初級審計師《審計理論與實務》知識點：業(yè)務循環(huán)

　　導讀：業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評是什么?關(guān)于這個初級審計師知識點你已經(jīng)了解了嗎?百分網(wǎng)小編精心為大家整理了初級審計師《審計理論與實務》知識點：業(yè)務循環(huán)，希望對廣大初級審計師考生們有所幫助!就跟隨百分網(wǎng)小編一起去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

　　業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評

　　1.了解并描述采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制

　　文字描述、內(nèi)部控制調(diào)查表或流程圖方式

　　2.抽查部分采購業(yè)務(借方)

　　沿著采購業(yè)務的正常程序加以追蹤，進行相關(guān)的檢查與驗證。

　　請購單→采購合同→合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查→付款憑單，驗證驗收環(huán)節(jié)的有效性和計算的正確性→采購合同、賣方發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致→材料計價正確與否

　　3.付款環(huán)節(jié)測試(貸方)

　　(1)應付款項記錄人員與出納員的職責是否分開。

　　(4)抽取部分支票，檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字，支票中各個項目與賣方發(fā)票是否一致。

　　(6)審查現(xiàn)金折扣的合理性。

　　(7)檢查應付票據(jù)內(nèi)部控制。

　　①走訪觀察應付票據(jù)記錄與業(yè)務經(jīng)辦是否獨立，職責分工是否合理。簽發(fā)票據(jù)、記錄、付款有無一人負責的情況。

　�、诔椴椴糠肿鲝U的、退回的票據(jù)，查明是否予以注銷，是否編號保存。

　�、哿私鈶�付票據(jù)總賬與明細賬是否定期核對。

　　4.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測評(與實質(zhì)性檢查區(qū)別)

　　(1)了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。

　　(2)驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)。

　　(3)驗證固定資產(chǎn)退廢手續(xù)。

　　(4)抽驗固定資產(chǎn)驗收報告。

　　(5)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況。

　　5.評價采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制

　　評價固有風險、評價控制風險。審計人員還應就薄弱環(huán)節(jié)提出改進建議。

【初級審計師《審計理論與實務》知識點：業(yè)務循環(huán)】相關(guān)文章：

初級審計師《審計理論與實務》考點：業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制02-14

審計師《審計理論與實務》知識點：業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制12-17

初級審計師審計理論與實務精選習題12-14

初級審計師《審計理論與實務》經(jīng)典模擬試題10-04

初級審計師考試審計理論與實務習題10-05

初級審計師《審計理論與實務》摸底練習12-20

初級審計師《審計理論與實務》經(jīng)典練習試題11-25

初級審計師考試《審計理論與實務》練習01-12

初級審計師《審計理論與實務》模擬試題10-14