[優(yōu)秀]企業(yè)風(fēng)險管理論文

　　現(xiàn)如今，說到論文，大家肯定都不陌生吧，論文是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。如何寫一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編收集整理的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 1

　　摘要：大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，必須選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理方法，結(jié)合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章分析了大型國有企業(yè)管理財務(wù)風(fēng)險的方法和途徑，以拋磚引玉，推動國有企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，科學(xué)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；制度

　　企業(yè)發(fā)展與企業(yè)的財務(wù)狀況具有緊密的聯(lián)系，大型國有企業(yè)需要明確各項財務(wù)活動的進(jìn)展情況、預(yù)期財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)情況以及財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對情況，以盡可能將企業(yè)的損失降到最低。經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展為大型國有企業(yè)帶來一定的利益，但在一定程度上也提出了更多的挑戰(zhàn)。大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，必須選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理方法，結(jié)合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　一、大型國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念

　　財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于實際財務(wù)活動與計劃結(jié)果存在偏差而引起的風(fēng)險。隨著偏差大小的變化，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險的程度也在發(fā)生變化。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，從而很難對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和規(guī)避。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行精確的分析，保證財務(wù)風(fēng)險管理工作能夠按計劃進(jìn)行。對于大型國有企業(yè)來說，其財務(wù)風(fēng)險設(shè)計到財務(wù)活動的各個方面，包括資金、資產(chǎn)、支付及投資等。大型國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有一定的客觀性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是一種客觀存在的風(fēng)險。同時，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生于財務(wù)活動的整個過程中，風(fēng)險與收益并存。通過對財務(wù)管理工作的加強(qiáng)，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保證，提高企業(yè)利潤。

　　二、大型國有企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險問題

　　市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得國有企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，企業(yè)的財務(wù)管理工作具有一定的復(fù)雜性，為使企業(yè)適應(yīng)不斷發(fā)展的時代趨勢，企業(yè)必須保證自身的財務(wù)狀況滿足其發(fā)展需要。部分大型國有企業(yè)長期處于資金短缺的狀態(tài)，必須采取一定的貸款措施，從而增加企業(yè)的風(fēng)險。由于企業(yè)沒有構(gòu)建完善的財務(wù)控制制度，在財務(wù)監(jiān)管方面的力度不足，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。大量的應(yīng)收賬款增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，若不能及時收回，便會嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在現(xiàn)有的制度體系下，企業(yè)對資金管理方面的權(quán)責(zé)分工不明，并沒有明確的管理體系，從而無法保證資金的使用效率。另外，大型國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面也存在一定的不足，企業(yè)內(nèi)部的管理體系較為傳統(tǒng)，無法適應(yīng)時代發(fā)展，傳統(tǒng)的管理理念較為僵化，無法達(dá)到管理的預(yù)期效果。同時，企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)也存在不合理的現(xiàn)象，使相關(guān)工作無法有效落實。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度有待于完善，缺乏完善的規(guī)章制度，且在財務(wù)政策的制定和落實上也存在一定的差別。企業(yè)在財務(wù)管理方面，很多費用支出不合理，且上報審核過程過于簡單，沒有嚴(yán)格的審批流程。

　　三、大型國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

　�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)管理相關(guān)制度

　　財務(wù)活動對企業(yè)的經(jīng)營具有一定影響，在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，應(yīng)確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理體系的全面性，使企業(yè)能夠在一定程度上防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)活動的有序進(jìn)行離不開監(jiān)督工作，為保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，應(yīng)做好相應(yīng)的監(jiān)督工作，保證企業(yè)內(nèi)部的明確分工，通過分級監(jiān)管的方式，使各項工作能夠得到明確的劃分，各部門共同努力實現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)步。財務(wù)風(fēng)險是國有企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一，企業(yè)管理者應(yīng)充分利用企業(yè)的財務(wù)報告等信息進(jìn)行分析和預(yù)測，形成完善的監(jiān)管流程，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的穩(wěn)定性。在完善財務(wù)管理制度的同時，應(yīng)保證各項工作能夠按計劃和規(guī)章制度進(jìn)行，減少違規(guī)行為，使每項工作嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，各部門按照相關(guān)規(guī)定工作。

　�。ǘ�）保持穩(wěn)定的資金供給

　　充足的資金是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的基本條件，保證企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時，應(yīng)加快存貨的周轉(zhuǎn)速度保證資金能夠及時收回，避免過多的資金用于長期投資。制定投資、籌資方案時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，對資金的使用現(xiàn)狀進(jìn)行分析，整合企業(yè)的所有資金，保證企業(yè)的流動資金比重�？梢酝ㄟ^制定適當(dāng)?shù)募�勵政策促進(jìn)企業(yè)的貨物銷售，加快資金的收回。同時，也可以對員工給予適當(dāng)?shù)莫剟�，提高員工的工作積極性，更好的落實相關(guān)政策。在企業(yè)資金出現(xiàn)短缺時，應(yīng)及時采取有效的措施，通過財政供給、貸款等方式補(bǔ)足缺口，使企業(yè)能夠穩(wěn)定的運(yùn)行。

　　（三）合理分散和轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險

　　在大型國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的`資本結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，為使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，避免造成較大的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)充分掌握自身的經(jīng)濟(jì)和財務(wù)狀況，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)和完善。通過對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)的投資、融資狀況發(fā)生一定的變化，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到分散和轉(zhuǎn)移，盡可能降低其對企業(yè)造成的損失。企業(yè)可以通過購買保險的方式，選擇合適的保險品種，將一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司，保證企業(yè)的根本利益。在進(jìn)行投資時，可以采取多元化戰(zhàn)略，將幾家大型國有企業(yè)聯(lián)合起來，共同承擔(dān)風(fēng)險。

　�。ㄋ模┨岣咂髽I(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識

　　財務(wù)管理人員在進(jìn)行管理工作時，應(yīng)該對財務(wù)風(fēng)險有明確的認(rèn)知，時刻做好防范，避免風(fēng)險來臨無法應(yīng)對�？梢酝ㄟ^定期培訓(xùn)的方式，鼓勵財務(wù)人員積極學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險知識，掌握財務(wù)風(fēng)險的特點和防范措施，了解財務(wù)風(fēng)險的重要性。通過不斷學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和知識儲備。在工作過程中，由于不同的職責(zé)分工，不同人員應(yīng)相互配合，以保證對財務(wù)風(fēng)險有足夠的應(yīng)對能力。通過樹立完善的風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)的市場競爭力。

　　四、結(jié)語

　　在企業(yè)管理體系中，財務(wù)管理工作起到主要的支配作用，為實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，必須保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，應(yīng)充分改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)監(jiān)督制度，保證各項工作能夠順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)違反規(guī)章制度的行為。面對大型國有企業(yè)的相關(guān)問題，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理辦法，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，使企業(yè)在市場中處于優(yōu)勢地位。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]吳強(qiáng).芻議大型國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),20xx(07).

　　[2]陸小虎.大型國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管理框架構(gòu)建[J].財會通訊,20xx(02).

企業(yè)風(fēng)險管理論文 2

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有的風(fēng)險類型

　　1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突

　　企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現(xiàn)有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來的發(fā)展。

　　2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準(zhǔn)確

　　部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認(rèn)識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不準(zhǔn)確的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒有清楚的認(rèn)識和足夠的重視

　　隨著企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運(yùn)營時需要承擔(dān)的成本費用之一。但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當(dāng)成企業(yè)工作中的預(yù)算之一，他們認(rèn)為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機(jī)構(gòu)來對稅費風(fēng)險進(jìn)行管理。這種被動的思想導(dǎo)致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險的很重要的原因。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成

　　稅務(wù)風(fēng)險管理成本是在稅費風(fēng)險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費用和實際應(yīng)繳的風(fēng)險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費用的一部分

　　1.企業(yè)稅務(wù)繳費預(yù)防成本

　　為了防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)采用目標(biāo)制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應(yīng)對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風(fēng)險而花費的費用為預(yù)防成本。這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的稅務(wù)成本。稅費風(fēng)險管理系統(tǒng)隨著復(fù)雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本

　　指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。該費用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴(yán)密的稅費風(fēng)險內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預(yù)防成本就可以降低和避免風(fēng)險損失。

　　3.企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本

　　企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟(jì)的、現(xiàn)實的等導(dǎo)致的各種經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費預(yù)防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。4.企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本。企業(yè)預(yù)先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風(fēng)險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復(fù)原、處置等花費的成本費用。體現(xiàn)為設(shè)置專門的企業(yè)預(yù)先使用風(fēng)險成本管理體制和稅務(wù)識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費用。此時的風(fēng)險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應(yīng)的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險不可挽回的嚴(yán)重威脅。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法規(guī)基礎(chǔ)

　　1.總準(zhǔn)則

　　明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)、樹立稅務(wù)風(fēng)險管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

　　2.稅務(wù)風(fēng)險評估與識別

　　企業(yè)指出需要重點防范的稅務(wù)風(fēng)險因素，并定期對風(fēng)險進(jìn)行評估。

　　3.稅務(wù)風(fēng)險管理組織

　　結(jié)合企業(yè)自身特點，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，分配專門的負(fù)責(zé)人員各司其職。

　　4.稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制策略

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該制定稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略和措施，合理設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

　　5.稅務(wù)風(fēng)險管理溝通與信息

　　建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通、信息制度，對稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過程。6.稅務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)和監(jiān)督。不斷對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和現(xiàn)狀

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)及政策認(rèn)識不到位，不能夠嚴(yán)格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不及時和少繳費的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　1.對企業(yè)稅務(wù)管理的原理

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運(yùn)用風(fēng)險管理的策略體系。企業(yè)才能將風(fēng)險管理的原理運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

　　2.風(fēng)險管理時預(yù)測推斷可能出現(xiàn)的問題

　　企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的'時候，需要預(yù)先檢查稅務(wù)管理中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題，并對這些問題進(jìn)行詳細(xì)和盡可能精準(zhǔn)的預(yù)測和推斷。企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預(yù)防及應(yīng)對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。

　　3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理設(shè)計研究方向

　　企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務(wù)風(fēng)險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險為原則。向國家稅務(wù)政策導(dǎo)向看起，全面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要素整合對應(yīng)，按照事前防御、事發(fā)識別、應(yīng)對評估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理體系。

　　五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析與決策

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險管理的法律界限內(nèi)實現(xiàn)稅收收益最大化。稅務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效益問題忽高忽低的實質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制與企業(yè)的風(fēng)險管理收益是成正比的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定適當(dāng)?shù)拇胧�，這樣減少經(jīng)營不當(dāng)?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機(jī)會，及時對稅務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)風(fēng)險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費繳費成本、企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費預(yù)防成本得出，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費用成本。

　　六、結(jié)語

　　最近幾年，企業(yè)風(fēng)險問題的理論也取得了突破的發(fā)展，說明這幾年企業(yè)的業(yè)務(wù)納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務(wù)稅意識不斷覺醒。解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不能只依靠風(fēng)險評估、識別、和應(yīng)對的等環(huán)節(jié)，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們需要事先建立預(yù)防措施、事后不斷監(jiān)督和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風(fēng)險體系系統(tǒng)。才能保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成為健康、穩(wěn)定、完善的管理機(jī)制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 3

　　所謂財務(wù)風(fēng)險是指在各種財務(wù)行為中，因為某些不可控因素造成的財務(wù)狀況不穩(wěn)定性和由此產(chǎn)生的企業(yè)利益受損的可能性。財務(wù)風(fēng)險在國有企業(yè)的各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生，企業(yè)通常在高風(fēng)險和高不確定性的環(huán)境中做出財務(wù)決策，特別是對于經(jīng)濟(jì)不健全發(fā)育的中國市場來說，財務(wù)風(fēng)險是無法避免的。作為中國經(jīng)濟(jì)不可或缺的重要部分，國有企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制對我國的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險程度有著直接影響。

　　一、務(wù)須加強(qiáng)對國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理

　　國有企業(yè)為了減少收益波動，提高應(yīng)變能力，保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)的連續(xù)、穩(wěn)定和高效，通常會采取各種風(fēng)險控制措施和方法，這種行為的主要目的是:通過積極有效的風(fēng)險管理，保證國有企業(yè)和社會投資、消費活動的高效進(jìn)行;降低投資者的風(fēng)險投入，提高企業(yè)股東價值;降低財務(wù)管理所付出的成本和財務(wù)行為失敗率。

　　二、現(xiàn)今國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理普遍存在的缺陷

　　(一)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理性

　　企業(yè)內(nèi)部的長期資本構(gòu)成和比例關(guān)系可稱為資本結(jié)構(gòu)。如果資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不合理的情況，則會使企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)加重，資金償付能力降低，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。而很多國有企業(yè)不注重資金的搭配，長期負(fù)債少，短期負(fù)債多，過度依賴于銀行，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題而無法靈活周轉(zhuǎn)。因此，當(dāng)出現(xiàn)支付問題時，國有企業(yè)容易因逾期借款而增加融資成本。

　　(二)企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)的不安全性

　　財務(wù)風(fēng)險時刻伴隨著企業(yè)的財務(wù)活動，而國有企業(yè)的許多財務(wù)管理人員甚至責(zé)任人都缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，財務(wù)風(fēng)險管理概念狹隘，以為只要管理好現(xiàn)金，就不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。有些企業(yè)為了增大銷量，采用產(chǎn)品賒銷方式，但對客戶信用度缺乏了解，從而無法收回應(yīng)收賬款，甚至成為壞賬，給企業(yè)資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定造成了巨大風(fēng)險。

　　(三)企業(yè)財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不適應(yīng)性

　　國有企業(yè)對外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境有較大依賴，財務(wù)活動受到通貨膨脹、國家政策、行業(yè)景氣程度、市場環(huán)境等諸多因素的影響。由于國有企業(yè)規(guī)模龐大，缺乏靈活性，很難對外部產(chǎn)生的不利變化進(jìn)行自身調(diào)整，做出快速反應(yīng)，因此容易產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險。

　　三、國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范

　　(一)加強(qiáng)科學(xué)規(guī)范管理

　　國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對投資領(lǐng)域的規(guī)范，不能盲目分散地投資非主業(yè)，要加快進(jìn)行非主業(yè)資產(chǎn)剝離，依法轉(zhuǎn)讓非重要行業(yè)、非關(guān)鍵領(lǐng)域的資本，整合主營業(yè)務(wù)，調(diào)整、重組企業(yè)，讓國有資本向關(guān)乎國家安全、國家經(jīng)濟(jì)命脈的行業(yè)和領(lǐng)域集中。

　　(二)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　保證股權(quán)資本和債權(quán)資本之間最優(yōu)的比例關(guān)系。股權(quán)資本與債權(quán)資本之間風(fēng)險大小關(guān)系及盈利能力不同，應(yīng)在財務(wù)管理中對資本風(fēng)險、盈利概率進(jìn)行準(zhǔn)確評估，制定即使在高風(fēng)險環(huán)境下也能取得較大盈利的資本結(jié)構(gòu)。同時，協(xié)調(diào)好債券資本比例，把負(fù)債的比重調(diào)整到適度的范圍內(nèi)。經(jīng)營情況良好、盈利能力強(qiáng)、資金流動迅速的企業(yè)，負(fù)債比率可以適當(dāng)提高，反之，則應(yīng)降低負(fù)債比率。另外，國有企業(yè)還應(yīng)合理配置長、短期債權(quán)資本的利率與期限結(jié)構(gòu)。

