié)議(協(xié)議需入資股東親筆簽字、接受單位需蓋公章)一式三份;
9、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明一式三份;
審計(jì)報(bào)告8
第一條為促進(jìn)清潔生產(chǎn)，規(guī)范清潔生產(chǎn)審核行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》和國(guó)家環(huán)�？偩帧蛾P(guān)于印發(fā)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核程序的規(guī)定的通知》，制定本細(xì)則。
第二條本細(xì)則適用于北京市行政區(qū)域內(nèi)所有從事生產(chǎn)和服務(wù)活動(dòng)的單位以及從事相關(guān)管理活動(dòng)的部門。法律法規(guī)另有規(guī)定的，遵照其規(guī)定。
第三條本細(xì)則所稱清潔生產(chǎn)審核，是指按照一定程序，對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)過程進(jìn)行調(diào)查和診斷，找出能耗高、物耗高、污染重的原因，提出減少有毒有害物料的使用、產(chǎn)生，降低能耗、物耗以及廢物產(chǎn)生的方案，進(jìn)而選定技術(shù)經(jīng)濟(jì)及環(huán)境可行的清潔生產(chǎn)方案的過程。
第四條北京市發(fā)展和改革委員會(huì)會(huì)同北京市環(huán)境保護(hù)局負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督全市的清潔生產(chǎn)審核工作。
第五條清潔生產(chǎn)審核應(yīng)當(dāng)以企業(yè)為主體，遵循企業(yè)自愿審核與政府強(qiáng)制審核相結(jié)合、企業(yè)自主審核與外部協(xié)助審核相結(jié)合的原則，因地制宜、有序開展、注重實(shí)效。
第二章清潔生產(chǎn)審核范圍
第六條清潔生產(chǎn)審核分為自愿性審核和強(qiáng)制性審核。
第七條有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核：
（一）污染物排放超過國(guó)家和北京市排放標(biāo)準(zhǔn)，或者污染物排放總量超過北京市政府核定的排放總量控制指標(biāo)的污染嚴(yán)重企業(yè)。
�。ǘ┦褂糜卸居泻υ线M(jìn)行生產(chǎn)或者在生產(chǎn)中排放有毒有害物質(zhì)的企業(yè)。
有毒有害原料或物質(zhì)主要指《危險(xiǎn)貨物品名表》、《危險(xiǎn)化學(xué)品名錄》、《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》和《劇毒化學(xué)品名錄》中的劇毒、強(qiáng)腐蝕性、強(qiáng)刺激性、放射性（不包括核電設(shè)施和軍工核設(shè)施）、致癌、致畸等物質(zhì)。
第八條鼓勵(lì)企業(yè)自愿開展清潔生產(chǎn)審核，所有企業(yè)均可以自愿組織實(shí)施清潔生產(chǎn)審核，提出進(jìn)一步節(jié)約資源、削減污染物排放量的目標(biāo)。
第九條第七條第一項(xiàng)規(guī)定實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)名單，由各區(qū)（縣）環(huán)保局提出初選名單（附環(huán)境監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的監(jiān)測(cè)報(bào)告或有毒有害原輔料進(jìn)貨憑證、分析報(bào)告）及企業(yè)基本情況，上報(bào)市環(huán)保局確定后，每年一批，書面通知企業(yè)，并抄送市發(fā)展改革委；同時(shí)，由市環(huán)保局將名單在市級(jí)媒體上公布。
第七條第二項(xiàng)規(guī)定實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)名單，由各區(qū)（縣）環(huán)保局和區(qū)（縣）發(fā)展改革委共同提出初選名單上報(bào)市環(huán)保局，由市環(huán)保局會(huì)同市發(fā)展改革委，在分析企業(yè)有毒有害原料使用量或者有毒有害物質(zhì)排放量，以及可能造成環(huán)境影響嚴(yán)重程度的基礎(chǔ)上，分期分批確定，書面通知企業(yè)，并在市級(jí)媒體上公布。
第三章清潔生產(chǎn)審核的實(shí)施和驗(yàn)收
第十條第七條第一項(xiàng)規(guī)定實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在名單公布后一個(gè)月內(nèi)，在市級(jí)媒體上公布主要污染物排放情況，接受公眾監(jiān)督。公布的主要內(nèi)容包括：企業(yè)名稱、規(guī)模；法人代表、企業(yè)注冊(cè)地址和生產(chǎn)車間所在地址、主要原輔材料（包括燃料）消耗情況；主要產(chǎn)品名稱、產(chǎn)量；主要排放污染物名稱、排放方式、去向、污染物濃度和排放總量、應(yīng)執(zhí)行的排放標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定的總量限額以及排污費(fèi)交納情況等。各區(qū)（縣）環(huán)保局按照管理權(quán)限對(duì)企業(yè)公布的主要污染物排放情況進(jìn)行核查。
第十一條列入實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核名單的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在名單公布后兩個(gè)月內(nèi)開展清潔生產(chǎn)審核，在一年內(nèi)，將《清潔生產(chǎn)審核報(bào)告》上報(bào)市、區(qū)（縣）環(huán)保局和發(fā)展改革委。
第七條第二項(xiàng)規(guī)定實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)，兩次審核的間隔時(shí)間不得超過五年。
第十二條自愿實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)可向所在區(qū)（縣）發(fā)展改革委和環(huán)保局提出申請(qǐng)并上報(bào)擬進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核的計(jì)劃，并按照清潔生產(chǎn)審核計(jì)劃的內(nèi)容、程序組織清潔生產(chǎn)審核，各區(qū)（縣）發(fā)展改革委定期匯總自愿審核企業(yè)的情況，報(bào)送市發(fā)展改革委。
