如何理解基金會計核算

　　引導(dǎo)語：基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況。以下是百分網(wǎng)小編分享給大家的如何理解基金會計核算，歡迎閱讀!

　　基金會計核算

　　知識點一：基金會計核算的特點

　　(一)基金會計主體

　　基金會計的責(zé)任主體是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。

　　(二)基金會計分期

　　目前，我國的基金會計核算均已細(xì)化到日。

　　知識點二：基金會計核算的主要內(nèi)容

　　(一)證券和衍生工具交易核算

　　(二)權(quán)益核算

　　(三)利息和溢價核算

　　各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。

　　(四)費用核算

　　費用一般也按日計提，并于當(dāng)日確認(rèn)為費用。

　　(五)基金申購與贖回核算

　　(六)估值核算

　　(七)利潤核算

　　證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　(八)基金財務(wù)會計報告

　　基金財務(wù)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及凈值變動表等報表。

　　(九)基金會計核算的復(fù)核

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