　　(三)增強(qiáng)風(fēng)險控制意識

　　國有企業(yè)的財務(wù)管理人員應(yīng)在科學(xué)管理理念的指導(dǎo)下研究分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部的.財務(wù)小環(huán)境，把握住自身的生產(chǎn)、經(jīng)營方式特點，在企業(yè)財務(wù)管理制度的框架下，對財務(wù)管理政策進(jìn)行調(diào)整，設(shè)立應(yīng)變應(yīng)急行為機(jī)制，采用科學(xué)、可靠的管理工作流程，從而提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的免疫力。同時，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)管理風(fēng)險意識和對此項工作的重視程度也發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用:只有在財務(wù)風(fēng)險管理工作的各項領(lǐng)域，針對每一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，腳踏實地地建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理流程和監(jiān)控機(jī)制，才能真正做好這項系統(tǒng)而復(fù)雜，同時具有重要意義的管理工作;只有在國有企業(yè)各部門開展面向全體人員的財務(wù)風(fēng)險管理教育工作，積極創(chuàng)新，才能在源頭上杜絕財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，創(chuàng)建有利于廉政風(fēng)險防范的有效機(jī)制。

　　結(jié)束語

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是無論何時都存在的，無風(fēng)險無事業(yè)，但要知道風(fēng)險在什么地方出現(xiàn)，并找到出路。面對著當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中日益激烈的競爭，國有企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險遠(yuǎn)超從前。要正確把握當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，努力創(chuàng)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度，仔細(xì)研析財務(wù)風(fēng)險的各種產(chǎn)生因素，防患于未然，不斷提高國有企業(yè)管理水平，在殘酷的競爭中獲得一席之地。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 4

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述

　　總的來看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險具有三個方面的主要特征：一是具有主觀性特征，主要是指納稅人和稅務(wù)部門都存在著主觀性，對稅收業(yè)務(wù)存在不同的認(rèn)識。同時不同的稅務(wù)機(jī)構(gòu)對不同的稅務(wù)政策也存在著理解不同的主觀性特征。這都會因為納稅人和征稅人缺乏溝通無法形成統(tǒng)一見解而增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。二是具有必然性的特征，是指企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的最終目的是取得稅后凈利潤的最大值，這從客觀上與我國稅收的強(qiáng)制性形成矛盾，企業(yè)為了追求稅務(wù)風(fēng)險的最小成本而造成與稅務(wù)部門的信息不對稱。致使企業(yè)難以有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的財務(wù)管理帶來潛在的持續(xù)性影響。三是具有預(yù)先性的特征，主要是指，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時或者稅務(wù)信息核對時就已經(jīng)知道稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)存在企業(yè)應(yīng)該實際繳納的各項稅務(wù)費用之前的一些相關(guān)行為中。也就是說企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是在企業(yè)需要履行的責(zé)任之前產(chǎn)生的。因此企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險具有預(yù)先性特征。

　　二、企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析

　　1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

　　國家對稅收采取強(qiáng)制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財政政策可以促進(jìn)國家的各項事業(yè)有序發(fā)展，而企業(yè)稅務(wù)則是國家稅收的重要來源。但現(xiàn)今卻存在著一些企業(yè)對稅收認(rèn)識不足，稅務(wù)人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導(dǎo)向，卻因為對國家相關(guān)的法律法規(guī)認(rèn)識不足和把握不準(zhǔn)確或者主觀上沒有按照相關(guān)法律法規(guī)去運(yùn)行而導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導(dǎo)致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。另一種是企業(yè)的納稅人為了個人利益降低稅務(wù)成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

　　2.對稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對重視不足

　　對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對主要可以從兩個方面進(jìn)行分析，一方面是企業(yè)自身存在問題，沒有一個健全的稅務(wù)管理制約機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生時，不能夠及時地進(jìn)行補(bǔ)救以最大限度地減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。另一個方面是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收管理重視不足的現(xiàn)象，現(xiàn)今這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是對于中小型的企業(yè)而言，其稅收貢獻(xiàn)較小，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監(jiān)督，并且對中小型企業(yè)的稅務(wù)控制需要各區(qū)、縣的.稅務(wù)機(jī)關(guān)投入大量的人力和物力以及精力和時間，導(dǎo)致一些區(qū)、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收控制力度不強(qiáng)。現(xiàn)今在區(qū)、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效，而抓中小型企業(yè)的小稅費時費力從而監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

　　3.企業(yè)缺乏健全的稅務(wù)管理機(jī)制

　　可以有效減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成本的措施就是在企業(yè)的內(nèi)部管理中加強(qiáng)對稅務(wù)管理的有效控制�，F(xiàn)在的一些中小型企業(yè)普遍沒有建立起有針對性的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，并且缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員，導(dǎo)致企業(yè)不能從源頭上對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。另一個明顯的缺陷就是由于企業(yè)缺乏健全的管理機(jī)制容易導(dǎo)致企業(yè)對稅收情報的收集不全的現(xiàn)象，稅收的信息情報可以有效展示國家在稅收方面的相關(guān)稅收政策，如果企業(yè)不能進(jìn)行及時掌握則很容易造成企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理人員不能有效地將國家政策與稅務(wù)管理進(jìn)行掛鉤，造成企業(yè)不能用好國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，而繳納不必要的稅務(wù)資金，最終給企業(yè)的整體利益造成損失。

　　三、如何有效加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范

　　1.構(gòu)建稅務(wù)管理規(guī)范機(jī)制

　　加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范需要企業(yè)建立健全稅務(wù)管理機(jī)制，形成一個完整統(tǒng)一的應(yīng)對過程和方法。首先需要建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本框架，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的框架建立的核心是對企業(yè)風(fēng)險管理的一個總體過程，實質(zhì)上是對企業(yè)的內(nèi)部的整體稅務(wù)活動進(jìn)行有效的控制。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理框架的建立可以有效地保證稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)急方案得到正確的執(zhí)行。具體的內(nèi)容有進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險的反映策略等。再者要制定一整套的企業(yè)風(fēng)險防范策略，建立稅務(wù)風(fēng)險防范委員會，聘請專業(yè)的稅務(wù)管理人員進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)管理，可以對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，從整體上把握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭，并提出相應(yīng)的具體應(yīng)對措施。健全相關(guān)的稅務(wù)管理體制，可以有效地解決企業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的危險，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。

　　2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)

　　有效提高企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)必須要采取一定的有效措施來進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)。具體的方法是：首先企業(yè)應(yīng)該開展相關(guān)的法律法規(guī)應(yīng)用和國家稅收政策轉(zhuǎn)變的專題報告或講座，這樣可以有效地提高納稅人員對稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強(qiáng)涉稅人員按照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)范開展工作的能力，從而有效地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。再者企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對相關(guān)稅務(wù)管理人員的定期培訓(xùn)，這樣不僅可以讓他們及時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，也能從整體上把握企業(yè)所生產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)生的稅務(wù)情況，還能及時的了解國家在稅收政策上的調(diào)整，有效加強(qiáng)企業(yè)的綜合稅務(wù)風(fēng)險防范策略。對專業(yè)的稅務(wù)管理人員給予重用，讓他們成為企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的中堅力量，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。

　　3.認(rèn)識企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險危機(jī)應(yīng)對的重要性

　　我國的稅收管理改革正在不斷推進(jìn)，未來各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)必然被各省局進(jìn)行集中的統(tǒng)一管理，因此對于企業(yè)的稅收風(fēng)險管理也將成為企業(yè)需要不斷重視的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，而如何加強(qiáng)企業(yè)的危機(jī)處理是規(guī)避風(fēng)險的有效途徑。在風(fēng)險危機(jī)爆發(fā)后企業(yè)應(yīng)該從多方面去有效處理危機(jī)，具體來說：在風(fēng)險危機(jī)前期管理中，企業(yè)應(yīng)該從思想、態(tài)度、相關(guān)體制、物資等方面做好應(yīng)對準(zhǔn)備，制定風(fēng)險防范的前期應(yīng)對方案，建立風(fēng)險危機(jī)的防范警報系統(tǒng)。在風(fēng)險發(fā)生中時，要求企業(yè)對風(fēng)險發(fā)生作出綜合、細(xì)致的分析，對風(fēng)險發(fā)生有一個真實的了解，然后調(diào)動各方面的積極因素，有效處理稅務(wù)風(fēng)險，將風(fēng)險的危害降低到最小化。在風(fēng)險發(fā)生后，企業(yè)要針對風(fēng)險的形成和處理做一個細(xì)致的總結(jié)，充分認(rèn)識危機(jī)產(chǎn)生的原因，以便彌補(bǔ)今后再次發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的不足。

　　4.企業(yè)要進(jìn)行定期納稅檢查

　　企業(yè)進(jìn)行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業(yè)實現(xiàn)健康納稅，也有利于稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的征稅安全，可以進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)的納稅風(fēng)險最小化。具體做法是企業(yè)應(yīng)該定期的進(jìn)行一定的稅務(wù)檢查，這樣可以及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理上出現(xiàn)的問題。以便在發(fā)現(xiàn)問題之后可以及時的進(jìn)行糾正，也可以聘請相關(guān)方面的專業(yè)稅務(wù)審計師對其進(jìn)行稅務(wù)審查，可以從源頭上消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　四、結(jié)語

　　總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理是一個十分復(fù)雜的過程，不僅涉及范圍廣、理念新，還需要運(yùn)用多種學(xué)科進(jìn)行整體的分析和把握。目前來看，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理這一領(lǐng)域，學(xué)術(shù)界的相關(guān)探討從來就沒有停止過，更是百家爭鳴，日新月異，沒有一個完整的定論。需要相關(guān)人士進(jìn)行深入調(diào)查研究，從整體上對企業(yè)的財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險成本進(jìn)行探索，通過不斷的研究找出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因以及在稅務(wù)管理中存在的問題，并運(yùn)用到企業(yè)稅務(wù)管理的實踐中去。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 5

　　序：一個典型案例

　　某外貿(mào)集團(tuán)公司下屬10多家子公司，集團(tuán)內(nèi)部審計師對這些子公司1998下半年業(yè)務(wù)合同簽訂與執(zhí)行情況進(jìn)行了審核，發(fā)現(xiàn)在1000萬元以上大金額進(jìn)口商品合同中，僅豆粕一種商品就占16，涉及金額5億元。按照國際慣例，購買豆粕須提前半年簽訂期貨合同，各子公司不約而同地進(jìn)口豆粕，對整個集團(tuán)來說，占壓在某個商品上的資金過多，勢必會增大經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部審計師立即向集團(tuán)管理層提出建議：豆粕進(jìn)口須做套期保值以避免價格下降造成的經(jīng)營風(fēng)險。果然，1999年國際市場豆粕價格一路狂跌，內(nèi)部審計師的建議使集團(tuán)避免了近2億元的損失。[文秘站網(wǎng)文章-/pic/p>

　　一、現(xiàn)代內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位

　　風(fēng)險管理監(jiān)督和風(fēng)險承受部門必須有效分離，這已成為現(xiàn)代經(jīng)營風(fēng)險管理的一項重要原則。在部門風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計正逐步擔(dān)負(fù)起風(fēng)險管理的職能，在許多世界知名跨國集團(tuán)，內(nèi)部審計的風(fēng)險管理職能正逐步在廣度和深度上得到有效的發(fā)揮。

　　1、內(nèi)部審計師從評價各部門的內(nèi)部控制制度入手，在生產(chǎn)、采購、銷售、財務(wù)會計、人力資源管理等各個領(lǐng)域查找管理漏洞，識別并防范風(fēng)險，查錯糾弊，對既成損失提出應(yīng)對策略等。例如像經(jīng)理離任審計這樣的綜合性內(nèi)部審計，要對離任經(jīng)理的經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行綜合評價，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、費用控制、制度建設(shè)等各方面。只有這樣才能透徹地了解公司的資產(chǎn)質(zhì)量和該經(jīng)理在任期間為企業(yè)創(chuàng)造效益的情況，進(jìn)而對資產(chǎn)保值增值情況作出評價。

　　2、內(nèi)部審計還可以深入到企業(yè)管理的極細(xì)微的環(huán)節(jié)上查找問題，分析其合理性。除了像經(jīng)理任期審計或企業(yè)診斷等綜合性的內(nèi)部審計外，內(nèi)部審計師更多的是以風(fēng)險發(fā)生可能性大小為依據(jù)，深入到經(jīng)營管理的各個過程和行為，查找并防范風(fēng)險。

　　3、內(nèi)部審計在部門風(fēng)險管理中還起著協(xié)調(diào)作用。不僅各部門有內(nèi)部風(fēng)險，而且各管理部門還有共同承擔(dān)的綜合風(fēng)險，內(nèi)部審計師作為第三方，可協(xié)調(diào)各部門共同管理這一投資決策帶來的風(fēng)險。

　　二、內(nèi)部審計有助于識別組織風(fēng)險

　　風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)是對風(fēng)險的識別。內(nèi)部審計正是以風(fēng)險敏感性分析為起點開展工作。內(nèi)部審計人員通常關(guān)注的風(fēng)險主要有：財務(wù)和經(jīng)營信息不足；政策、計劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失��；資產(chǎn)流失；資源浪費和無效使用；不能達(dá)到目的和目標(biāo)。在決定所要審計的內(nèi)容之前，內(nèi)部審計師不僅要評估和備選內(nèi)容相關(guān)的風(fēng)險的類型，還要評估當(dāng)前有多少風(fēng)險。按照各待審內(nèi)容風(fēng)險水平的順序排列，然后首先審查高風(fēng)險的內(nèi)容。風(fēng)險的計算公式為：

　　風(fēng)險＝導(dǎo)致?lián)p失的可能性×涉及的金額。

　　例如，某外貿(mào)公司內(nèi)部審計師調(diào)查了公司的五項工作：(1)應(yīng)收款的收取，涉及金額3700萬元；(2)境外市場開拓，涉及前期投入資金460萬元；(3)配額商品大蒜的出口招標(biāo)管理，涉及金額1500萬元；(4)豆粕進(jìn)口業(yè)務(wù)合同簽訂，涉及金額800萬元；(5)某食品加工廠投資立項控制，涉及金額1．4億元。根據(jù)以前的審計情況和所調(diào)查業(yè)務(wù)的性質(zhì)，結(jié)合內(nèi)部審計師的經(jīng)驗判斷確定：第(1)項出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險為32；第(2)項市場開拓不理想的可能性為63；第(3)項未中標(biāo)的可能性為43；第(4)項執(zhí)行合同出現(xiàn)的損失可能性為15；第(5)項投資立項沒有客觀可行的可行性分析，有可能造成投資損失的概率為11。

　　按照前述的公式，五項調(diào)查內(nèi)容的.損失風(fēng)險排序為第(1)項(3700×32＝1184萬元)；第(3)項(1500萬元×43＝645萬元)；第(2)項(460萬元×63＝289．8萬元)；第(5)項(14000萬元×1．1＝154萬元)；第(4)項(800萬元×15＝120萬元)。由此可見，第(1)項業(yè)務(wù)可能造成損失的金額最大，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先列入審計日程。當(dāng)然，這種風(fēng)險識別是最初級的，隨著審計工作的深入進(jìn)行，對風(fēng)險程度的識別還會有所改變。

　　三、內(nèi)部審計有助于進(jìn)一步確定并防范風(fēng)險

　　1、環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制審計。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中內(nèi)部審計識別并防范的風(fēng)險主要是生產(chǎn)計劃和實際生產(chǎn)脫節(jié)造成的產(chǎn)品積壓和供不應(yīng)求產(chǎn)生的損失。采取的方式是審查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

　　如：某集團(tuán)所屬食品加工廠可生產(chǎn)12種食品，其銷售部反映，盡管銷售部按月向生產(chǎn)部門提供銷售預(yù)測，以便于他們安排生產(chǎn)，但產(chǎn)品不是延遲發(fā)貨，就是產(chǎn)生積壓。而生產(chǎn)部門報送的生產(chǎn)月報中，卻反映每月實際完成生產(chǎn)計劃數(shù)的98。工廠管理層請集團(tuán)內(nèi)部審計師查明這種供銷脫節(jié)的原因。

　　內(nèi)部審計師調(diào)查了工廠經(jīng)營計劃的編制與執(zhí)行情況：經(jīng)營計劃管理人員每月中旬從銷售部接到下月度產(chǎn)品需求預(yù)測并據(jù)以確定每類產(chǎn)品的產(chǎn)量，同時還收到以后3個月的產(chǎn)品需求預(yù)測，據(jù)以訂購下階段生產(chǎn)所需原材料。每類產(chǎn)品的產(chǎn)量和生