第十三條企業(yè)的清潔生產(chǎn)審核工作可以由企業(yè)自行組織開展，或委托相應(yīng)的中介機(jī)構(gòu)完成。
自行組織開展審核的企業(yè)應(yīng)在名單公布后或報(bào)送審核計(jì)劃后45個(gè)工作日內(nèi)，將審核計(jì)劃、審核組織、人員基本情況報(bào)所在區(qū)縣發(fā)展改革委和環(huán)保局。
委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)應(yīng)在名單公布后或報(bào)送審核計(jì)劃后45個(gè)工作日內(nèi)，將審核機(jī)構(gòu)的基本情況及能證明清潔生產(chǎn)審核技術(shù)服務(wù)合同簽訂時(shí)間和履行合同限期的材料報(bào)市發(fā)展改革委和環(huán)保局。
第十四條申請(qǐng)享受政府清潔生產(chǎn)審核費(fèi)用補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成清潔生產(chǎn)審核后，將《清潔生產(chǎn)審核報(bào)告》上報(bào)市、區(qū)（縣）發(fā)展改革委，由市發(fā)展改革委會(huì)同市環(huán)保局組織專家對(duì)其進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核評(píng)估驗(yàn)收。驗(yàn)收通過后，書面通知企業(yè)，并抄送市財(cái)政局、市工業(yè)促進(jìn)局等政府有關(guān)部門。驗(yàn)收未通過的，退回審核報(bào)告并責(zé)令限期整改（時(shí)間不超過半年）。
第十五條市發(fā)展改革委會(huì)同市工業(yè)促進(jìn)局等行業(yè)主管部門，在企業(yè)清潔生產(chǎn)審核報(bào)告通過驗(yàn)收后，對(duì)報(bào)告中提出的中、高費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行篩選確定，給予資金支持。
第十六條清潔生產(chǎn)審核程序原則上包括審核準(zhǔn)備，預(yù)審核，審核，實(shí)施方案的產(chǎn)生、篩選和確定，編寫清潔生產(chǎn)審核報(bào)告等。
�。ㄒ唬⿲徍藴�(zhǔn)備。開展培訓(xùn)和宣傳，成立由企業(yè)管理人員和技術(shù)人員組成的清潔生產(chǎn)審核工作小組，制定工作計(jì)劃；
�。ǘ╊A(yù)審核。在對(duì)企業(yè)基本情況進(jìn)行全面調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過定性和定量分析，確定清潔生產(chǎn)審核重點(diǎn)和企業(yè)清潔生產(chǎn)目標(biāo)；
�。ㄈ⿲徍恕Ｍㄟ^對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)過程的投入產(chǎn)出進(jìn)行分析，建立物料平衡、水平衡、資源平衡以及污染因子平衡，找出物料流失、資源浪費(fèi)環(huán)節(jié)和污染物產(chǎn)生的原因；
（四）實(shí)施方案的產(chǎn)生和篩選。對(duì)物料流失、資源浪費(fèi)、污染物產(chǎn)生和排放進(jìn)行分析，提出清潔生產(chǎn)實(shí)施方案，并進(jìn)行方案的初步篩選；
（五）實(shí)施方案的確定。對(duì)初步篩選的清潔生產(chǎn)方案進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境可行性分析，確定企業(yè)擬實(shí)施的清潔生產(chǎn)方案；
�。┚帉懬鍧嵣a(chǎn)審核報(bào)告。清潔生產(chǎn)審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)基本情況、清潔生產(chǎn)審核過程和結(jié)果、清潔生產(chǎn)方案匯總和效益預(yù)測(cè)分析、清潔生產(chǎn)方案實(shí)施計(jì)劃等。
第十七條清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收的主要內(nèi)容包括：
（一）審核過程是否真實(shí)、規(guī)范，方法是否合理；
�。ǘ⿲徍藞�(bào)告是否如實(shí)反映企業(yè)基本情況，污染物的產(chǎn)生與排放情況，有毒有害原料的替代和無害化（包括轉(zhuǎn)移、安全處置）情況，有毒有害原料使用量的變化、存放、轉(zhuǎn)移情況；
�。ㄈ┣鍧嵣a(chǎn)目標(biāo)的設(shè)定是否具有一定的前瞻性，是否符合國(guó)家和北京市環(huán)保目標(biāo)、方針、政策，是否符合國(guó)家和北京市產(chǎn)業(yè)政策，是否符合國(guó)家和北京市相關(guān)行業(yè)清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄋ模┣鍧嵣a(chǎn)審核重點(diǎn)的選擇是否反映了企業(yè)的主要問題；
�。ㄎ澹⿲徍藞�(bào)告中是否分析企業(yè)達(dá)標(biāo)的具體方案和措施、達(dá)標(biāo)時(shí)間承諾的現(xiàn)實(shí)可能性；
（六）清潔生產(chǎn)審核提出的無費(fèi)、低費(fèi)方案實(shí)施情況，中費(fèi)、高費(fèi)方案及其實(shí)施計(jì)劃是否現(xiàn)實(shí)可行。
第十八條清潔生產(chǎn)審核評(píng)估驗(yàn)收費(fèi)用由政府承擔(dān)，由市財(cái)政局安排解決。
第四章清潔生產(chǎn)審核的組織和管理
第十九條清潔生產(chǎn)審核以企業(yè)自行開展為主。不具備獨(dú)立開展清潔生產(chǎn)審核能力的企業(yè)，可以委托行業(yè)協(xié)會(huì)、清潔生產(chǎn)中心、工程咨詢單位等咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助組織開展清潔生產(chǎn)審核。
開展清潔生產(chǎn)審核的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)提供清潔生產(chǎn)技術(shù)咨詢、生產(chǎn)工藝及過程診斷等服務(wù)，協(xié)助企業(yè)編寫清潔生產(chǎn)審核報(bào)告。
