相關(guān)推薦

2025注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫出來的。你知道什么樣的試題才是規(guī)范的嗎？下面是小編為大家整理的2025注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題，歡迎大家分享。

2025注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題 1

　　一、單選題

　　1、下列業(yè)務(wù)適用17%稅率征收增值稅的是(　　)。

　　A.自來水公司銷售自來水

　　B.果園銷售自產(chǎn)的蘋果

　　C.電子音像制品公司銷售戲曲光盤

　　D.油廠銷售原油

　　2、下列屬于13%低稅率范圍的貨物是(　　)。

　　A.水果罐頭

　　B.花椒油

　　C.酸奶

　　D.飼料添加劑

　　3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是(　　)。

　　A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

　　B.供電部門供應(yīng)的電力

　　C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的.生物制品

　　4、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是(　　)。

　　A.農(nóng)用汽車

　　B.煤礦天然氣

　　C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D.皂腳

　　二、多選題

　　5、下列貨物中，適用13%低稅率的有(　　)。

　　A.農(nóng)用拖拉機(jī)

　　B.農(nóng)用汽車

　　C.人工種植和天然生長的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品

　　D.森林砍伐機(jī)械

　　E.食用鹽

　　6、下列貨物適用增值稅稅率13%的有(　　)。

　　A.花椒油

　　B.農(nóng)用汽車

　　C.人工種植和天然生長的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品

　　D.肉桂油

　　E.二甲醚

　　7、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

　　B.石油液化氣

　　C.飼料添加劑

　　D.蚊香、驅(qū)蚊劑

　　E.食用鹽

　　8、按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有(　　)。

　　A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用征收率為4%

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

　　E.對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅

　　9、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有(　　)。

　　A.自來水公司銷售自來水

　　B.供電部門供應(yīng)的電力

　　C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　E.磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　10、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列適用4%征收率的行為的是(　　)。

　　A.商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　B.寄售商店代銷寄售物品

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.自來水公司銷售自來水

　　E.經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)口免稅品商店零售進(jìn)口免稅品

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題 2

　　【單選題】某配件廠為增值稅一般納稅人，2024年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷售配件，收到款項(xiàng)50萬元，貨物于下月發(fā)出。當(dāng)月職工食堂裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（　　）萬元。

　　A. 13

　　B. 10.4

　　C. 6.5

　　D. 11.7

　　【答案】D

　　【解析】采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。采用預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天，因此本月不計(jì)算預(yù)收款方式銷售貨物這部分的銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物用于集體福利，不視同銷售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以該配件廠購進(jìn)的中央空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%=11.7（萬元）。

　　【單選題】根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（　　）。

　　A. 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，均為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

　　D. 采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。選項(xiàng)D：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（　�。�。

　　A. 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B. 納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C. 納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D. 納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

　　E. 納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

　　【答案】A,B,D,E

　　【解析】選項(xiàng)C：納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的'當(dāng)天。無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　【計(jì)算題】某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）采取還本銷售方式銷售一批家電產(chǎn)品，取得含稅價(jià)格為565萬元，合同約定5年內(nèi)分5次將含稅貨款的50%退還客戶。

　�。�2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2024年5月到2024年12月，每月不含稅租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。

　�。�3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。

　�。�4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（從一般納稅人企業(yè)購入運(yùn)輸服務(wù)）。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。

　　A. 0

　　B. 65

　　C. 32.5

　　D. 45.6

　　【答案】 B

　　【解析】納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣除還本支出，該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=565÷（1+13%）×13%=65（萬元）。

　　2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　�。┤f元。

　　A. 1.3

　　B. 18.56

　　C. 2.6

　　D. 19.86

　　【答案】 C

　　【解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10×2×13%=2.6（萬元）。

　　3.該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬元。

　　A. 18.19

　　B. 21.16

　　C. 17.74

　　D. 16.99

　　【答案】 A

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（24-4）×13%+4×9%=2.96（萬元），該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+5×9%+20×6%-2.96=18.19（萬元）。

　　4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

　　A. 46.44

　　B. 46.81

　　C. 66.67

　　D. 49.41

　　【答案】 D

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=65+2.6-18.19=49.41（萬元）。

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題 3

　　1、關(guān)于準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是()。

　　A.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.納稅人自境外單位購進(jìn)服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅準(zhǔn)予抵扣