　　產(chǎn)周期都儲存在計算機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)中還存有產(chǎn)成品所需的原材料和包裝物的耗用標(biāo)準(zhǔn)。由計算機(jī)輸出庫存原材料余額、生產(chǎn)領(lǐng)用材料數(shù)、需訂購原材料數(shù)等。當(dāng)計劃管理人員被問及為何不能按時發(fā)運(yùn)產(chǎn)品時，他們認(rèn)為，有時原材料或包裝物供不應(yīng)求，有時生產(chǎn)計劃超過生產(chǎn)能力，有時質(zhì)量控制部門的檢驗時間過長而造成積壓。內(nèi)部審計師實施了如下測試：(1)生產(chǎn)計劃完成情況。內(nèi)部審計師閱讀了工廠產(chǎn)量數(shù)據(jù)的匯總及報告過程，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)量低或超產(chǎn)時，隨時調(diào)整計劃，然后用實際產(chǎn)量和調(diào)整后的計劃數(shù)相比較，得出完成率�？梢娚�產(chǎn)月報上98的完成率存在水分。另外，完成率是由12類產(chǎn)品的實際產(chǎn)量和計劃數(shù)相比，經(jīng)常有這種情況：總體計劃完成情況不錯，但各類產(chǎn)品未完成計劃或超額完成計劃的差異相當(dāng)大。(2)生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況。內(nèi)部審計師抽查了5月份12個品種的生產(chǎn)計劃，并按照銷售部提供的上月市場需求預(yù)測重新編制生產(chǎn)計劃，發(fā)現(xiàn)4個品種需增加計劃產(chǎn)量，2個品種需減少計劃產(chǎn)量。據(jù)此估計這可能是各種產(chǎn)品供不應(yīng)求或供過于求的原因。(3)存貨水平。一是原材料。在5月份的生產(chǎn)計劃中，有8項產(chǎn)品比計劃要求晚了一個星期以上，計劃管理人員反映，其中6項產(chǎn)品是由于訂購的原料未按時到貨所致。內(nèi)部審計師抽取10例原材料進(jìn)貨情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有5例未按時到貨。原材料交貨時間是由計算機(jī)確定的交貨周期確定的，因而內(nèi)部審計師抽取本年度20筆定貨單，將其中每一種產(chǎn)品的計算機(jī)儲存交貨周期與實際交貨周期進(jìn)行比較，以檢查計算機(jī)確定交貨周期的準(zhǔn)確性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)7種原材料賣方要求的交貨時間比計算機(jī)得出的時間要長，同時有4種材料則相反，這說明計算機(jī)對交貨時間的確認(rèn)有誤，這是生產(chǎn)部門未按時完成生產(chǎn)計劃的一個重要原因。二是包裝物。包裝物也采用計算機(jī)進(jìn)行管理，當(dāng)產(chǎn)成品報告輸入計算機(jī)系統(tǒng)后，計算機(jī)自動按標(biāo)準(zhǔn)用量扣除所需包裝材料。但內(nèi)部審計師了解到，實際包裝物用量并未輸入計算機(jī)進(jìn)行調(diào)整，而由于浪費等原因，實際用量與標(biāo)準(zhǔn)用量之間差異往往很大，有時還會發(fā)生額外的用途。例如，包裝用瓦楞紙常被用來填充包裝箱，而這一用量并未從存貨數(shù)量中扣除。內(nèi)部審計師抽取3種包裝物庫存，發(fā)現(xiàn)有兩種賬實不符，因此，計算機(jī)反映的包裝物充足，但實際上已短缺，進(jìn)而延誤了產(chǎn)品的按時發(fā)運(yùn)。(4)質(zhì)量檢查時間。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)量檢查時間為兩周，但這段時間未列入生產(chǎn)計劃，內(nèi)部審計師抽取了5月份8種產(chǎn)品的檢測記錄，發(fā)現(xiàn)2種產(chǎn)品是按時生產(chǎn)，但由于質(zhì)量檢驗延誤了發(fā)貨。(5)生產(chǎn)能力因素。車間的生產(chǎn)能力是根據(jù)計算機(jī)系統(tǒng)的生產(chǎn)預(yù)測程序確定的。內(nèi)部審計師抽查了5個月來6個主要品種，將計算機(jī)確定的生產(chǎn)能力與實際生產(chǎn)能力進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異從－50到＋30，造成1個品種生產(chǎn)計劃規(guī)定的時間不足，而未能按時完成計劃；同時造成2個品種生產(chǎn)計劃規(guī)定的時間過分充裕。

　　經(jīng)過審計，內(nèi)部審計師提出如下建議，以避免生產(chǎn)計劃和實際脫節(jié)造成的損失：1.生產(chǎn)計劃按需求預(yù)測確定，不得隨意調(diào)整；計劃完成進(jìn)度按每類產(chǎn)品分別統(tǒng)計。2.定期調(diào)整計算機(jī)系統(tǒng)中供方交貨周期的有關(guān)數(shù)據(jù)，以保證材料及時到貨。3.定期盤點包裝物，包裝物實際用量應(yīng)及時輸入計算機(jī)系統(tǒng)，以保證計算機(jī)內(nèi)反映存量的正確性。4.把每種產(chǎn)品的質(zhì)檢時間安排進(jìn)生產(chǎn)計劃中。5.至少每季度要檢查影響生產(chǎn)能力的各因素，并據(jù)以調(diào)整計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)生產(chǎn)能力的數(shù)據(jù)，保證計劃按時完成。

　　兩個月后，后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)工廠按照前次審計提出的建議進(jìn)行改進(jìn)后，有效地避免了生產(chǎn)脫節(jié)造成的損失風(fēng)險。

　　2、人力資源管理內(nèi)部控制審計。許多大型跨國集團(tuán)包括眾多的成本利潤中心，這些成本利潤中心有相對的獨立性，它們的負(fù)責(zé)人管理水平的高低直接影響到整個集團(tuán)的效益。對一些關(guān)鍵崗位人員聘用的失誤，往往給組織帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失甚至造成滅頂之災(zāi)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是高級管理人員崗位輪換、解聘、重新聘任、提拔的前提。在任期審計中認(rèn)為業(yè)績不佳的管理人員不能得到職位提升，大大減少了人員聘用不當(dāng)帶來的風(fēng)險。某集團(tuán)公司內(nèi)部審計師對所屬子公司進(jìn)行任期審計，效益審核中顯示該經(jīng)理在三年的任期內(nèi)每年都完成了總部下達(dá)的利潤指標(biāo)。但在管理審計中審計師卻認(rèn)為該公司制度不健全，資金缺乏有效的控制。在進(jìn)一步的資產(chǎn)界定審計中查證核實在應(yīng)收賬款中有760萬元呆死賬；存貨中近50萬元的罐頭食品只有賬面數(shù)，實際已不存在。如果考慮這些潛虧因素，該經(jīng)理在三年任期內(nèi)公司實際是虧損的，從內(nèi)部審計師的角度來看，該經(jīng)理不應(yīng)得到提升。

　　當(dāng)前，人工費用依然是企業(yè)成本費用控制的主要內(nèi)容之一。大型企業(yè)如果管理措施不得力，董事會的控制力沒有遍及企業(yè)的各個方面，企業(yè)內(nèi)某些獨立核算業(yè)務(wù)單元的管理者就會違反企業(yè)的薪酬管理制度，巧立名目，通過截留利潤，私設(shè)“小金庫”等手段，私自提高薪酬水平。內(nèi)部審計師通過財務(wù)審計和薪酬制度合規(guī)性審查，往往能發(fā)現(xiàn)濫發(fā)薪金的問題，避免所有者權(quán)益受到損害。內(nèi)部審計師對集團(tuán)所屬貿(mào)易公司進(jìn)行財務(wù)收支審計時發(fā)現(xiàn)，“短期借款”科目有如下疑點：(1)借款來源于該公司進(jìn)口醫(yī)用棉紗的國內(nèi)合作客戶而非信貸部門。(2)款項歸還次數(shù)多，金額零星，不符合整筆還貸的一般原則。(3)審計人員索要貸款合同，會計人員不能提供。為此，內(nèi)部審計師對涉及此客戶的棉紗進(jìn)口業(yè)務(wù)從簽訂合同到進(jìn)口報關(guān)、貨款結(jié)算的整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了詳細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)會計人員對于從客戶匯來的收入款中，部分未記入“銷售收入”，而是記入了“短期借款”。顯然，該公司截留了部分收入形成“小金庫”，所謂的零星還貸實際用于了公司內(nèi)部員工薪酬制度規(guī)定之外的福利。內(nèi)部審計師建議將體外循環(huán)的資金按照會計制度的規(guī)定納入賬內(nèi)核算，避免了資金失控造成的損失，有效地制止了小團(tuán)體利益甚至個人利益侵害整個組織利益的行為。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 6

　　摘要：市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善與發(fā)展，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時，也增加了經(jīng)營風(fēng)險，對企業(yè)的健康快速發(fā)展帶來了不利影響。近幾年來，隨著不少企業(yè)的財務(wù)丑聞曝光，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險日益成為人們關(guān)注的重點。文章將立足于企業(yè)內(nèi)部控制管理的實際，以相關(guān)理論原則為引導(dǎo)，將企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理二者進(jìn)行科學(xué)探討，以期實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效管控，推動企業(yè)的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在進(jìn)行財務(wù)運(yùn)行管理活動中，受到種種因素的影響，企業(yè)在一定時間、空間范圍內(nèi)，無法有效控制財務(wù)最終成果，致使財務(wù)管理工作發(fā)生偏離，企業(yè)自身無法進(jìn)行正常的營利。財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)之中，資金的使用、人員的調(diào)配等活動的開展都在一定程度上帶來了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。具體而言，財務(wù)風(fēng)險的形成一部分來源于市場的各種不確定因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)的影響、法律政策的變化等。但是從近幾年爆出的多起企業(yè)財務(wù)丑聞來看，很多企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)都是源于企業(yè)內(nèi)部控制的缺失，大量違法違規(guī)行為得以實現(xiàn)的根源就是企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制去約束和規(guī)范企業(yè)的各種行為。由此來看，建立完善科學(xué)的內(nèi)部控制對企業(yè)而言是十分必要和關(guān)鍵的。企業(yè)內(nèi)部控制作運(yùn)行管理機(jī)制的核心構(gòu)成，在企業(yè)發(fā)展中扮演著關(guān)鍵性的角色。為了確保企業(yè)的健康順利運(yùn)行，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全，預(yù)防和規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險，保證各種規(guī)章制度能夠順利運(yùn)行的而建立并實施的一系列控制體系。財務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)中的實現(xiàn)，不但能夠有效提升企業(yè)管理水平，還在很大程度上增強(qiáng)了財務(wù)風(fēng)險的控制效果，對于企業(yè)而言有著十分重大的現(xiàn)實意義。一方面，以內(nèi)部財務(wù)控制為起點，企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)管理相關(guān)工作進(jìn)行有效梳理，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠采取有效地應(yīng)對手段，提升企業(yè)自身對于財務(wù)風(fēng)險的防控能力。另一方面，財務(wù)管理作為現(xiàn)代化企業(yè)管理方式之一，其在我國企業(yè)內(nèi)部的實踐，在很大程度上推動了企業(yè)轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)，增強(qiáng)了企業(yè)管理質(zhì)量，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。

　　一、我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

　　1.對于企業(yè)內(nèi)部管理的重要性缺乏必要認(rèn)知，我國大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，沒有能夠真正意識到內(nèi)部控制對于企業(yè)運(yùn)行管理機(jī)制的重要性。在多數(shù)情況下，以過往管理經(jīng)驗或者手段，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行替代，從而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)各類管理方面的問題，即便是企業(yè)取得較高的經(jīng)濟(jì)收入，但是管理方面的缺失，使得其無法保持一個良好的經(jīng)濟(jì)收益，對于企業(yè)自身的持續(xù)性發(fā)展帶來了不利影響。

　　2.內(nèi)部控制制度尚需進(jìn)一步完善，從實際情況來看，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的諸多方面存在著一定的問題與缺陷。例如企業(yè)會計部門崗位設(shè)置不夠合理，存在崗位重疊、人員不足等情況，小規(guī)模企業(yè)其會計、出納等工作由同一個人復(fù)雜，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度無法對企業(yè)整個生產(chǎn)管理流程進(jìn)行覆蓋，內(nèi)部控制的缺失，使得會計部門在運(yùn)行過程中，容易發(fā)生數(shù)據(jù)核對困難等情況，造成企業(yè)資材的浪費。同時企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的流程缺乏梳理，部分企業(yè)只是象征著性對內(nèi)部控制流程進(jìn)行制定，落于表面，而沒有對相關(guān)管理控制工作進(jìn)行有效實踐。

　　3.內(nèi)部審計工作力度不夠，一部分企業(yè)約束監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建不完善，尤其在內(nèi)部審計工作方面存在著一系列問題。企業(yè)內(nèi)部審計工作作為一個封閉的工作體系，其要求企業(yè)能夠通過審計工作發(fā)現(xiàn)問題，并及時進(jìn)行反饋。但是從實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部審計工作，往往無法對企業(yè)財務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行審計，無法全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的價值。

　　4.考核及獎懲機(jī)制存在諸多的不足，企業(yè)作為盈利性的國民生產(chǎn)部門，其在更多情況下是以利潤作為評判工作的標(biāo)準(zhǔn)，這就使得企業(yè)現(xiàn)有的考核以及獎懲機(jī)制缺乏長期性以及可執(zhí)行規(guī)劃，導(dǎo)致其無法將企業(yè)管理與考核工作結(jié)合起來，使得考核工作無法發(fā)展自身的管理作用。

　　二、財務(wù)風(fēng)險管理、職業(yè)道德與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　1.職業(yè)道德與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　經(jīng)濟(jì)全球化以及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在拉動我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時，也給企業(yè)發(fā)展帶來了諸多隱患與問題。從過往的經(jīng)驗來看，宏觀經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展，與企業(yè)財務(wù)管理水平有著較為直接的聯(lián)系，內(nèi)部控制作為企業(yè)運(yùn)行管理體系中的核心環(huán)節(jié)，其對于企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制的完善以及整企業(yè)風(fēng)險管理能力的提升有著十分重大的現(xiàn)實意義。這就要求政府相關(guān)部門、企業(yè)以及工作人員明確內(nèi)部控制工作的重要性，著力進(jìn)行職業(yè)道德建設(shè)，從道德層面，努力規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量與水平，規(guī)范工作人員的行為，確保企業(yè)財務(wù)工作工作的有序開展，減少企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險。

　　2.財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　內(nèi)部控制工作作為企業(yè)管理體系的核心構(gòu)成，在企業(yè)發(fā)展過程中扮演著關(guān)鍵性的角色。企業(yè)財務(wù)舞弊以及會計失當(dāng)將會導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行的失敗，即便是表面原因各有差異，但是從深層次的原因來看，除卻宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及市場問題等不可控外部環(huán)境因素之外，運(yùn)營失敗與企業(yè)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)失靈有著最為直接的關(guān)系。這就要求企業(yè)在發(fā)展的過程中，要以現(xiàn)代化的管理理念為引導(dǎo)，將各個環(huán)節(jié)納入到內(nèi)部控制體系之中，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的規(guī)避，以此來保障企業(yè)的正常經(jīng)營活動，增加企業(yè)會計管理安全以及相關(guān)會計信息的安全性，避免企業(yè)風(fēng)險在不同的環(huán)節(jié)之間進(jìn)行遷移，將風(fēng)險管控在合理的范圍之內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部控制作為財務(wù)風(fēng)險管理體系的必要組成，其在實踐中的科學(xué)高效應(yīng)用，能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計工作中存在的問題，推動企業(yè)會計管理工作的有序進(jìn)行，為財務(wù)風(fēng)險管理工作的.開展創(chuàng)造了必要的條件。因此，內(nèi)部控制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生的一種長效機(jī)制。職業(yè)道德、財務(wù)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制三者之間是相互聯(lián)系的，他們相互影響，相互制約。財務(wù)人員的職業(yè)道德影響著財務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)與否；內(nèi)部控制制度影響財務(wù)風(fēng)險管理的成功與否；內(nèi)部控制又需要相關(guān)人員的制定、監(jiān)督與實施。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)的長效機(jī)制，要將三者結(jié)合運(yùn)用。