第二十條應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)，如自行組織開展清潔生產(chǎn)審核，應(yīng)具有5名以上經(jīng)國(guó)家培訓(xùn)合格的清潔生產(chǎn)審核人員并具有相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)，其中至少有一名人員具備高級(jí)職稱，并有5年以上企業(yè)清潔生產(chǎn)審核經(jīng)歷。
其他企業(yè)，如自行組織開展清潔生產(chǎn)審核，應(yīng)具有2名以上經(jīng)國(guó)家培訓(xùn)合格的清潔生產(chǎn)審核人員，其中至少有一名人員具備高級(jí)職稱。
第二十一條市發(fā)展改革委會(huì)同市環(huán)保局通過向社會(huì)公開招聘的方式，選擇確定開展清潔生產(chǎn)審核工作的清潔生產(chǎn)審核咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，并向社會(huì)公告，同時(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
開展清潔生產(chǎn)審核工作的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚哂蟹ㄈ速Y格，具有健全的內(nèi)部管理規(guī)章制度，具備為企業(yè)清潔生產(chǎn)審核提供公平、公正、高效率服務(wù)的質(zhì)量保證體系；
（二）具有固定的'工作場(chǎng)所和相應(yīng)工作條件，具備文件和圖表的數(shù)字化處理能力，具有檔案管理系統(tǒng)；
（三）有2名以上高級(jí)職稱、5名以上中級(jí)職稱并經(jīng)國(guó)家培訓(xùn)合格的清潔生產(chǎn)審核人員；
�。ㄋ模⿷�(yīng)當(dāng)熟悉相應(yīng)法律、法規(guī)及技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，熟悉相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)工藝、污染防治技術(shù)，有能力分析、審核企業(yè)提供的技術(shù)報(bào)告、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，能夠獨(dú)立完成工藝流程的技術(shù)分析、進(jìn)行物料平衡、能量平衡計(jì)算，能夠獨(dú)立開展相關(guān)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作和編寫審核報(bào)告；
�。ㄎ澹o觸犯法律、造成嚴(yán)重后果的紀(jì)錄；未處于因提供低質(zhì)量或者虛假審核報(bào)告等被責(zé)令整頓期間。
第二十二條市、區(qū)（縣）發(fā)展改革委、環(huán)保局以及審核咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)保守技術(shù)和商業(yè)秘密。
第二十三條市發(fā)展改革委會(huì)同市環(huán)保局負(fù)責(zé)建立全市清潔生產(chǎn)審核專家?guī)�，組織清潔生產(chǎn)審核培訓(xùn)，選聘開展清潔生產(chǎn)審核工作的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。選聘程序和辦法另行制定。
第五章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰
第二十四條企業(yè)組織實(shí)施清潔生產(chǎn)審核，經(jīng)驗(yàn)收合格的，清潔生產(chǎn)審核費(fèi)用由市級(jí)財(cái)政給予相應(yīng)補(bǔ)貼。
第二十五條對(duì)于企業(yè)清潔生產(chǎn)中、高費(fèi)項(xiàng)目，市級(jí)財(cái)政將給予資金補(bǔ)助。
中小企業(yè)發(fā)展基金應(yīng)當(dāng)安排適當(dāng)數(shù)額用于支持已通過清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收的中小企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)�！吨行∑髽I(yè)發(fā)展基金用于支持清潔生產(chǎn)項(xiàng)目資金使用辦法》由市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、市工業(yè)促進(jìn)局、市商務(wù)局等有關(guān)部門共同制定。清潔生產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)施和管理由相關(guān)行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)。
市、區(qū)（縣）發(fā)展改革委在制定和實(shí)施政府投資計(jì)劃時(shí)，對(duì)已通過清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)清潔生產(chǎn)實(shí)施方案中的節(jié)能、節(jié)水、綜合利用、提高資源利用效率、預(yù)防污染等清潔生產(chǎn)項(xiàng)目列為重點(diǎn)領(lǐng)域，加大投資支持力度。
排污收費(fèi)可以用于支持企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)。對(duì)符合《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》規(guī)定的清潔生產(chǎn)項(xiàng)目，經(jīng)清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收合格的，市財(cái)政局、市環(huán)保局在排污費(fèi)使用上優(yōu)先給予安排，清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收通過的企業(yè)可以申報(bào)環(huán)境友好企業(yè)。
第二十六條污染物排放達(dá)標(biāo)，清潔生產(chǎn)審核工作通過驗(yàn)收，并且清潔生產(chǎn)方案實(shí)施后成效顯著的企業(yè)，或清潔生產(chǎn)水平達(dá)到國(guó)際或國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的企業(yè)，由市發(fā)展改革委、市環(huán)保局聯(lián)合對(duì)其進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，命名為“清潔生產(chǎn)先進(jìn)企業(yè)”，在市級(jí)媒體上公布。