　　C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目又用于集體福利的，準(zhǔn)予全額抵扣

　　D.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按折舊年限分期抵扣

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)c，納稅人租入固定資產(chǎn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D，納稅人可在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期一次性抵扣，不用分期抵扣。

　　2.關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，下列說法正確的是( )。

　　A.煙酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

　　B.超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

　　C.成品油在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收

　　D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A，酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項(xiàng) B，超豪華小汽車在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)

　　D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

　　3.關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是( )。

　　A.在我國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

　　B.石油特別收益金實(shí)行超額累進(jìn)定率征收，征收比率按行業(yè)平均價(jià)格確定

　　C.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

　　D.石油特別收益金按季計(jì)算、申報(bào)和繳納

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A，凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項(xiàng)

　　B，石油特別收益金實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價(jià)格確定。選項(xiàng)

　　D，石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算，按季申報(bào)，按月繳納。

　　4.2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產(chǎn)銷售以糧食為原料加工的.速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬元，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 80

　　萬元，向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購入蔬菜 50 萬元，均取得普通發(fā)票，當(dāng)月均未領(lǐng)用。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

　　A.31.80

　　B.27.30

　　C.31.00

　　D.19.80

　　【答案】A

　　【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬元)。蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　5.2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內(nèi)主題展覽收入 300 萬元，文創(chuàng)工藝品銷售收入 240

　　萬元。以上應(yīng)稅收入均為含稅收入，該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬元。

　　A.44.59

　　B.46.29

　　C.30.57

　　D.27.61

　　【答案】A

　　【解析】該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)�！咎崾尽考o(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。

　　6.對(duì)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是( )。

　　A.國務(wù)院

　　B.國家稅務(wù)總局

　　C.財(cái)政部

　　D.全國人大常委會(huì)

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)當(dāng)由全國人大及其常委會(huì)制定法律的事項(xiàng)，國務(wù)院根據(jù)全國人大及其常委會(huì)的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國務(wù)院負(fù)責(zé)，同時(shí)國務(wù)院還制定了經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)明確的稅法實(shí)施條例。

　　7.2023年10月，某建筑公司購置推土機(jī)和汽車掛車各一輛，均取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是150000 元、250000

　　元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )元。

　　A.40000

　　B.25000

　　C.20000

　　D.12500

　　【答案】D

　　【解析】推土機(jī)不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至 2027 年 12 月 31

　　日，對(duì)購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應(yīng)納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

　　8.下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.煙酒零售商店

　　B.金銀首飾零售商店

　　C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

　　D.高檔手表零售商店

　　【答案】B

　　【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;煙酒、高檔手表不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人;電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人(非納稅義務(wù)人)。

　　注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題 4

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（　�。�。

　　A. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　B. 房地產(chǎn)評(píng)估增值

　　C. 與其他企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

　　D. 將房地產(chǎn)贈(zèng)與合作單位

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

　　【單選題】企業(yè)發(fā)生下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（　　）。

　　A. 將房產(chǎn)贈(zèng)與客戶

　　B. 與其他單位合作建房后分房自用

　　C. 將房產(chǎn)抵押給某銀行以獲得流動(dòng)資金

　　D. 將辦公樓對(duì)外出租

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的贈(zèng)與，除了規(guī)定不征稅（公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與直系親屬或贍養(yǎng)人）的以外，均應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)B：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)抵押期間未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。選項(xiàng)D：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，征收土地增值稅的有（　　）。

　　A. 轉(zhuǎn)讓自己使用的舊庫房

　　B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到被投資的企業(yè)

　　C. 某公司由于上市發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

　　D. 房屋所有人通過國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與希望小學(xué)

　　E. 轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)

　　【答案】A,B

　　【解析】選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓舊房屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)B：單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅，但該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的'情形。選項(xiàng)C：雖然房地產(chǎn)在評(píng)估過程中增值，但是并沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅征收范圍，不征收土地增值稅。選項(xiàng)E：土地增值稅僅對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不征稅。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有（　�。�。

　　A. 張某將自有商鋪出租給李某

　　B. 王某繼承其父親的房屋

　　C. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入

　　D. 劉某將自有公寓贈(zèng)與父母

　　E. 孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的門市房

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】選項(xiàng)E：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的，需要繳納土地增值稅。

【注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅試題】相關(guān)文章：

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題04-29

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題03-18

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》高效試題06-06