　　三、關(guān)于內(nèi)部控制問題的相關(guān)對策

　　從企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展的趨勢來看，內(nèi)部控制工作逐步表現(xiàn)出與風(fēng)險管理一體化的趨勢，這一過程中，風(fēng)險管理為主導(dǎo)，內(nèi)部控制工作為輔助的新的企業(yè)管理模式。而財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的核心，與內(nèi)部控制工作之間的關(guān)系日益密切。為了推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行，需要企業(yè)管理者從多個方面入手，著力進(jìn)行內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的結(jié)合，構(gòu)建起現(xiàn)代化的企業(yè)風(fēng)險管理體系，這就要求企業(yè)：

　　1.企業(yè)管理者要不斷增強(qiáng)自身對于內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)知，借助于現(xiàn)代化企業(yè)管理手段，著力進(jìn)行全方位的內(nèi)部控制體系建設(shè)，以期發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的作用。同時要將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)文化進(jìn)行結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)化，將其真正融入到企業(yè)日常運(yùn)行工作中。并在這一過程中，易財務(wù)部門作為重點，實現(xiàn)財務(wù)人員的合理配置，合理調(diào)配工作人員的工作范圍與職責(zé)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)工作，提升會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平，為企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展準(zhǔn)備了條件。

　　2.企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的意義在于，將企業(yè)運(yùn)行與內(nèi)部監(jiān)管、控制、協(xié)調(diào)工作進(jìn)行融合，使其真正服務(wù)于企業(yè)會計工作，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范的能力，實現(xiàn)企業(yè)對于資本運(yùn)作能力的提升，為企業(yè)的發(fā)展提供制度保證。同時以企業(yè)內(nèi)部控制工作為起點，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效防控，內(nèi)部控制工作能夠有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險，在一定程度上推動了“控制+管理”這種新型企業(yè)發(fā)展模式的實現(xiàn)。

　　3.可以吸收國企業(yè)的有益經(jīng)驗，對企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險工作進(jìn)行必要的調(diào)整與完善。美國頒布的薩班斯法案中，對企業(yè)內(nèi)部管理者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任以及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)組成進(jìn)行了較為詳細(xì)的說明，要求企業(yè)在發(fā)展過程中，要建立有效的風(fēng)險防范與監(jiān)督機(jī)制。我國政府相關(guān)部門可以借鑒其經(jīng)驗，以立法的形式對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險方案體系的模式以及架構(gòu)進(jìn)行要求，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作進(jìn)行一定的引導(dǎo)，從而增加企業(yè)管理控制工作的質(zhì)量。

　　參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 7

　　我國的創(chuàng)業(yè)企業(yè)因為在其成長的過程中受到眾多風(fēng)險的影響，目前發(fā)展態(tài)勢較弱，未能在市場競爭中占據(jù)強(qiáng)有利位置。所以，提升企業(yè)解決風(fēng)險的能力，規(guī)避各種風(fēng)險是當(dāng)前創(chuàng)業(yè)企業(yè)的一個主要的發(fā)展工作。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展的前期，創(chuàng)業(yè)資金的籌集工作和使用情況是其發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該重視財務(wù)管理中成本資金的籌集工作。創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以通過對成本資金高效的籌集工作，降低財務(wù)管理的風(fēng)險，提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)整體發(fā)展的實力。

　　一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)在當(dāng)前市場發(fā)展中財務(wù)方面的風(fēng)險分析

　　(一)創(chuàng)立期風(fēng)險分析

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場經(jīng)濟(jì)中呈現(xiàn)較弱的發(fā)展態(tài)勢，主要是因為其在創(chuàng)立期和發(fā)展期存在眾多的風(fēng)險，未能做好各項風(fēng)險解決和預(yù)警工作。創(chuàng)立期是我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的一個重要時間，創(chuàng)業(yè)期實現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展才會使企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展才會使創(chuàng)業(yè)企業(yè)得到發(fā)展的前提。在創(chuàng)立期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難在銀行系統(tǒng)進(jìn)行資金的信貸，為了使企業(yè)得到起始資金，很多創(chuàng)業(yè)企業(yè)以舉債的形式開展資金的籌集。舉債經(jīng)營對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展起到嚴(yán)重制約的作用，因為舉債經(jīng)營不僅增長了創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)營難度，同時增加企業(yè)在財務(wù)工作上的風(fēng)險。

　　(二)在資金的籌集上存在信用風(fēng)險

　　上文中講到，在創(chuàng)立期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難在銀行系統(tǒng)進(jìn)行資金的信貸，只能通過舉債的形式開展資金的籌集工作。出現(xiàn)信貸困難的一個主要原因是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在信用方面存在風(fēng)險，主要是指創(chuàng)業(yè)企業(yè)在自身信用上面存在不足的問題，在市場經(jīng)濟(jì)中開展交易的時候，創(chuàng)業(yè)企業(yè)承受較高的經(jīng)濟(jì)交易的條件。這樣的行為不僅使自身的發(fā)展出現(xiàn)誠信的風(fēng)險，同時還加大企業(yè)的發(fā)展難度，使創(chuàng)業(yè)企業(yè)不能實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。同時，創(chuàng)業(yè)企業(yè)由于企業(yè)自身存在的信用風(fēng)險，在融資的過程中，缺少相關(guān)的抵押資產(chǎn)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難實現(xiàn)資金的籌集。

　　(三)創(chuàng)業(yè)企業(yè)在運(yùn)營中在資金方面存在管理風(fēng)險

　　運(yùn)營資金是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在資金管理中一項重要的工作，同時也是企業(yè)整體資產(chǎn)的組成。就當(dāng)前創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展情況看，其在運(yùn)營中在資金方面存在管理風(fēng)險，風(fēng)險的出現(xiàn)使創(chuàng)業(yè)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營的難題。首先，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)流動管理工作的時候，如果流動資金數(shù)較少，就會導(dǎo)致整體資金流動使用程度較弱，增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)在償還債務(wù)方面的風(fēng)險。其次，如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)在賬款管理上實行在過寬的政策，就會使企業(yè)出現(xiàn)幾率較大的壞賬現(xiàn)象，形成壞賬風(fēng)險，影響企業(yè)的健康發(fā)展。最后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)比重過大的存貨現(xiàn)象，就會使存貨周轉(zhuǎn)的速度出現(xiàn)降低的問題，最終會出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，影響創(chuàng)業(yè)企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量長久發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)。

　　二、減少創(chuàng)業(yè)企業(yè)在初期發(fā)展中風(fēng)險出現(xiàn)的策略

　　(一)通過吸收直接投資的方式進(jìn)行資金籌集

　　在創(chuàng)立期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難在銀行系統(tǒng)進(jìn)行資金的信貸，為了使企業(yè)得到起始資金，很多創(chuàng)業(yè)企業(yè)以舉債的形式開展資金的籌集。舉債經(jīng)營對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展起到嚴(yán)重制約的作用，因為舉債經(jīng)營不僅增長了創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)營難度，同時增加企業(yè)在財務(wù)工作上的風(fēng)險。為了解決該風(fēng)險的出現(xiàn)，使企業(yè)實現(xiàn)高效的發(fā)展，創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以通過吸收直接投資的方式進(jìn)行資金籌集。當(dāng)前創(chuàng)業(yè)企業(yè)吸收的直接投資主要是權(quán)益資金，權(quán)益資金的來源主要是法人群體或是個人的資金。這樣的資金籌集方式不僅可以分散創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)立期的財務(wù)風(fēng)險，減低企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，同時可以在一定的程度上提升企業(yè)在市場發(fā)展中的知名度，使企業(yè)實現(xiàn)高效的發(fā)展，提升企業(yè)在市場化發(fā)展中的綜合能力。

　　(二)創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)成長期重視資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)在解決創(chuàng)立期財務(wù)風(fēng)險之后，在企業(yè)進(jìn)入成長期的時候應(yīng)該重視資本結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險。在企業(yè)成長期重視資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，可以使創(chuàng)業(yè)企業(yè)減低在資本結(jié)構(gòu)上的風(fēng)險，減少企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，使企業(yè)實現(xiàn)快速的發(fā)展。在成長期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要實現(xiàn)一定的資本累積和市場比重的占據(jù)，這個時候創(chuàng)業(yè)企業(yè)原有的資金成本就不能滿足企業(yè)當(dāng)前的資金需求。創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以將公開上市作為一項具有科學(xué)性質(zhì)的財務(wù)解決工作方案，因為這一時期實現(xiàn)企業(yè)的上市，可以利用市場上豐富的財務(wù)來源滿足自身發(fā)展的資金數(shù)額的需求。通過公開上市，創(chuàng)業(yè)企業(yè)不僅使自身得到進(jìn)一步的發(fā)展，同時還可以吸引眾多的投資，減少自身在投資工作中存在的'風(fēng)險。該舉措的實行可以讓創(chuàng)業(yè)企業(yè)對當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)實現(xiàn)高質(zhì)量的優(yōu)化，減低整體資本結(jié)構(gòu)中存在的風(fēng)險，同時可以幫助企業(yè)樹立具有現(xiàn)代化氣息的財務(wù)觀念，提升整體財務(wù)管理的發(fā)展水平。

　　三、在資金籌集方面減低創(chuàng)業(yè)企業(yè)在資金占有方面的風(fēng)險

　　(一)創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該重視信譽(yù)的累積

　　在創(chuàng)立期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難在銀行系統(tǒng)進(jìn)行資金的信貸，只能通過舉債的形式開展資金的籌集工作。出現(xiàn)信貸困難的一個主要原因是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在信用方面存在風(fēng)險，在市場經(jīng)濟(jì)中開展交易的時候，創(chuàng)業(yè)企業(yè)承受較高的經(jīng)濟(jì)交易的條件。這樣的行為不僅使自身的發(fā)展出現(xiàn)誠信的風(fēng)險，同時還加劇企業(yè)的發(fā)展難度，使創(chuàng)業(yè)企業(yè)不能實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。為此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該抓住我國針對中小企業(yè)開展信用擔(dān)保工作的機(jī)遇，利用自身信用開展銀行貸款擔(dān)保的工作，實現(xiàn)創(chuàng)立期的資金籌集。創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該重視信譽(yù)的累積，在進(jìn)行資金貸款時候應(yīng)該遵守合約規(guī)定，按照規(guī)定的時候開展利息和本金還款的工作。同時，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該按照時間規(guī)定向貸款銀行提供企業(yè)資金使用的情況和相關(guān)數(shù)據(jù)的報表，讓銀行對企業(yè)的發(fā)展情況和對資金使用的情況進(jìn)行高效的了解。

　　(二)創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以充分利用融資租賃開展籌資工作

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)除了應(yīng)該抓住我國針對中小企業(yè)開展信用擔(dān)保工作的機(jī)遇，利用自身信用開展銀行貸款擔(dān)保的工作，實現(xiàn)創(chuàng)立期資金籌集的工作以外。創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以采用融資租賃開展籌資工作，使創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期發(fā)展中減少固定資產(chǎn)的投資工作，幫助企業(yè)實現(xiàn)合理的流動資產(chǎn)的管理工作，使企業(yè)快速實現(xiàn)融資的目標(biāo)。同時，創(chuàng)業(yè)企業(yè)實現(xiàn)融資租賃，可以減輕企業(yè)支付工作的難度，因為該方式可以讓企業(yè)實現(xiàn)分期支付的方式，使企業(yè)減少資金占用中出現(xiàn)的風(fēng)險。在創(chuàng)業(yè)期，創(chuàng)業(yè)企業(yè)利用融資租賃開展籌資工作，可以在企業(yè)開展稅收上繳工作前進(jìn)行支付金額的扣除，使企業(yè)降低所得稅的支出，同時可以減少資金出現(xiàn)占用風(fēng)險，使企業(yè)實現(xiàn)快速的發(fā)展。

　　四、創(chuàng)業(yè)企業(yè)在運(yùn)營中降低財務(wù)風(fēng)險的途徑

　　(一)通過強(qiáng)化對資金的管理降低創(chuàng)業(yè)企業(yè)償債風(fēng)險

　　運(yùn)營資金是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在資金管理中一項重要的工作，同時也是企業(yè)整體資產(chǎn)的組成。就當(dāng)前創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展情況看，其在運(yùn)營中在資金方面存在管理風(fēng)險，風(fēng)險的出現(xiàn)使創(chuàng)業(yè)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營的難題。主要表現(xiàn)在兩個方面。第一個方面是，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)流動管理工作的時候，因為流動資金數(shù)較少而導(dǎo)致整體資金流動使用程度較弱，增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)在償還債務(wù)方面的風(fēng)險。第二個方面是，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在賬款管理上存在過寬的政策，會使企業(yè)面臨發(fā)生幾率較大的壞賬現(xiàn)象，產(chǎn)生壞賬風(fēng)險，影響企業(yè)的健康發(fā)展。為此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該重視對資金的管理程度，企業(yè)可以通過合法途徑推遲付款的時間，使企業(yè)有著充足的資金進(jìn)行生產(chǎn)活動。通過該舉措的實施，強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)企業(yè)對資金的管理，進(jìn)而降低創(chuàng)業(yè)企業(yè)償債風(fēng)險，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。

　　(二)對款項進(jìn)行及時的收款和催款，減少壞賬風(fēng)險出現(xiàn)

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)在前期的發(fā)展中，為了使自身生產(chǎn)的產(chǎn)品被市場所熟知，經(jīng)常會采用促銷的手段開展商品的營銷工作。當(dāng)前，創(chuàng)業(yè)企業(yè)使用較多的營銷手段是賒賬政策，通過賒賬可以拓寬商品的銷售途徑。如果創(chuàng)業(yè)企業(yè)在賬款管理上存在過寬的政策，會使企業(yè)面臨發(fā)生幾率較大的壞賬現(xiàn)象，產(chǎn)生壞賬風(fēng)險，影響企業(yè)的健康發(fā)展。在運(yùn)營中，為了降低財務(wù)風(fēng)險，創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以對已銷售的商品進(jìn)行收賬和催收工作，減少壞賬風(fēng)險的出現(xiàn)，提升整體資金使用的周轉(zhuǎn)性。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在提升自身信用程度的同時，應(yīng)該對已經(jīng)賒銷的資金進(jìn)行及時的收還工作，減少企業(yè)在壞賬方面出現(xiàn)的風(fēng)險。

　　結(jié)語

　　提升企業(yè)解決風(fēng)險的能力，規(guī)避各種風(fēng)險是當(dāng)前創(chuàng)業(yè)企業(yè)的一個主要的發(fā)展工作。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展的前期，創(chuàng)業(yè)資金的籌集工作和使用情況是其發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)該重視財務(wù)管理中成本資金的籌集工作。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在解決創(chuàng)立期財務(wù)風(fēng)險之后，在企業(yè)進(jìn)入成長期的時候應(yīng)該重視資本結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險。在企業(yè)成長期重視資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，可以使創(chuàng)業(yè)企業(yè)減低在資本結(jié)構(gòu)上的風(fēng)險，減少企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，使企業(yè)實現(xiàn)快速的發(fā)展。同時，為了降低財務(wù)風(fēng)險，創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以在運(yùn)營中對已銷售的商品進(jìn)行收賬和催收工作，減少壞賬風(fēng)險的出現(xiàn)，提升整體資金使用的周轉(zhuǎn)性。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 8