第二十七條本細(xì)則公布實(shí)施后，凡屬強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核范圍，而未通過清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收的企業(yè)，清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金原則不予扶持；對(duì)自愿組織清潔生產(chǎn)審核并通過清潔生產(chǎn)審核驗(yàn)收的企業(yè)，對(duì)其申請(qǐng)政府資金支持的項(xiàng)目政府各部門優(yōu)先扶持。
第二十八條各部門在推動(dòng)清潔生產(chǎn)工作過程中要重視科技的作用，注重先進(jìn)工藝、技術(shù)、產(chǎn)品的開發(fā)、推廣和應(yīng)用。市科委將加大科研支持力度，為清潔生產(chǎn)提供技術(shù)支持。
審計(jì)報(bào)告9
上周六徐總帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)了企業(yè)與審計(jì)，就企業(yè)與審計(jì)的關(guān)系作了闡述。在此，談一下心得：
我們公司作為一個(gè)規(guī)模日益擴(kuò)大的企業(yè)，就像一臺(tái)復(fù)雜而龐大的精密儀器，要保證這臺(tái)儀器的正常工作，需要很多的內(nèi)部和外部條件，而這其中內(nèi)部審計(jì)工作因其法律的必須性和功能的必要性，而作為內(nèi)部重要條件之一，受到了越來越多的關(guān)注和重視。目前集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)處于企業(yè)管理工作的重要位置，我認(rèn)為它的偵察兵作用對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)管理工作有很大的幫助，應(yīng)該得到進(jìn)一步的發(fā)揮。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理層為了完成企業(yè)董事會(huì)制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的`發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，必然要制定一系列的管理制度，細(xì)化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并下達(dá)到企業(yè)的所屬分支機(jī)構(gòu)去層層落實(shí)。所屬各分支機(jī)構(gòu)能否執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)管理制度？能否完成企業(yè)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？在我們這樣一個(gè)大型的企業(yè)集團(tuán)里，由于信息的不對(duì)稱性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層不可能掌握各基層單位的實(shí)際情況。這就客觀上要求一個(gè)獨(dú)立、客觀的部門對(duì)所屬各單位的執(zhí)行制度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)為經(jīng)營(yíng)管理層反饋各基層單位的實(shí)際情況。而這種客觀的要求正是內(nèi)部審計(jì)的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層完全可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的基本職能，加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬
單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
切實(shí)加強(qiáng)和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素質(zhì)建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)的存在和發(fā)展，是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，內(nèi)部審計(jì)的主要工作是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和內(nèi)部管理的有效性進(jìn)行確認(rèn)，并從審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素質(zhì)高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時(shí)從電視、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙和廣播中了解到審計(jì)工作人員的種種違背審計(jì)原則而導(dǎo)致的嚴(yán)重后果的報(bào)道，這也同整個(gè)審計(jì)工作大環(huán)境緊密相關(guān)，所以公司審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)應(yīng)該得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個(gè)方面充分考慮審計(jì)工作的復(fù)雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進(jìn)行工作，給管理層提出切實(shí)可行的行動(dòng)指南和建議，確保企業(yè)良性運(yùn)行。
審計(jì)報(bào)告10
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有哪些基本要素
1、標(biāo)題
包括內(nèi)容：
被審計(jì)單位名稱；審計(jì)事項(xiàng)(類別)；審計(jì)期間；其他。
2、收件人
