國有資本收益專項檢查審計報告格式

時間：2025-09-15 16:11:47 審計報告

國有資本收益專項檢查審計報告格式范文

　　重慶市xx學校：

國有資本收益專項檢查審計報告格式范文

　　我們接受XX委托，對重慶市XX中學校（以下簡稱“XX”）2006年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進行審計。XX對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實性、完整性承擔責任；我們的責任是在實施審計工作的基礎上對XX資產(chǎn)清查結(jié)果的準確性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合XX的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實物、函證等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　重慶市XX為重慶市XX區(qū)教育委員會舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于重慶市XX鎮(zhèn)，法定代表人：XXX。XX定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止2006年12月31日，XX資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11，148，567。33元、負債為2，351，157。88元、凈資產(chǎn)為8，797，409。45元。XX預算管理級次為縣級。

　　二、審計方法

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查依據(jù)

　　《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）

　　《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》《中國注冊會計師審計準則》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

　　《財政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》（二）資產(chǎn)清查基準日

　　XX資產(chǎn)清查基準日是2006年12月31日。（三）審計過程

　　1、全面清查。對被審計單位資產(chǎn)進行清查及盤點；對負債及凈資產(chǎn)進行審查核對；對收支情況進行審核；對資產(chǎn)損益（資金掛賬）等相關(guān)證據(jù)進行審核。

　　2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定及中國注冊會計師審計準則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計程序?qū)Ρ粚徲嫷馁Y產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益（資金掛賬）的有關(guān)情況進行審計取證。

　　3、研究分析。根據(jù)取得的審計證據(jù)，對被審計單位遵守財務、會計制度等情況及各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進行分析。

　　4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對被審計單位申報的各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進行審核，形成審計意見。

　　三、審計意見

　　資產(chǎn)盤盈審計情況金額：元

　　資產(chǎn)損失審計情況金額：元

　　資金掛賬審計情況金額：元

　　四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項

　�。ㄒ唬┰谇宀橹形覀儼l(fā)現(xiàn)XX未將其食堂、超市賬務納入學校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務全部并入學校，其中：現(xiàn)金383，913。86元，其他應收款23，757。00元，其他應付款407，670。86元。

　�。ǘX其他應收款中實質(zhì)為事業(yè)超支金額共28，973。30元，清查調(diào)整時借記資產(chǎn)清查待處理28，973。30元，貸記其他應收款28，973。30元。

　�。ㄈ┰诠潭ㄙY產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)XX有未入賬的固定資產(chǎn)514，596。00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時，并入學校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154，036。00元，專用設備12，000。00元，電子產(chǎn)品及通信設備342，648。00元，文物及陳列品482。00元，家具及其他5，430。00元，清查時作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時貸記資產(chǎn)清查待處理514，596。00元。

　　五、對資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評價和判斷

　　我們認為XX資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項審計發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項，XX進行了補充調(diào)整，經(jīng)審計調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表在所有重大方面公允地反映了XX資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準確和不可靠的。

　　六、重大事項專項說明

　�。ㄒ唬� XX部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價值均為估算，具體明細如下：

　　并時學校并入的債權(quán)，XX已提供賬務移交清單，但在函證時發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。

　　七、其他事項說明

　　XX的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導下進行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項，XX全部接受調(diào)整建議，并進行了清查變動調(diào)整。

　　附件：1、資產(chǎn)負債清查表

　　2、資產(chǎn)盤盈明細表 3、資產(chǎn)損失明細表

　　4、重慶九洲會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件 5、重慶九洲會計師事務所執(zhí)業(yè)資格證書復印件

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