　　摘要：為了進(jìn)一步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，做好企業(yè)的安全管理工作，是所有企業(yè)面臨的重要問題。安全生產(chǎn)是冶金行業(yè)始終面臨的一項重要課題，因此，研究如何加強(qiáng)該行業(yè)的安全生產(chǎn)顯得十分必要且有現(xiàn)實意義。文章從分析冶金企業(yè)安全生產(chǎn)引入風(fēng)險管理的背景出發(fā)，探討了目前冶金企業(yè)風(fēng)險管理方面存在的問題，進(jìn)而提出了冶金企業(yè)實施風(fēng)險管理的五點注意事項。

　　關(guān)鍵詞：冶金企業(yè);安全生產(chǎn)管理;風(fēng)險管理;注意事項

　　一、引言

　�。ㄒ唬┮苯鹌髽I(yè)引入風(fēng)險管理的背景

　　為了進(jìn)一步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，做好企業(yè)的安全管理工作，是所有企業(yè)面臨的重要問題。如果企業(yè)中存在著某一方面哪怕是微乎其微的安全隱患，也會存在發(fā)生安全事故的可能性。一起安全事故的發(fā)生輕則給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，重則會給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。所以，缺乏安全生產(chǎn)的企業(yè)就猶如無源之水、無本之木，這樣是不會獲得持續(xù)發(fā)展的。只有抓好安全生產(chǎn)工作，才能全面提升企業(yè)的安全管理水平，才能確保企業(yè)安全生產(chǎn)，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，才能更好地保持企業(yè)強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭，增強(qiáng)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。近幾年，冶金企業(yè)在改造、更新、重組做大做強(qiáng)過程中，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)工藝不斷革新、技術(shù)管理不斷進(jìn)步，特別是PLC在冶煉工序上的應(yīng)用，工業(yè)自動化程度顯著提高。所以，再沿用過去直接具體的傳統(tǒng)安全管理方式、常規(guī)的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)形勢的需要，已不能適應(yīng)先進(jìn)技術(shù)發(fā)展和生產(chǎn)秩序順利進(jìn)行的需要。安全管理在一定程度上呈現(xiàn)出與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的不適應(yīng)落后狀態(tài)。

　�。ǘ�）風(fēng)險管理的主要流程

　　第一，目標(biāo)規(guī)劃。風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃，是管理層在對外部環(huán)境和內(nèi)部條件進(jìn)行認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，對一定時期內(nèi)稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃。一個完整的目標(biāo)規(guī)劃包括以下幾個方面：內(nèi)外部形勢判斷；組織目標(biāo)的確定；實現(xiàn)的方針策略；實施的重點步驟；組織技術(shù)等保障。第二，風(fēng)險識別。技術(shù)層面的第一個環(huán)節(jié)，是關(guān)鍵環(huán)節(jié)或者基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。它的主要功能是尋找冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險發(fā)生的可能領(lǐng)域，識別風(fēng)險發(fā)生的具體目標(biāo)。第三，風(fēng)險等級排序。就是從兩個變量來確定風(fēng)險值。風(fēng)險值與以下因素有關(guān)：風(fēng)險事項發(fā)生的概率（可能性），風(fēng)險事項發(fā)生的負(fù)面后果。風(fēng)險值=事件概率×后果，數(shù)據(jù)值高=高風(fēng)險，數(shù)據(jù)值低=低風(fēng)險。風(fēng)險等級估算的注意點：風(fēng)險等級排序的價值是在比較中得到實證的；用經(jīng)過等級估算選出的`具體對象，與隨機(jī)的，沒有針對性的，任意的開展安全生產(chǎn)檢查活動比較，來體現(xiàn)等級排序在安全生產(chǎn)管理中的作用。第四，風(fēng)險應(yīng)對處理。針對風(fēng)險我們能做什么？不是所有風(fēng)險都需要應(yīng)對的，可采取的正確的做法是：我們通常可以改變制度避免它，目前容忍接受它，積極應(yīng)對減少它（減少可能性或結(jié)果）。第五，風(fēng)險管理的評估。風(fēng)險評估的關(guān)鍵點有兩個：需要關(guān)注影響和結(jié)果而非只注重投入與產(chǎn)出；質(zhì)量衡量應(yīng)與數(shù)量衡量相配合。評估方法要考慮結(jié)果評估與過程評估相結(jié)合。實現(xiàn)的途徑是單項評估與多樣化評估、綜合評估相結(jié)合。

　　二、當(dāng)前冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理方面存在的問題

　　近年來，全面風(fēng)險管理已逐步成為國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的熱點，企業(yè)風(fēng)險管理日益為各國政府、企業(yè)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織所重視。在發(fā)達(dá)國家，不僅風(fēng)險管理理論發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，越來越多地將全面風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的重中之重。我國的風(fēng)險管理理論及應(yīng)用發(fā)展相對滯后，20xx年10月國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求央屬企業(yè)必須建立全面風(fēng)險管理體系，切實加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理工作。在國內(nèi)冶金企業(yè)中，除少數(shù)大型央企建立健全了風(fēng)險管理體系外，絕大部分企業(yè)全面風(fēng)險管理仍處于被動狀態(tài)，不同程度地存在風(fēng)險管理意識不足，缺乏風(fēng)險管理策略，缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險管理技術(shù)、資金不足等問題�？偟膩碚f，國內(nèi)冶金企業(yè)全面風(fēng)險管理工作相對比較薄弱，具體表現(xiàn)為：

　　（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險管理實際不匹配

　　企業(yè)對自身戰(zhàn)略目標(biāo)未進(jìn)行有效的風(fēng)險評價，甚至在目標(biāo)制定時急于求成，希望以最快的方式獲得回報，導(dǎo)致在經(jīng)營發(fā)展過程中承擔(dān)了過多自身難以承受的風(fēng)險，加之缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理策略和措施，在重大風(fēng)險事件發(fā)生之時無從應(yīng)對，致使企業(yè)遭受巨額損失，戰(zhàn)略目標(biāo)難以實現(xiàn)。

　　（二）重視具體風(fēng)險的管理，缺乏風(fēng)險管理整體策略

　　在企業(yè)的風(fēng)險管理工作中，往往將絕大部份精力投入到具體風(fēng)險管理中，缺乏系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理體系，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理的資源分配不均，影響企業(yè)全面風(fēng)險管理的整體效率和效果。

　�。ㄈ�）多為事后控制，缺乏主動性

　　企業(yè)的風(fēng)險管理多為事后控制，缺乏系統(tǒng)的、定時的評估，缺少積極的、主動的、靈活的風(fēng)險管理機(jī)制，不能從根本上防范重大風(fēng)險。

　　（四）缺乏強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持

　　企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險信息的認(rèn)識不統(tǒng)一，尚未形成企業(yè)的風(fēng)險信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，未形成協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的溝通體系。對于具體風(fēng)險，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，從而影響決策的效率和效果。

　　（五）風(fēng)險管理職責(zé)不清

　　大部份企業(yè)沒有專職的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的人力資源，風(fēng)險管理職能、職責(zé)分散在不同的部門和崗位，缺乏明確的、針對不同層面的風(fēng)險管理職能描述和職責(zé)要求。

　　三、冶金企業(yè)安全生產(chǎn)實施風(fēng)險管理的注意事項

　　風(fēng)險之于冶金企業(yè)，是與生俱來的。尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)日益全球化、競爭日益殘酷的復(fù)雜市場環(huán)境中，冶金企業(yè)不僅面臨著自然災(zāi)害、財產(chǎn)損害、業(yè)務(wù)中斷、盜竊及產(chǎn)品責(zé)任等傳統(tǒng)風(fēng)險，還面臨著市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等諸多風(fēng)險因素，尤其是安全生產(chǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險防控更是重中之重。如何強(qiáng)化全面風(fēng)險管理，有效規(guī)避、分散、化解和抵御各類風(fēng)險，是每一個冶金企業(yè)生存發(fā)展之路必須面對的問題。為此，結(jié)合風(fēng)險管理的理念，冶金企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)該著力做好五個方面的注意事項。

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格落實預(yù)防為主的方針

　　對事故的預(yù)測不是僅僅憑借經(jīng)驗和事故總結(jié)，而是在橫向到邊、縱向到底、不留死角的區(qū)域劃分下，根據(jù)不同的區(qū)域特點，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險評估技術(shù)多角度、全方位進(jìn)行風(fēng)險分析，找出危險源，評價它的風(fēng)險程度，制定對應(yīng)級別的控制措施。這樣就更加體現(xiàn)了預(yù)防為主的方針，使預(yù)防目標(biāo)和手段更加科學(xué)�？梢哉f，引入風(fēng)險管理將使冶金企業(yè)傳統(tǒng)的“防御式”被動安全管理轉(zhuǎn)向“攻防式”主動安全管理，使冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理更加科學(xué)與有效。

　　（二）重視提高員工的風(fēng)險管理意識和能力

　　將風(fēng)險管理應(yīng)用在冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理中時，需要圍繞安全生產(chǎn)過程中的各項因素進(jìn)行，特別是要重視“人”的作用，即加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括風(fēng)險管理意識、風(fēng)險辨別能力、風(fēng)險控制能力、安全業(yè)務(wù)知識等等，關(guān)鍵內(nèi)容就是事故的預(yù)防、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制方式、重點監(jiān)控措施、日常監(jiān)控內(nèi)容等等。在評估的過程中，要使用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行，在風(fēng)險的處理方面，要加強(qiáng)對評估結(jié)果的反饋以及反饋的響應(yīng)工作，對于關(guān)鍵風(fēng)險點的評估可以以隱患通知書或者其他專項整改方式的形式出現(xiàn)，在日常工作中要加強(qiáng)對反饋結(jié)果的處理，提升冶金安全生產(chǎn)管理的成效。

　�。ㄈ�）風(fēng)險管理要與生產(chǎn)實際相結(jié)合

　　要發(fā)揮出風(fēng)險管理的效用，除了要遵循全面、系統(tǒng)的原則以外，還要將風(fēng)險管理工作與生產(chǎn)的實際情況進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣就能夠?qū)�安全理論、�?jīng)驗教訓(xùn)與生產(chǎn)實踐進(jìn)行密切的結(jié)合，也可以將風(fēng)險管理的效果發(fā)揮至最大化。此外，在風(fēng)險管理的過程中，管理人員必須要加強(qiáng)與一線員工的溝通與交流，傾聽他們的心聲，積極地吸取他們的建議與意見，將風(fēng)險管理與作業(yè)方式和事故類型進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣才能夠?qū)�風(fēng)險管理的成效發(fā)揮至最大化。

　　（四）注重風(fēng)險管理工作開展的持續(xù)性

　　將風(fēng)險管理工作應(yīng)用于冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理的工作中時，應(yīng)該根據(jù)工作的實際情況以及具體的進(jìn)度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠適應(yīng)新形勢的發(fā)展，才能夠令風(fēng)險管理工作得到持續(xù)的改善，才能夠推動風(fēng)險管理工作的全面發(fā)展。

　�。ㄎ澹┩晟骑L(fēng)險管理的監(jiān)督評價機(jī)制

　　完善的監(jiān)督評價機(jī)制能夠有效保證冶金安全生產(chǎn)風(fēng)險管理工作的順利開展，因此冶金企業(yè)應(yīng)該在原有監(jiān)督評價機(jī)制的基拙之上，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理監(jiān)督評價機(jī)制：

　　1.冶金企業(yè)應(yīng)該在遵循冶金行業(yè)安全監(jiān)督規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)之上建立冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理監(jiān)督體系，對冶金企業(yè)執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)范、規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，這樣能夠有效督促冶金企業(yè)按照冶金行業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)范進(jìn)行冶金產(chǎn)品的生產(chǎn)。

　　2.冶金企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步完善風(fēng)險管理評價機(jī)制，制定科學(xué)合理的評價指標(biāo)對冶金安全生產(chǎn)狀況展開綜合評估，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)冶金生產(chǎn)過程中可能會出現(xiàn)的安全事故，并且采取合理措施加以控制，這樣能夠確保冶金安全生產(chǎn)風(fēng)險管理的效果。

　　四、結(jié)語

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)過程中大量使用新工藝、新材料，新技術(shù)不斷得到推廣和運(yùn)用，由于管理跟不上規(guī)模的擴(kuò)大，對新工藝、新材料、新技術(shù)的安全特性認(rèn)識不足，片面追求經(jīng)濟(jì)效益，致使生產(chǎn)安全事故不斷發(fā)生，火災(zāi)、爆炸、空難、化學(xué)品及核的泄漏事故等嚴(yán)重威脅著人類的安全和健康。事故不僅造成經(jīng)濟(jì)上的損失，而且給人類的心靈留下久久的創(chuàng)傷和難以抹去的陰影，也給個人、家庭和社會留下了沉重的包袱和不穩(wěn)定因素。實施以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的安全生產(chǎn)管理是控制和減少事故的重要手段，一方面通過宏觀的安全生產(chǎn)管理來解決全社會共性的問題，是促進(jìn)安全生產(chǎn)工作的根本途徑；另一方面通過推動企業(yè)安全生產(chǎn)管理，提高廣大干部職工的安全意識和安全知識水平，控制和減少事故隱患、杜絕“三違”現(xiàn)象。同時，推行現(xiàn)代安全管理來滿足現(xiàn)代企業(yè)安全生產(chǎn)的需要，降低人類的風(fēng)險代價。總之，只有不斷創(chuàng)新和進(jìn)步，搞好安全生產(chǎn)管理工作，才能有效實現(xiàn)安全生產(chǎn)目標(biāo)。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 9

　　摘要：現(xiàn)階段信用風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)營銷中需要重點考慮的因素，為了探索企業(yè)營銷信用風(fēng)險管理的具體策略，本文首先從政策風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險以及信息風(fēng)險三個方面對企業(yè)營銷中信用風(fēng)險的影響因素進(jìn)行了分析，并從提高信用風(fēng)險管理意識、建立完善的信用評估與管理組織與制度以及加強(qiáng)信息技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用三個方面論述了具體的管理策略。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)營銷；信用風(fēng)險；管理策略

　　對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查已經(jīng)成為市場營銷的重要內(nèi)容，通過資信調(diào)查或者相關(guān)數(shù)據(jù)的收集經(jīng)過分析判斷之后對客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行評價，對營銷行為的收益與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡是信用風(fēng)險管理的重要任務(wù)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，市場營銷已經(jīng)從質(zhì)量、價格與服務(wù)競爭轉(zhuǎn)移到信用競爭階段，企業(yè)在進(jìn)行營銷決策時必須要加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，從而實現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，實現(xiàn)生產(chǎn)擴(kuò)大化，提高市場競爭力。

　　一、企業(yè)營銷中信用風(fēng)險的影響因素分析

　　（一）政策風(fēng)險

　　政策風(fēng)險是指因為宏觀政策所導(dǎo)致的風(fēng)險，從總體上來說現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)信用體系建設(shè)還處于起步階段，同時基于供給側(cè)改革的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型也使得信用體系建設(shè)所面臨的基本環(huán)境正處于不斷變化的狀態(tài)當(dāng)中，國家與地方政府所制定的相關(guān)配套政策會使得企業(yè)面臨著一定的信用風(fēng)險，最終導(dǎo)致市場營銷行為的失敗。但是目前階段對于因政策因素所導(dǎo)致的信用風(fēng)險還無法實現(xiàn)定量預(yù)測，一般只能通過定性分析的方式進(jìn)行，即企業(yè)在制定營銷決策時對于客戶與企業(yè)所在區(qū)域的政策風(fēng)險無法實現(xiàn)精準(zhǔn)判斷，同時政策的變化也會導(dǎo)致風(fēng)險的可控性逐漸被削弱。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險

　　客戶信用質(zhì)量對市場營銷的成功與否具有決定性作用，尤其是在賒銷中甚至是決定營銷成敗的關(guān)鍵所在，因為營銷成功的標(biāo)志是實現(xiàn)貨款的有效回收。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須要具有較為完備的信用風(fēng)險管理部門承擔(dān)信用風(fēng)險評估與管理的具體職責(zé)。但是許多企業(yè)并沒有充分認(rèn)識到信用風(fēng)險管理的重要性，也沒有成立專業(yè)部門負(fù)責(zé)客戶信用質(zhì)量評估與信用風(fēng)險管理。從現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)來看，尤其是中小型企業(yè)客戶信用評估往往是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，而在實際工作中由于財務(wù)管理人員對于信用風(fēng)險管理認(rèn)識與能力存在缺陷，工作任務(wù)較為繁重，往往將工作任務(wù)下放到銷售部門，而大多數(shù)銷售人員并不會對客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查，從而使得營銷埋下了風(fēng)險隱患。