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。
包括：
(1)被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；
(2)董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；
(3)組織管理當(dāng)局；
(4)上級(jí)主管部門的機(jī)構(gòu)或人員；
(5)其他相關(guān)人員。
3、正文
審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)建議；其他方面。
4、附件
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件——是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。
包括：
(1)相關(guān)問題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過程；
(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明；
(3)被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見；
(4)記錄審計(jì)人員修改意見、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的.審計(jì)清單；
(5)需要提供解釋和說明的其他內(nèi)容。
5、簽章
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：
(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；
(2)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；
(3)其他經(jīng)授權(quán)的人員。
6、報(bào)告日期
審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。
以下情況下使用相關(guān)的日期：
(1)因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時(shí)；
(2)內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題時(shí)；
(3)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；
(4)其他情況。
7、其他
二、審計(jì)收費(fèi)問題
1、審計(jì)收費(fèi)總體上偏低
研究表明，境內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)差距非常大。目前，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，一些上市公司必須同時(shí)按國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。在這些上市公司的年度報(bào)表中可以發(fā)現(xiàn)，其支付給國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬存在相當(dāng)大差異。
我國(guó)審計(jì)水平不僅無法與國(guó)外同行相比，就是在國(guó)內(nèi)也相差懸殊。
2、審計(jì)市場(chǎng)集中度低，價(jià)格存在惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)
我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的準(zhǔn)入門檻很低，絕大部分采用有限責(zé)任形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其注冊(cè)資本只要求30萬元人民幣。即使是有上市公司審計(jì)資格的，其注冊(cè)資本最多也僅200萬元人民幣。在短短的二十幾年里，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量迅猛增長(zhǎng)，其中大部分還是由過去舊體制脫鉤改制過來的，不管是自身制度還是行業(yè)規(guī)范都存在很多不規(guī)范的地方。因此，事務(wù)所之間的競(jìng)爭(zhēng)可想而知。
3、審計(jì)收費(fèi)的披露透明度不高，披露不充分
遵循國(guó)際慣例，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于20xx年發(fā)布了新修訂的《上市公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，隨后又對(duì)審計(jì)費(fèi)用等信息的披露內(nèi)容和格式作了具體規(guī)定。明確規(guī)定上市公司應(yīng)在年報(bào)中披露其聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況以及報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況。
三、針對(duì)審計(jì)問題的對(duì)策
1、制定可統(tǒng)一執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)提高收費(fèi)金額
2、創(chuàng)造審計(jì)市場(chǎng)的有效需求，拓展業(yè)務(wù)范圍
3、借鑒習(xí)慣法，加大民事賠償責(zé)任
4、促進(jìn)事務(wù)所之間的兼并聯(lián)合，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
5、建立審計(jì)收費(fèi)披露制度，增強(qiáng)審計(jì)收費(fèi)的透明度
審計(jì)報(bào)告11
根據(jù)四川省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（川辦函〔20xx〕122號(hào)）和四川省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的實(shí)施意見》（川審發(fā)〔20xx〕47號(hào)）文件精神，我局派出審計(jì)組，自20xx年12月27日至20xx年1月8日對(duì)巴中市恩陽區(qū)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作開展情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，涉及巴中市恩陽區(qū)人民政府及所屬發(fā)改、財(cái)政、經(jīng)信、國(guó)資、人社等相關(guān)單位，對(duì)1個(gè)國(guó)有企業(yè)的清欠工作情況進(jìn)行了抽查�，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況報(bào)告如下。
