年終獎(jiǎng)怎么上稅
2016年已進(jìn)入最后一個(gè)月份，年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間又快到了，不過，年終獎(jiǎng)也要交稅，你知道嗎?
其實(shí)，年終獎(jiǎng)不僅要納稅，有的人還要交很高的稅。要知道我們平時(shí)領(lǐng)月薪時(shí)繳納個(gè)稅都是直接對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算，而年終獎(jiǎng)則是將一次性獎(jiǎng)金收入分?jǐn)傊?2個(gè)月計(jì)算稅率，這樣也就避免了一次性發(fā)放對(duì)應(yīng)的稅率過高的問題。不過需要注意的是，這個(gè)稅率優(yōu)惠，一年里只能用一次，多次發(fā)放，也只按一次計(jì)算。
年終獎(jiǎng)扣稅，怎么計(jì)算?
根據(jù)國稅局2005年發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》的規(guī)定，年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)，其中適用稅率為年終獎(jiǎng)金除以12所對(duì)應(yīng)的稅率及速算扣除數(shù)。具體如下：
比如月收入5000元，年終獎(jiǎng)收入10000元(即14薪，年底多發(fā)兩個(gè)月工資)，那么年終獎(jiǎng)所應(yīng)繳納稅費(fèi)為：10000*3%-0=300元(年終獎(jiǎng)1萬元分?jǐn)偟?2個(gè)月，不足1500，故按最低稅率3%計(jì)算，同時(shí)速算扣除數(shù)為0元)。
年終獎(jiǎng)盲區(qū)
所謂年終獎(jiǎng)盲區(qū)，指的是某些年終獎(jiǎng)區(qū)間，可能因?yàn)槎嗄靡粔K錢，而最后多繳幾千塊的稅，比如18001比18000元要多納稅1154.1元;54001元比54000元要多納稅4950.2元;108001元比108000元要多納稅4950.25元;420001元比420000元要多納稅19250.3元;660001元比660000元要多納稅30250.35元;960001元比960000元要多納稅88000.45元。
所以說，年終獎(jiǎng)雖是越多越好，但是有些“一塊錢”拿了不如不要。
具體避稅辦法
1、通過福利手段減少名義工資的籌劃
由企業(yè)提供一些必要福利，相應(yīng)地減少自己的工資，并使改變后的工資實(shí)際水平和以前保持一致。
1)、由企業(yè)單位提供低租金的住房，而不是支付含有購房費(fèi)用或房租補(bǔ)貼的高工資;如有可能，還可以把一些家具、住宅設(shè)備等連同房屋一起提供給個(gè)人。
2)、由企業(yè)提供假期旅游津貼，組織公費(fèi)旅游，而不是直接向個(gè)人提供用于個(gè)人休假、旅游等方面的收入。
3)、由企業(yè)向個(gè)人提供種種福利設(shè)施及服務(wù)，如提供就餐服務(wù)，提供免費(fèi)的醫(yī)療保障及文化、教育等服務(wù)設(shè)施，這樣可以在職工收入沒有增加的情況下使生活和消費(fèi)水準(zhǔn)得到較大幅度的提高，從而降低應(yīng)納稅所得額。
4)、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼。
5)、由企業(yè)向職工提供醫(yī)療保障、文化、教育服務(wù);向職工子女提供醫(yī)療、教育等費(fèi)用
6)、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)。
2、利用公積金優(yōu)惠政策
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問題的`通知》(財(cái)稅字〔1997〕144號(hào))的有關(guān)規(guī)定：企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。
單位可充分利用上述政策，利用當(dāng)?shù)卣?guī)定的住房公積金最高繳存比例為職工繳納住房公積金，為職工建立一種長期儲(chǔ)備。
3、均衡每月收入降低稅率。
在按月計(jì)算繳納個(gè)稅的情況下，工資、薪金所得很可能在不同的納稅期限出現(xiàn)較大的波動(dòng)，即出現(xiàn)有的月份收入過高，有的月份收入偏低等現(xiàn)象。如按上述實(shí)際收入狀況直接繳稅，將意味著個(gè)人既要在高收入的月份被課以較高稅率的個(gè)稅。同時(shí)，在較低的收入月份里又不能享受稅法為個(gè)人所提供的種種優(yōu)惠政策，如法定的費(fèi)用扣除、較低的稅率征收等。因此，可以通過推遲或提前獲得收入，使自己的收入盡可能在各個(gè)納稅期限內(nèi)保持均衡。這樣，不僅避免了在某個(gè)月份被課以較高稅率的重稅，還能分享每個(gè)月稅法提供的費(fèi)用扣除和費(fèi)用減免等優(yōu)惠。
4、合理分配年終獎(jiǎng)
年終獎(jiǎng)在月工資與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行有效的合理的分配從而達(dá)到降低適用稅率的效果。
特別要注意的是：如果年終獎(jiǎng)在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個(gè)臨界點(diǎn)上，會(huì)出現(xiàn)年終獎(jiǎng)多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。比如：發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。所以，各位財(cái)務(wù)，請(qǐng)?zhí)嵝涯銈兊睦习澹诎l(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，要避開這些雷區(qū)。