　�。ㄈ�）信息風(fēng)險

　　信用質(zhì)量評估與風(fēng)險管理的主要依據(jù)是消費者的信息與數(shù)據(jù)，只有以真實數(shù)據(jù)為分析對象，并采用科學(xué)的分析方法才能實現(xiàn)客戶信用質(zhì)量的有效評估與管理。因此，信息的真實性是決定客戶信用質(zhì)量評估結(jié)果的基礎(chǔ)，企業(yè)獲得信息的能力則是保證信息真實性的重要途徑。在市場經(jīng)濟(jì)中信息不對稱是客觀存在的現(xiàn)象，企業(yè)如果無法獲得有效的信息則無法實現(xiàn)對客戶信用的有效評價。其次，還有部分企業(yè)雖然已經(jīng)獲得了準(zhǔn)確的信息，但是由于在信息處理方面存在著一定的缺陷從而得出錯誤的結(jié)論。

　　二、企業(yè)營銷信用風(fēng)險管理策略研究

　　針對于現(xiàn)階段導(dǎo)致企業(yè)營銷中存在信用風(fēng)險的具體因素，現(xiàn)階段必須要從以下幾個方面入手進(jìn)行信用風(fēng)險管理。

　�。ㄒ唬┨岣咝庞蔑L(fēng)險管理意識

　　只有充分認(rèn)識到信用風(fēng)險管理的重要性，企業(yè)才能真正的提高信用風(fēng)險的管理質(zhì)量。隨著市場競爭激烈程度的不斷加劇，賒銷將會成為重要的營銷促銷方式，而在賒銷當(dāng)中必須要通過客戶信用質(zhì)量評價與管理實現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其次，隨著市場化進(jìn)程的不斷深入，信用體系將會逐步完善，也會成為影響營銷的重要因素，如果企業(yè)不高度重視信用風(fēng)險管理，則必然無法把握時代發(fā)展的基本方向，在未來必將被淘汰。

　�。ǘ�）建立完善的.信用評估與管理組織與制度

　　針對于現(xiàn)階段大部分企業(yè)在信用評估與管理方面還基本處于一片空白的基本狀況，加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)與制度建設(shè)成為信用管理的重要任務(wù)。組織機(jī)構(gòu)建設(shè)必須要以企業(yè)的具體業(yè)務(wù)為依據(jù)，但是必須要組件專業(yè)的信用管理部門全權(quán)負(fù)責(zé)信用管理任務(wù)，提高信用管理的專業(yè)性與有效性。信用管理部門內(nèi)部還需要針對信用管理的具體任務(wù)設(shè)置不同的崗位，將具體的工作職責(zé)落實到具體工作人員身上，避免問題發(fā)生時互相推諉責(zé)任。信用管理組織機(jī)構(gòu)一般設(shè)二到三級職能崗位，存在崗位重疊設(shè)置時，必須符合內(nèi)部控制的原則。部門經(jīng)理為信用管理部門的最高領(lǐng)導(dǎo)，直屬企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)部門，下設(shè)客戶資信調(diào)查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。在進(jìn)行管理制度建設(shè)時必須要以科學(xué)的制約機(jī)制為制度設(shè)計依據(jù)，具體來說主要包含信用信息搜集制度、信用評價制度、信用決策制度、賬款監(jiān)督制度等多方面的具體制度。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)信息技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用

　　從上文的論述中可以發(fā)現(xiàn)，客戶信用管理的基礎(chǔ)在于獲得準(zhǔn)確的信息，并采用科學(xué)的方法對客戶的信用進(jìn)行評價。信息技術(shù)的快速發(fā)展為企業(yè)信息獲得與信息處理能力的提升提供了重要的方法。例如，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用允許企業(yè)從海量般的數(shù)據(jù)中獲得自己所需要的數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)信息的快速處理，從而提高信用管理效率。現(xiàn)階段企業(yè)必須要充分認(rèn)識到信息技術(shù)在信用管理中的重要性，積極主動的將現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用于信用管理中。

　　三、結(jié)語

　　市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)營銷已經(jīng)進(jìn)入到信用時代，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理成為決定企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素。在本文當(dāng)中筆者結(jié)合自己的實際工作經(jīng)驗對企業(yè)營銷中信用風(fēng)險的具體影響因素進(jìn)行了分析，并總結(jié)了對應(yīng)的解決策略。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 10

　　摘要：管理會計在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的運(yùn)用，不僅能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也能提升企業(yè)的管理水平，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有良好的推動作用。因此，對管理會計在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的運(yùn)用進(jìn)行研究，具有十分深刻的現(xiàn)實意義。

　　關(guān)鍵詞：管理會計；中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；原因；措施

　　20xx年，我國財政部門頒布了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)指導(dǎo)意見》，這使得管理會計迎來了新的時代，管理會計既面臨著新的機(jī)遇，也面臨著更多的挑戰(zhàn)。眾所周知，管理會計對中小企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響，特別是在今天企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越大的背景下。如果能夠在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中運(yùn)用好管理會計，不僅能幫助企業(yè)有效地規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險，還能在很大程度上提高企業(yè)的管理水平。因此，我們必須對其予以高度重視。本文將就中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因以及管理會計在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中運(yùn)用的具體措施進(jìn)行分析和探討。

　　一、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　中小企業(yè)與大企業(yè)不同，往往沒有足夠的支付能力支付稅務(wù)，經(jīng)營模式也不如大企業(yè)那樣系統(tǒng)化，所以中小企業(yè)也常常面臨著較多的稅務(wù)風(fēng)險。而導(dǎo)致中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有兩個，一是外界因素，而是企業(yè)內(nèi)部因素。

　�。ㄒ唬┩饨绛h(huán)境的影響

　　外界環(huán)境的變化會直接影響中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，而外界的環(huán)境而包括多方面的內(nèi)容。第一，市場的競爭環(huán)境會影響中小企業(yè)的稅務(wù)，如果市場競爭過于激烈，中小企業(yè)可能會為了提高短期的經(jīng)濟(jì)效益而犧牲長遠(yuǎn)的利益，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的稅務(wù)負(fù)擔(dān)；第二，國家關(guān)于稅務(wù)的法律法規(guī)的制定與頒發(fā)也會對中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響，如我國將營業(yè)稅改為增值稅之后，有些行業(yè)的服務(wù)稅率出現(xiàn)變動，企業(yè)的稅負(fù)也發(fā)生變化，其稅負(fù)風(fēng)險也會受到影響；第三，中小企業(yè)所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，也會影響中小企業(yè)的稅務(wù)，如果所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)過于落后，企業(yè)可能要面臨無法承擔(dān)的稅務(wù)，稅務(wù)風(fēng)險也自然更大了。

　　（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)納稅意識薄弱

　　從整體來看，很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層很多都缺乏一定的納稅意識，他們沒有高瞻遠(yuǎn)矚，只看到眼前的利益，所以不重視企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)相關(guān)的體制的建立與完善，導(dǎo)致企業(yè)沒有正常納稅，于是便面臨著稅務(wù)的風(fēng)險。另外，也正是由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視，企業(yè)相關(guān)工作人員沒有深入了解納稅的細(xì)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)不知道應(yīng)該要什么納稅，這樣一來，中小企業(yè)自然會遇到稅務(wù)風(fēng)險了。

　　二、管理會計在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中運(yùn)用的具體措施

　�。ㄒ唬┤�面分析中小企業(yè)所有涉及納稅的事務(wù)

　　中小企業(yè)要想運(yùn)用管理會計，有效地規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險，首先必須對企業(yè)內(nèi)部所有涉及到納稅的事務(wù)進(jìn)行全面分析，即深入解剖企業(yè)哪些業(yè)務(wù)是需要交稅、哪些業(yè)務(wù)是不需要交稅的。在全面分析這些涉及納稅的事項之后，企業(yè)還得對這些業(yè)務(wù)的稅收加以評比。另外，對于企業(yè)一些非經(jīng)營性的事務(wù)，也要做好稅收的分析與評比工作，如企業(yè)的捐獻(xiàn)活動、變賣固定資產(chǎn)行為等，雖然是非經(jīng)營性的事務(wù)，但也會涉及到納稅問題，中小企業(yè)必須予以高度重視。

　�。ǘ�）對企業(yè)的經(jīng)營事務(wù)進(jìn)行本量利分析

　　在管理會計中，本量利分析是一種有效的分析方式，所以，我們在借助管理會計管理中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險時，也要重視本量利分析方式的運(yùn)用。眾所周知，稅收來源于企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營過程，所以中小企業(yè)的經(jīng)營性事務(wù)基本上都是需要納稅的，而納稅而使得企業(yè)的利潤減小，從而降低企業(yè)的業(yè)績。因此，我們可以利用本量利分析方式，綜合分析稅收給企業(yè)業(yè)績帶來的影響，再根據(jù)企業(yè)具體的經(jīng)營特點，科學(xué)合理地對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，找出企業(yè)能合理避稅的地方，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的業(yè)績。需要注意的是，企業(yè)必須杜絕不合理的避稅現(xiàn)象，否則反而會讓企業(yè)面臨著更大的稅務(wù)風(fēng)險。

　　（三）重視對稅務(wù)的決策與規(guī)劃

　　決策和規(guī)劃是管理會計中的重要思想，所以，中小企在稅務(wù)風(fēng)險管理中，也可以從分利用這種思想來降低稅務(wù)風(fēng)險。第一，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)決策，這就要求中小企業(yè)必須充分了解自身的發(fā)展特點，基于企業(yè)經(jīng)營性事務(wù)所涉及的稅務(wù)種類和具體的稅率大小等，在經(jīng)營過程中全面掌握企業(yè)所有的稅務(wù)事項，并做出科學(xué)有效的決策；第二，合理的規(guī)劃是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的'基礎(chǔ)，因此，中小企業(yè)必須對企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行全面的評價，同時做好發(fā)票和合同的管理工作，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃

　�。ㄋ模┻m當(dāng)對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行外包

　　中小企業(yè)和大型企業(yè)不同，通常沒有足夠的資金去聘請專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人才，并且，如果聘請了專員，中小企業(yè)還會面臨更多的固定人力成本，這樣一來，企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)也會更重。因此，中小企業(yè)可以考慮將稅務(wù)風(fēng)險事務(wù)外包。當(dāng)然，為了進(jìn)一步降低外包成本，中小企業(yè)可以選擇在稅務(wù)風(fēng)險較為明顯的月末或年底的時候進(jìn)行，可以聘請一些專業(yè)的第三方中介來進(jìn)行，如會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等。如此企業(yè)不僅能節(jié)省聘請稅務(wù)風(fēng)險管理專員所帶來的固定人力成本，還能利用第三方中介機(jī)構(gòu)科學(xué)地管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。總之，在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中運(yùn)用管理會計的思想和方式，不僅能幫助中小企業(yè)有效地管理稅務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，還能提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，我們必須重視對管理會計的運(yùn)用。這就要求我們，不僅要全面分析企業(yè)所有涉及納稅的事務(wù)、對企業(yè)的經(jīng)營性事務(wù)進(jìn)行本量利分析，還要重視對稅務(wù)的決策和規(guī)劃并適當(dāng)對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行外包。相信只要運(yùn)用好了管理會計，中小企業(yè)便能更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 11

　　1.分析會計事項中權(quán)限管理的內(nèi)容

　　在國有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來進(jìn)行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或濫用權(quán)利帶來的內(nèi)險。根據(jù)對國有企業(yè)發(fā)展的特點進(jìn)行分析后得出，在會計事項權(quán)限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務(wù)授權(quán)的審批體系，在國有企業(yè)中其財務(wù)的審批體系又包括財務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財務(wù)授權(quán)審批等多個內(nèi)容；②財管授權(quán)審批的程序，這個程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對各類會計事項審批程序的先后進(jìn)行規(guī)定，讓相關(guān)的財務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免越級、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會計審批工程得以順利進(jìn)行。

　　2.對影響國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的因素進(jìn)行分析

　　2.1對組織的構(gòu)架因素進(jìn)行分析

　　在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，組織的構(gòu)架是支撐活動有序進(jìn)行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會對國有企業(yè)的會計事項的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財務(wù)審批效率得到提升，對企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳疲瑑?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財務(wù)審批，從而引起財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

　　2.2對職工的分工因素進(jìn)行分析

　　在國有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。在對國有企業(yè)中的各項職責(zé)進(jìn)行分工時，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管以及會計記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進(jìn)行相互的分離。

　　2.3對業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進(jìn)行分析

　　國內(nèi)的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，國有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國有企業(yè)會將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開來，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會計事項的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，則影響著財務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會計事項的管理權(quán)限。

　　3.國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理及其風(fēng)險控制

　　國有企業(yè)的會計事項權(quán)限管理及其風(fēng)險控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險，提升國有企業(yè)會計事項權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個方面展開：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進(jìn)行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實到位，并對審批責(zé)任中的實際要求進(jìn)行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部財務(wù)的審批體系不斷進(jìn)行完善，且明確財務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險。最后，國有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點、風(fēng)險以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個節(jié)點的順序。(2)道德方面的風(fēng)險及控制；道德的風(fēng)險主要是指窺覬事項的權(quán)限管理過程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險的主要原因�；�于道德風(fēng)險分析，國有企業(yè)應(yīng)該通過樹立積極向上的`個體價值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險的發(fā)生。

　　4.優(yōu)化國有企業(yè)會計事項的權(quán)限管理以及風(fēng)險的控制

　　4.1完善事前審批流程

　　國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時處理經(jīng)辦人的申請；而在此過程中，對業(yè)務(wù)事項事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時，國有企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)對財務(wù)的授權(quán)進(jìn)行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型實施不同層級審批，進(jìn)而進(jìn)而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡化、有效的優(yōu)化，使會計事項權(quán)限管理的效率得到提升。

　　4.2做好相關(guān)會計事項授權(quán)工作

　　結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的特征強(qiáng)化會計事項授權(quán)工作，這就要求國有企業(yè)財物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財務(wù)工作人員嚴(yán)格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時，國有企業(yè)財物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會計事項權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強(qiáng)化會計事項的授權(quán)力度，對會計事項中財務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險進(jìn)行控制。

　　4.3對全面預(yù)算與管理體系進(jìn)行完善

　　國有企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，且企業(yè)在開展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過程中由預(yù)算管理的組織對其進(jìn)行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實可行的管理指標(biāo)；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)以及補(bǔ)充，進(jìn)而進(jìn)而對其相應(yīng)的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。

　　5.結(jié)束語

　　國有企業(yè)的各個環(huán)節(jié)均客觀存在著會計事項的權(quán)限管理，而會計管理風(fēng)險的出現(xiàn)，在很大程度上會治愈著企業(yè)的生存和發(fā)展。對于會計風(fēng)險，國有企業(yè)雖不能將其徹底遏制，但能夠?qū)ζ溥M(jìn)行防控和規(guī)避。這就要求國有企業(yè)建立健全有效、科學(xué)的風(fēng)險控制措施、體制，對各種風(fēng)險進(jìn)行有效的處理，進(jìn)而才可以使會計事項權(quán)限管理的整體水平得到提升，使其風(fēng)險最大限度的降低，促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 12