一、工作開展的'基本情況
（一）高度重視，狠抓政策貫徹落實(shí)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作要求，恩陽區(qū)人民政府高度重視，立即組織區(qū)發(fā)改局、區(qū)經(jīng)信局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)資局等部門召開專題會(huì)議，對(duì)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行了專題研究和安排，并及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（恩府辦〔20xx〕129號(hào)），明確部門職責(zé)和工作要求。
（二）突出重點(diǎn)，明確清理目標(biāo)任務(wù)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結(jié)合措施，充分運(yùn)用市場(chǎng)化、法制化手段，將政府部門、國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款情況作為此次清理重點(diǎn)。二是明確目標(biāo)任務(wù)。20xx年1月底前完成拖欠農(nóng)民工工資問題，涉及民生、安全的工程項(xiàng)目欠款等。20xx年底前完成暫時(shí)難以落實(shí)預(yù)算資金的地方政府欠款、確有困難的國(guó)有企業(yè)欠款等。
（三）強(qiáng)化保障，推進(jìn)清欠規(guī)范運(yùn)行
區(qū)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)同區(qū)財(cái)政、國(guó)資、人社等部門加強(qiáng)了對(duì)各單位部門清欠工作的督促指導(dǎo)，以會(huì)議、函件、現(xiàn)場(chǎng)督促檢查等形式督導(dǎo)清欠工作的開展，對(duì)相關(guān)部門、單位明確了主要工作職能職責(zé)和工作要求，建立工作臺(tái)賬，將此項(xiàng)工作納入常態(tài)化管理開展范疇，定期向上級(jí)報(bào)送清欠工作開展情況和階段性工作總結(jié)。
二、存在的主要問題
通過清理，截至目前初步統(tǒng)計(jì)巴中市開源投資有限責(zé)任公司下欠四川鼎豐和業(yè)建筑工程有限公司、四川勇見建設(shè)工程有限公司等15家企業(yè)合計(jì)資金1114.48萬元。
三、審計(jì)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責(zé)任。相關(guān)部門要按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)”的要求，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制。各成員單位特別是財(cái)政、國(guó)資等部門要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴(yán)防新增拖欠、加強(qiáng)政策支持、完善長(zhǎng)效機(jī)制等方面制定出臺(tái)細(xì)化方案和政策措施，落實(shí)好各項(xiàng)分工任務(wù)。區(qū)清欠辦要會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)清欠工作的督促指導(dǎo)。
�。ǘ﹪�(yán)防新增賬款拖欠。對(duì)政府投資類項(xiàng)目，要嚴(yán)格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開工建設(shè)；涉及舉債融資的，必須嚴(yán)格評(píng)估項(xiàng)目現(xiàn)金流和收益情況，依法依規(guī)落實(shí)資金來源和償還責(zé)任。嚴(yán)禁未批先建、先開工后立項(xiàng)行為，嚴(yán)禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項(xiàng)目，堅(jiān)決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒有法律法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的工程領(lǐng)域涉企保證金項(xiàng)目。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)政策爭(zhēng)取支持力度。國(guó)資監(jiān)管部門、金融辦要指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)往來賬款管理，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)加入應(yīng)收賬款融資授信體系，避免通過不正當(dāng)方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。區(qū)金融辦、區(qū)財(cái)政局要引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在不增加地方政府隱性債務(wù)規(guī)模前提下，按照市場(chǎng)化原則通過發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式向地方平臺(tái)公司提供融資支持，依法依規(guī)解決拖欠問題。區(qū)國(guó)資監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)拖欠賬款行為的監(jiān)督懲戒，督促國(guó)有企業(yè)將應(yīng)付賬款控制納入內(nèi)部績(jī)效考核。