　　一、研究框架的提出

　　現(xiàn)實需要的是管理學(xué)研究的源動力，企業(yè)風(fēng)險管理研究也是如此。在后金融危機(jī)時代，如何更全面、更及時、更有效的預(yù)測和控制那些復(fù)雜性和破壞力大大增強(qiáng)的各類風(fēng)險，是企業(yè)亟待解決的三個關(guān)鍵問題。本文此為視角，對相關(guān)研究成果進(jìn)行分析梳理后認(rèn)為，后金融危機(jī)時代的企業(yè)風(fēng)險管理研究主要集中以下三個領(lǐng)域：其一，整合風(fēng)險管理研究。該領(lǐng)域的研究注重從更加綜合、全面的視角對風(fēng)險管理進(jìn)行剖析，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不應(yīng)只是被動地降低風(fēng)險和減少損失，而是要在風(fēng)險中尋找機(jī)會和利益；其二，企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究。此類研究強(qiáng)調(diào)風(fēng)險是可以觀察與測量的客觀個體，在研究方法上重歸納、分析、證明與量化，體現(xiàn)了風(fēng)險管理技術(shù)的進(jìn)步；其三，企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究。此領(lǐng)域的研究則關(guān)注風(fēng)險因素在形成風(fēng)險事件之前會以某種形式表現(xiàn)出來，并且能夠通過科學(xué)分析進(jìn)行預(yù)測，體現(xiàn)了風(fēng)險管理觀點的革新。

　　二、整合風(fēng)險管理研究進(jìn)展

　�。ㄒ唬┱�合風(fēng)險管理的內(nèi)涵和目標(biāo)

　　美國學(xué)者JamesLam（20xx）則詳細(xì)說明了企業(yè)整合風(fēng)險管理的目的，包括降低公司收益的波動性、最大化公司股東的價值以及促進(jìn)職業(yè)和財務(wù)安全等。Brian（20xx）認(rèn)為整合管理風(fēng)險代表著新的管理思想，意味著對原有的諸多風(fēng)險管理技術(shù)、方法進(jìn)行整合創(chuàng)新，與只強(qiáng)調(diào)被動的防范或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理相比，整合管理風(fēng)險更重視通過開發(fā)、利用和經(jīng)營風(fēng)險以促進(jìn)管理者實現(xiàn)公司價值最大化。我國學(xué)者張維功等（20xx）指出整合風(fēng)險管理的理念、方法和工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略選擇、投融資決策、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，涵蓋了企業(yè)運(yùn)作的各個層面。

　�。ǘ�）風(fēng)險管理內(nèi)部要素研究

　　近年來，學(xué)術(shù)界對于風(fēng)險管理內(nèi)部要素的研究主要包括實施動因和構(gòu)成要素兩個方面：Liebenberg（20xx）等人認(rèn)為企業(yè)是否實行風(fēng)險管理除了提升企業(yè)價值的原因外，還取決經(jīng)營狀況和前景、市場競爭和企業(yè)的風(fēng)險偏好等因素，而公司組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理的要求以及公司不愿變革的惰性，則是阻礙企業(yè)風(fēng)險管理的主要因素（Kleffner，20xx）；關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素，以COSO提出的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八要素最為經(jīng)典。此外，也有學(xué)者通過實證分析論證了公司治理和組織文化在企業(yè)風(fēng)險管理中也同樣發(fā)揮了積極的作用（John,20xx）。

　�。ㄈ�）整合風(fēng)險管理的.價值性研究

　　學(xué)者們通過實證研究，論證了采取整合風(fēng)險管理（Kimberly，20xx）、運(yùn)用衍生品進(jìn)行風(fēng)險對沖（Kim，20xx）以及風(fēng)險溝通（Lawrence，20xx）等管理措施的企業(yè)，其公司價值具有普遍性的增加。而風(fēng)險管理提升企業(yè)價值主要是通過以下三個途徑實現(xiàn)的：一是風(fēng)險管理能夠優(yōu)化資本配置，提高權(quán)益回報率和改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)（Lucia，20xx）；二是將風(fēng)險管理融入到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，從而提升了企業(yè)戰(zhàn)略抗擊風(fēng)險的能力和水平，增強(qiáng)了公司核心競爭力（Neil，20xx）；三是通過有效的風(fēng)險管理措施來控制股票價格波動，使得管理層報酬與公司業(yè)績的相關(guān)性為正，從而使得管理效率提高進(jìn)而提升公司價值（James，20xx）。整合風(fēng)險管理在創(chuàng)新的同時，還應(yīng)有效整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，但就目前來看，整合的思想和方法還尚未成熟，有待進(jìn)一步深入研究。

　　三、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究進(jìn)展

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警

　　戰(zhàn)略風(fēng)險是企業(yè)在市場競爭中不可避免的，學(xué)者們分別從管理決策（Simons，1999）、行業(yè)競爭排名與公司業(yè)績（Slywoztky，20xx）以及戰(zhàn)略實施能力的不確定性（楊華江，20xx）等角度對戰(zhàn)略風(fēng)險的類型和成因進(jìn)行了界定。盧一萍（20xx）采用案例分析法，提出了構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系、建立分析處理風(fēng)險預(yù)警信號機(jī)制、細(xì)化預(yù)警指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)、出具風(fēng)險預(yù)警報告這四個戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警步驟。龔小鳳（20xx）從戰(zhàn)略整合風(fēng)險、文化整合風(fēng)險、組織整合風(fēng)險、人力資源整合風(fēng)險、財務(wù)整合風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程整合風(fēng)險等六個方面，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）構(gòu)建了企業(yè)跨國并購風(fēng)險預(yù)警模型。

　�。ǘ�）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

　　近年來，學(xué)者們通過運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)和人工智能技術(shù)，在財務(wù)預(yù)警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。較有代表性的有：EdwardAltman（20xx）等國外學(xué)者將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析方法引入到財務(wù)預(yù)警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五個預(yù)警指標(biāo)被廣泛采用。我國學(xué)者孔玉生等（20xx）利用風(fēng)險傳導(dǎo)模型分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因后，提出了信息透明度、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層監(jiān)控力度、財務(wù)杠桿效應(yīng)等四個方面是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范的要點。趙春（20xx）采用關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘的方法，提出了基于時間序列動態(tài)維護(hù)的財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，克服了統(tǒng)計分析模型不能適應(yīng)海量數(shù)據(jù)分析和人工智能模型無法考慮財務(wù)數(shù)據(jù)時間延續(xù)性的問題。

　�。ㄈ�）企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警

　　美國學(xué)者James（1998）按風(fēng)險來源，提出了營銷風(fēng)險可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、策略風(fēng)險、組織風(fēng)險、運(yùn)作風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險五大部分。高鳳彥等（1999）則從組織管理的角度把營銷風(fēng)險歸納為營銷逆境、營銷波動和營銷失誤三大類，并利用離差傳遞的方法確定了各指標(biāo)所對應(yīng)的預(yù)警系數(shù)。張云起（20xx）運(yùn)用層次分析、模糊評判、精確值測量三種方法，針對營銷綜合風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險，提出了A-FA綜合評價模型。Emiliano（20xx）從市場定位安全、市場結(jié)構(gòu)安全、市場需求安全、市場競爭安全、市場擴(kuò)張安全、市場策略安全和市場環(huán)境安全六方面建立了營銷風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上，林紅菱等人（20xx）采用模糊綜合評價法構(gòu)建了我國企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警模型�？偟膩碚f，近年來的企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究取得了較為豐富的成果，已形成了較為完整的理論框架。尤其是在預(yù)警方法和預(yù)警模型的研究上取得了較大突破，但關(guān)于預(yù)警原理、警度劃分以及預(yù)警模型和系統(tǒng)的評價等方面的文獻(xiàn)不多，需進(jìn)一步深入研究。

　　四、企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究進(jìn)展

　　（一）行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究

　　學(xué)術(shù)界對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)的研究主要是將傳統(tǒng)的指數(shù)理論與實踐應(yīng)用緊密結(jié)合，對不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中價格、安全、市場行情等風(fēng)險因素的變化程度和趨勢進(jìn)行研究。當(dāng)前的行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究可分為兩類：一類是通過股票指數(shù)收益進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險的評估，如Sung&Gregory（1999）研究了美國航空業(yè)股票收益與市場變量、行業(yè)變量的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)它們之間存在相關(guān)關(guān)系。段瑞君（20xx）采用OLS模型，通過對股票市場行業(yè)指數(shù)收益的市場風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險的實證分析，論證了市場風(fēng)險與股票市場的整體波動相一致；另一類是通過構(gòu)建相關(guān)模型對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)進(jìn)行評價和預(yù)警，較有代表性的有：Bollen（20xx）等學(xué)者提出了采用潛變量結(jié)構(gòu)方程模型對顧客滿意度指數(shù)進(jìn)行多指標(biāo)評價的方法，但也發(fā)現(xiàn)模型的特征會影響指數(shù)的特性。劉曉娥（20xx）采用結(jié)構(gòu)方程模型研究了港口建設(shè)項目投資風(fēng)險評估指數(shù)；孫春偉（20xx）采用危害分析與構(gòu)建控制點的方法，構(gòu)建了食品安全風(fēng)險指數(shù)體系等。

　　（二）金融企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究

　　Illing&Liu（20xx）首先運(yùn)用因子分析法、信用權(quán)重法等四種加權(quán)方法構(gòu)建了金融壓力指數(shù)，通過與指標(biāo)現(xiàn)狀的比較，表明當(dāng)指數(shù)值高于一定的臨界值時，表示該時期處于值得關(guān)注的高風(fēng)險時期或金融危機(jī)時期。在此基礎(chǔ)之上，Balakrishnan（20xx）構(gòu)建了新興國家的金融壓力指數(shù)，并研究了金融壓力在發(fā)達(dá)與新興國家間的傳播機(jī)制。張瑾（20xx）綜合考慮了包含宏觀經(jīng)濟(jì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、資本市場和政策環(huán)境等在內(nèi)的主要因素，并指出在時間序列較為平穩(wěn)的前提下，可對壓力指數(shù)進(jìn)行時間序列預(yù)測或開展壓力測試，從而實現(xiàn)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的預(yù)警功能。成祺炯（20xx）等人則應(yīng)用Shapley非對稱權(quán)力指數(shù)模型，從資產(chǎn)組合、杠桿率、閾值三個維度，測算出了我國上市銀行對金融系統(tǒng)風(fēng)險的貢獻(xiàn)度排名。

　　（三）企業(yè)投資風(fēng)險指數(shù)研究

　　相比財務(wù)目標(biāo)，大多數(shù)企業(yè)參與風(fēng)險投資的戰(zhàn)略意圖更偏重于競爭力的提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，評價企業(yè)投資風(fēng)險一方面要關(guān)注獲利性，但更要關(guān)注對提升投資企業(yè)核心競爭力的貢獻(xiàn)程度。對此，Gompers（20xx）就指出風(fēng)險投資使企業(yè)能夠快速獲取新資源和發(fā)掘新能力，獲得一些突破性的技術(shù)創(chuàng)新成果，從而塑造新的核心競爭力。張識宇等人（20xx）針對企業(yè)提升核心競爭力與獲得財務(wù)回報的投資目標(biāo)，從技術(shù)產(chǎn)品競爭力、團(tuán)隊素質(zhì)、市場吸引力、資源利用程度、環(huán)境支持性等五個方面構(gòu)建了公司風(fēng)險投資項目評價指標(biāo)體系，提出了基于Theil指數(shù)的灰色評價方法。從以上的分析可以看出，近年來風(fēng)險指數(shù)的研究范圍逐漸擴(kuò)大，特別是在風(fēng)險指數(shù)模型和測算方法上具有較大的創(chuàng)新并且日漸成熟，使得風(fēng)險指數(shù)科學(xué)性和實用性更強(qiáng)。但在研究內(nèi)容上偏重企業(yè)外部因素，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險因素考慮較少，而對于風(fēng)險指數(shù)原理以及合理性等本質(zhì)問題的探討，也一直未在學(xué)術(shù)界達(dá)成共識。

　　五、未來研究的展望

　　金融危機(jī)后的企業(yè)風(fēng)險管理研究在廣度和深度兩個方面都取得了較大大進(jìn)展，但下列問題仍需要進(jìn)一步研究和探討：一是對于風(fēng)險內(nèi)涵和形成機(jī)理重新認(rèn)識的問題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)風(fēng)險不應(yīng)只界定為客觀因素，更應(yīng)包含道德、信譽(yù)、文化和心理因素。因此，如何重新認(rèn)識風(fēng)險內(nèi)涵和形成機(jī)理，決定著風(fēng)險管理研究的范圍和發(fā)展方向，是未來風(fēng)險管理研究要解決的首要問題；二是風(fēng)險本質(zhì)的辯證性和對稱性問題。目前對風(fēng)險本質(zhì)大部分研究聚焦于防范風(fēng)險帶來的負(fù)面效應(yīng)，但僅僅關(guān)注損失就有可能忽視與風(fēng)險相對的機(jī)會問題，因此，未來企業(yè)風(fēng)險管理研究更應(yīng)關(guān)注如何在風(fēng)險中尋找機(jī)會和利益；三是風(fēng)險分析技術(shù)創(chuàng)新和綜合應(yīng)用的問題。如何對包括指數(shù)和預(yù)警在內(nèi)的各種風(fēng)險分析技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新和綜合應(yīng)用，是今后企業(yè)風(fēng)險管理研究的重要內(nèi)容，特別是如何通過有效的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險的預(yù)測和度量其中的重點。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 13

　�。�摘要］中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展過程不容忽視的問題，文章對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并對加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理提出合理建議。

　　［關(guān)鍵詞］內(nèi)控;中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;中小企業(yè)管理

　　中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長、增加財政稅收、緩解就業(yè)問題等方面都具有不可替代的作用，為我國經(jīng)濟(jì)社會的和諧發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過程中稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為一個不容回避的問題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時間短，企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制建立往往不夠完善，對于稅務(wù)風(fēng)險的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務(wù)風(fēng)險管理，因而一旦稅務(wù)風(fēng)險觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來重大損失。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)的特點以及稅務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并為加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理提出合理建議。

　　1稅務(wù)風(fēng)險管理的定義及現(xiàn)實意義

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營目標(biāo)的前提下，通過系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財務(wù)損失、聲譽(yù)損害、承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)和機(jī)會成本的管理過程。①近年來，在國際經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的經(jīng)濟(jì)背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營困難重重，面臨市場競爭壓力增大、利潤空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟(jì)形勢下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過稅務(wù)風(fēng)險管理才能減少稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以順利實現(xiàn)。

　　2基于內(nèi)控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成原因分析

　　現(xiàn)有研究認(rèn)為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關(guān)政策多變、稅收執(zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)、缺乏稅務(wù)方面的內(nèi)部控制體系、納稅專業(yè)水平不夠等內(nèi)部原因，本文主要通過分析企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要根源分為如下三項。

　　2.1中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

　　在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在，但相較于稅務(wù)管理專家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務(wù)風(fēng)險，對稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務(wù)風(fēng)險暴露時再通過關(guān)系人脈來解決，消極守法意識嚴(yán)重。因而中小企業(yè)管理層通常沒有形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的習(xí)慣，更無法在經(jīng)營中對涉稅事項處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，缺乏主動研究國家相關(guān)稅收法規(guī)政策及防范稅務(wù)風(fēng)險的意識、動機(jī)和積極性。管理層對待稅務(wù)風(fēng)險的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相對比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中不重視對企業(yè)各部門人員稅務(wù)常識的普及，更不會將稅負(fù)成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，因而在不知不覺間企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就形成了。

　　2.2稅務(wù)相關(guān)認(rèn)識存在誤區(qū)