（四）完善長(zhǎng)效工作機(jī)制。相關(guān)部門要研究完善有關(guān)法規(guī)制度，對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施等作出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、結(jié)算條款等招標(biāo)前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì)信用體系，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺(tái)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益、防止政府部門和國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)款項(xiàng)的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，嚴(yán)肅處理打擊報(bào)復(fù)、限制或無正當(dāng)理由終止業(yè)務(wù)往來等行為。
審計(jì)報(bào)告12
一、各省級(jí)教育行政部門要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)高校領(lǐng)導(dǎo)干部全面貫徹落實(shí)國(guó)家的方針政策，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，廉潔勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是黨中央、國(guó)務(wù)院為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而采取的一項(xiàng)重要舉措。各省級(jí)教育行政部門要充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的重要意義，將省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為重要的任務(wù)抓緊抓實(shí)。
二、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍
各省級(jí)教育行政部門對(duì)所屬普通高等和成人高等學(xué)校的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，都應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)民辦高校規(guī)范管理引導(dǎo)民辦高等教育健康發(fā)展的通知》（〔20xx〕101號(hào)）、《民辦高等學(xué)校辦學(xué)管理若干規(guī)定》（教育部令第25號(hào)）的有關(guān)精神，各省級(jí)教育行政部門也要加強(qiáng)對(duì)民辦高校法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)民辦高校法定代表人認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范民辦高校管理制度，保證民辦高校資產(chǎn)的安全和完整。
三、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、政府的意見，由組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出對(duì)高校領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托建議，審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)。各省級(jí)教育行政部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)也可接受委托，按照以下程序開展審計(jì)：
1．送達(dá)審計(jì)通知書。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在高校送達(dá)審計(jì)通知書。
2．召開進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)。組織召開有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及學(xué)校有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)工作的要求和具體安排，聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。
3．實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
4．完成審計(jì)報(bào)告�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在高校的意見，完成審計(jì)報(bào)告。
5．出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。各省級(jí)教育行政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，報(bào)送委托部門。
四、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的.主要內(nèi)容
省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要結(jié)合高校財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大審計(jì)力度。主要圍繞以下內(nèi)容開展審計(jì)：
1．財(cái)務(wù)收支及重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。核查各項(xiàng)資金的籌集、使用、管理是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否取得效益，以及債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性和管理情況。
2．資產(chǎn)管理情況。核查各類資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）是否安全、完整，管理是否規(guī)范。
3．重大經(jīng)濟(jì)決策的程序與效果。核大經(jīng)濟(jì)決策是否遵循了民主決策程序，是否取得重大經(jīng)濟(jì)成效或造成重大經(jīng)濟(jì)損失等，特別是大額資金支出、對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、工程建設(shè)、銀行貸款等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序與效果。
4．內(nèi)控制度建設(shè)情況。核查是否貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全控制制度并得到有效執(zhí)行。
5．領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況。
五、建立高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接制度
各省級(jí)教育行政部門要高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，建立高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告交接制度，將審計(jì)報(bào)告列為省屬高校領(lǐng)導(dǎo)干部工作交接的內(nèi)容。通過審計(jì)報(bào)告的交接，高校領(lǐng)導(dǎo)干部能夠更加明確應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，增強(qiáng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的自覺性。
六、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改情況的專項(xiàng)檢查
審計(jì)報(bào)告13
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊(cè)證;輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的.交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長(zhǎng)18844.53KG，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(zhǎng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
(2)分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
審計(jì)報(bào)告14
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.審計(jì)報(bào)告的意見類型
2.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
3.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
4.非無保留意見的審計(jì)報(bào)告
5.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
6.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第十九章審計(jì)報(bào)告第二節(jié)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：審計(jì)報(bào)告類型
1.審計(jì)報(bào)告的意見類型
【提示】某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某上市公司的某一年財(cái)務(wù)報(bào)表出具的“審計(jì)報(bào)告類型”只能是圖19—1中的某一種，或（A）、或（B）、或（C）、或（D）、或（E）。
2.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
3.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
4.非無保留意見的審計(jì)報(bào)告
非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
5.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
審計(jì)報(bào)告的`強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。
6.審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段
審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)。
審計(jì)報(bào)告15
復(fù)核項(xiàng)目名稱：xxx預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
復(fù)核材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組采納情況的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案、調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料
收到復(fù)核材料日期： 年月 日
復(fù)核意見：經(jīng)復(fù)核，該審計(jì)項(xiàng)目：
（一）、審計(jì)目標(biāo)全部實(shí)現(xiàn)；
�。ǘ�、審計(jì)實(shí)施方案確定的.審計(jì)事項(xiàng)全部完成；
（三）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題在審計(jì)報(bào)告中予以反映；
�。ㄋ模�、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；
�。ㄎ澹徲�(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分；
�。�、審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見恰當(dāng)，適用法律和標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)；
�。ㄆ撸�、被審計(jì)單位提出的合理意見予以采納。
復(fù)核人員簽名：
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