　　大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個認(rèn)識上的誤區(qū)，認(rèn)為既然企業(yè)稅款是在財務(wù)部門核算時產(chǎn)生的，那么稅務(wù)風(fēng)險必然就來自財務(wù)部門，而忽視對其他業(yè)務(wù)部門的稅務(wù)管理。而實際上企業(yè)的納稅義務(wù)產(chǎn)生在企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財務(wù)部門，企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項經(jīng)營管理都對企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質(zhì)量方面往往都建立了相應(yīng)的管理制度，但對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理則很少有中小企業(yè)設(shè)置專門的管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量，而不考慮在生產(chǎn)過程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構(gòu)成對企業(yè)稅負(fù)的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負(fù)為代價，無形中增加了企業(yè)稅負(fù)。又如在企業(yè)簽訂各類合同過程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識聘請法律人士審核合同以規(guī)避法律風(fēng)險，但很少有企業(yè)有意識在合同簽訂前請稅務(wù)人士審核合同以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，因為他們根本沒有認(rèn)識到合同內(nèi)容涉及的合同性質(zhì)、交易價格和付款方式等因素都直接會對企業(yè)稅負(fù)造成影響，一旦處理不當(dāng)就會增大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。還有在企業(yè)對各部門、各環(huán)節(jié)的績效考核中，往往沒有對稅務(wù)費用因素的考核，例如對銷售部門大多只考核銷售量，那么銷售人員在開展?fàn)I銷活動時，往往只考慮這一行為對銷售業(yè)績的影響，而不關(guān)注該行為對企業(yè)整體稅負(fù)的影響，而實際上不同的營銷模式和促銷方式的選擇都會給企業(yè)帶來不同的稅負(fù)，不當(dāng)?shù)臓I銷模式和促銷方式的選擇必然給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)在各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務(wù)風(fēng)險，必然直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，一旦處理不當(dāng)，就可能給企業(yè)帶來慘痛的教訓(xùn)。

　　2.3中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度不完善

　　大多中小企業(yè)因為成立時間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問題。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，大多存在財務(wù)管理混亂、責(zé)任不明確、財稅不分家的問題。由于對稅務(wù)管理專業(yè)性和重要性的認(rèn)識不足，在組織設(shè)計中通常沒有設(shè)立專門的部門和崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，只是以財務(wù)管理代替稅務(wù)管理，而中小企業(yè)的財務(wù)人員通常素質(zhì)較低、工作繁忙，認(rèn)識不到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，因而無法在企業(yè)日常經(jīng)營管理中合理評估生產(chǎn)、采購、銷售和籌資等環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險的大小，更談不到分析、評價和管理。而事實上，稅務(wù)管理要求較強(qiáng)的專業(yè)性和一定的經(jīng)驗累積，尤其是稅務(wù)風(fēng)險管理，只有專業(yè)的高素質(zhì)人士投入相當(dāng)?shù)木�力去識別、預(yù)測、評估、分析稅務(wù)風(fēng)險，才能真正有效地開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機(jī)制和完善的'信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，上下級和平級溝通都存在一定的障礙，無法確保重要信息的正確傳遞和及時反饋，稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)措施和政策難以落實，稅務(wù)管理難度較大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)難以實現(xiàn)。

　　3加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理的建議

　　3.1建立包含稅務(wù)風(fēng)險管理文化的企業(yè)文化

　　首先要求中小企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人(通常是企業(yè)老板)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)的危害性，理解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及對企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營時間較長的中小企業(yè)較經(jīng)營時間較短的企業(yè)對稅收風(fēng)險的認(rèn)識提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營過程中已經(jīng)在稅務(wù)問題上“吃過虧”，隨著經(jīng)營年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過經(jīng)營實踐認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險的危害性。只有管理層真正重視稅務(wù)風(fēng)險管理，才有可能在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理，營造良好的稅務(wù)管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)時制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)管理中將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對涉稅事項的處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。要實現(xiàn)這樣的稅務(wù)管理目標(biāo)，首先就是要將企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)傳達(dá)到企業(yè)各個部門和各層級，使企業(yè)全體員工都要充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及實現(xiàn)該目標(biāo)對企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴(yán)格落實稅務(wù)風(fēng)險管理的制度和措施。加強(qiáng)對與涉稅事項相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險管理知識與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)其形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的習(xí)慣，同時在管理中要將稅負(fù)成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，從制度上激勵其在各項工作計劃執(zhí)行過程中，都要考慮對企業(yè)整體稅負(fù)的影響。

　　3.2建立高效的稅務(wù)風(fēng)險管理組織

　　完善中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任。對于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設(shè)計中就要設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門和崗位，賦予對應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)，負(fù)責(zé)整合管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，落實各項稅務(wù)風(fēng)險管理制度，統(tǒng)籌管理各個業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)經(jīng)營的涉稅事宜，尤其對于合同簽訂過程、生產(chǎn)營銷過程、籌資投資過程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務(wù)風(fēng)險。對于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較為單一，企業(yè)涉稅相關(guān)事宜較少，沒必要設(shè)立專門的部門崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，更適宜外聘稅務(wù)人員擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進(jìn)行專項的稅務(wù)風(fēng)險評估并隨時提供稅務(wù)咨詢幫助。

　　3.3構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機(jī)制

　　為順利開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，各中小企業(yè)必須結(jié)合自身特點，在經(jīng)營中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的信息溝通制度。首先，建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通制度，對企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通內(nèi)容、方式、負(fù)責(zé)部門及人員、溝通流程等都要做出明確的制度規(guī)定，并依規(guī)定認(rèn)真落實執(zhí)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部信息反饋系統(tǒng)，各部門凡是在日常工作中涉及與購進(jìn)、耗用、損失、銷售及庫存的有關(guān)日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，都要定時進(jìn)行信息反饋，尤其與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、重大計劃和決策等相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險信息要按規(guī)定進(jìn)行反饋。同時設(shè)立外部信息獲取系統(tǒng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門在開展業(yè)務(wù)時，要經(jīng)常與客戶、供應(yīng)商、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通交流，及時獲取稅務(wù)風(fēng)險管理信息并按規(guī)定反饋。通過對內(nèi)外涉稅信息的及時收集掌握，才能使企業(yè)在分析內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動時及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，并能使企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收政策變化及時調(diào)整經(jīng)營策略，有效防范稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。綜上所述，中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因很多，各企業(yè)只有針對自身特點，認(rèn)真分析稅務(wù)風(fēng)險的特性及產(chǎn)生的根源，才能探索出一套適合本企業(yè)的、切實可行的稅務(wù)風(fēng)險管理方法和風(fēng)險應(yīng)對措施，從根源上對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制與管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 14

　　摘要:伴隨我國加入世貿(mào)組織以來，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，在金融危機(jī)的影響下。企業(yè)加強(qiáng)了對自身財務(wù)風(fēng)險的防范，在不同程度上提升了自身地域風(fēng)險的能力，提高了內(nèi)部控制管理能力，促進(jìn)了企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章在闡述企業(yè)內(nèi)部控制管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)控存在的問題，針對問題為如何更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；企業(yè)內(nèi)控

　　財務(wù)風(fēng)險管理工作對促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用，但現(xiàn)階段很多企業(yè)在經(jīng)營管理中其經(jīng)濟(jì)以效益的獲得、成本的利用以及資金的投入等方面存在一些問題，顯現(xiàn)了我國企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)部控制等方面存在的問題，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。為了緩解這些問題，企業(yè)需要積極從自身找原因，加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成科學(xué)的內(nèi)部控制體系，從而保障企業(yè)高效、穩(wěn)定地運(yùn)行，有效防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)健康發(fā)展。

　　一、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控概述

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制概述

　　企業(yè)的內(nèi)部控制工作是企業(yè)實現(xiàn)全面管理的重要組成部分，是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實現(xiàn)全面發(fā)展的重要渠道。通過企業(yè)的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，為企業(yè)一切活動的有效開展奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部控制開展中，要求企業(yè)有關(guān)管理人員采取適合的自我調(diào)整、評價手段，從小處做起，在企業(yè)的審核、核算、經(jīng)營等方面做到科學(xué)有效的預(yù)測。分析和評價。

　　(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

　　企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在進(jìn)行籌集資金、回收資金和分配利益時遇到的風(fēng)險。企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險受財務(wù)目標(biāo)的影響，嚴(yán)重情況下會限制企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。可見，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險在很大程度上對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要影響，需要有關(guān)人員的嚴(yán)格把控。

　　二、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控在現(xiàn)階段存在的問題

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題

　　第一，企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏動力。企業(yè)的內(nèi)控是對自身的控制和管理，即對自身行為的約束和控制，因而在制度的制定方面缺乏動力。不僅如此，企業(yè)對自身管理的費用需要自主承擔(dān)，在一定程度上影響了企業(yè)自身利益的實現(xiàn)，缺乏一定的內(nèi)控管理動力。第二，企業(yè)內(nèi)控管理人員的觀念落后。一些企業(yè)管理者認(rèn)為內(nèi)控制度是對自身發(fā)展的一種約束，會加重企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)，這種觀念上的偏差不利益內(nèi)控制度的實施。第三，內(nèi)控評價和監(jiān)督檢查不獨立。企業(yè)的內(nèi)控管理人員一般由財務(wù)人員承擔(dān)，缺乏第三方的檢查和監(jiān)督，不利于實現(xiàn)內(nèi)控管理的科學(xué)性。第四，內(nèi)控管理的風(fēng)險意識不夠。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)之間競爭加劇，一些不具備風(fēng)險意識的企業(yè)，在內(nèi)控管理上不具有必要的敏感意識，一旦對形勢做出了不正確的判斷，就會位企業(yè)的發(fā)展帶來不必要的損失。

　　(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

　　第一，盲目投資帶來的風(fēng)險。企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)利益的獲得往往會進(jìn)行盲目擴(kuò)張，與此同時加重了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險。第二，企業(yè)籌資帶來的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在具體籌資的過程中沒有對內(nèi)控進(jìn)行有效的管理，在沒有經(jīng)過合理的分析預(yù)測情況下采用了不合理的籌資組合，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

　　三、完善企業(yè)內(nèi)控和財務(wù)風(fēng)險管理的措施

　　(一)加強(qiáng)對控制環(huán)境的管理

　　控制環(huán)境的優(yōu)劣對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防范效果具有重要影響，因此，在企業(yè)內(nèi)部控制方面，需要企業(yè)有關(guān)人員根據(jù)實際情況建立和企業(yè)風(fēng)險防范與內(nèi)控環(huán)境有關(guān)的體系。具體要求企業(yè)有關(guān)管理人員提升自己對內(nèi)控和財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識，根據(jù)經(jīng)營的實際情況建設(shè)相關(guān)的監(jiān)督考察制度。同時，還要完善與之對應(yīng)的獎懲措施，提升企業(yè)員工工作的積極性，營造積極向上的企業(yè)文化。在財務(wù)風(fēng)險防范方面，需要有關(guān)人員制定年度有關(guān)的預(yù)算方案，在做出重大決策時，需要集體投票表決，從而提升決策的科學(xué)性，避免話語權(quán)掌握在一定人手中的現(xiàn)象。

　　(二)加強(qiáng)和完善企業(yè)的信息監(jiān)督和溝通工作

　　監(jiān)督是有效防范風(fēng)險的重要手段，需要企業(yè)各部門根據(jù)實際情況調(diào)整監(jiān)督機(jī)制。在做好溝通的.同時對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，提升信息的真實性和有效性。同時，還可以通過財務(wù)檢查、內(nèi)部審計等方式來對企業(yè)內(nèi)部控制活動進(jìn)行全面的監(jiān)督，對控制流程及時調(diào)整。

　　(三)建立完善企業(yè)評價考核機(jī)制

　　一些企業(yè)不具有評價考核機(jī)制，一般由財務(wù)部門人員進(jìn)行內(nèi)控管理工作。這種安排對企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展具有一定的弊端，財務(wù)人員擔(dān)當(dāng)內(nèi)控的執(zhí)行者、檢查者和評價者，很難實現(xiàn)內(nèi)控管理的有效性。因此，需要在內(nèi)控管理中加強(qiáng)第三方的檢查和評估，從而在最大程度山降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　(四)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)的預(yù)算管理工作

　　企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作是決策的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算工作的開展需要圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行。主要從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作。第一，完善企業(yè)內(nèi)控預(yù)算管理組織。企業(yè)的管理人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算管理工作，并要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模成立專門的預(yù)算管理委員會，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算全過程的管理。第二，制定科學(xué)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)管理人員要根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展情況制定科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)，并將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到各個部門之中，保障預(yù)算工作的有效執(zhí)行。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)控對企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義，但在現(xiàn)階段，受多種因素的影響，我國企業(yè)的內(nèi)控和財務(wù)風(fēng)險管理存在很多弊端，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，需要企業(yè)有關(guān)管理人員提高自身認(rèn)識，采取有效的措施積極應(yīng)對，從而在真正意義上促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 15

　　摘要：隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國的稅收政策不斷得到改善，企業(yè)逐漸認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險控制在財務(wù)管理中的重要性。降低稅務(wù)風(fēng)險成了每家企業(yè)業(yè)務(wù)管理的重點。本文通過介紹稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)配比分析，提醒企業(yè)進(jìn)行自查，并針對企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險提出一些規(guī)避措施。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；指標(biāo)配比分析；措施

　　稅務(wù)風(fēng)險不僅會影響企業(yè)的經(jīng)營效益，還會影響企業(yè)的納稅等級。納稅等級低的企業(yè)會收到稅務(wù)局的重視，不定時地接到稅務(wù)局檢查的通知，這就會打亂企業(yè)的經(jīng)營秩序，在一定程度上影響企業(yè)的正常經(jīng)營，給企業(yè)造成損失，由此可見稅務(wù)風(fēng)險的重要性。因此，降低稅務(wù)風(fēng)險，能給企業(yè)帶來利益，從而促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的發(fā)展，其必然成為財務(wù)管理中的重中之重。

　　一、稅務(wù)風(fēng)險的含義

　　稅收風(fēng)險是指在征稅過程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預(yù)知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長乏力、最終導(dǎo)致稅收收入不能滿足政府實現(xiàn)職能需要的一種可能性。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。

　　二、稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)配比分析

　　稅務(wù)風(fēng)險檢測時，需要用到很多指標(biāo)進(jìn)行分析，這些指標(biāo)可以分為通用指標(biāo)和特殊指標(biāo)。通用指標(biāo)是指各個稅種都可以用的指標(biāo)，利用通用指標(biāo)進(jìn)行配比分析是最常用的方法，也是最能直接反映問題的方法；特殊指標(biāo)是指在特定稅種或規(guī)定行業(yè)里才會用到的指標(biāo)。這里主要介紹指標(biāo)配比分析法。

　�。保�主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析。一般情況下，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會有多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況。

　�。玻�主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率配比分析。一般情況下，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率同步增減，兩者比值接近于１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會有多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況。出現(xiàn)上述情況時，就需要特別關(guān)注營業(yè)收入和負(fù)債里的貨幣情況。

　　３．主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費用變動率配比分析。一般情況下，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費用變動率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會有多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況。

　�。矗�主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析。一般情況下，主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率變化一致，如果兩者比值大于１且都為正，則企業(yè)可能存在多列成本的情況；如果前者大于０而后者小于０，則企業(yè)可能存在多列成本、擴(kuò)大稅前扣除的情況。

　�。担�資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率配比分析。若資產(chǎn)利潤率和銷售利潤率當(dāng)期數(shù)額小于上一期，而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的當(dāng)期數(shù)額大于上一期，則說明該企業(yè)資產(chǎn)使用效率高，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用的情況；若資產(chǎn)利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率當(dāng)期數(shù)額小于上一期，而銷售利潤率的當(dāng)期數(shù)額大于上一期，則說明企業(yè)資產(chǎn)的使用率低，導(dǎo)致資產(chǎn)利潤率降低，并且可能存在隱匿銷售收入的情況。根據(jù)上述各指標(biāo)的配比分析，企業(yè)可以在納稅申報前進(jìn)行自查，以降低稅務(wù)風(fēng)險。

　　三、企業(yè)管理中的稅務(wù)風(fēng)險

　　１．財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)和技能水平不高。稅務(wù)在企業(yè)中一直是一項比較復(fù)雜的工作，由于稅法和會計的處理方式不一致，導(dǎo)致財務(wù)人員在申報納稅時工作量很大，因此，如果財務(wù)人員的.知識水平不高、知識結(jié)構(gòu)不完善，在稅務(wù)處理中就會出現(xiàn)差錯，使企業(yè)遭受稅務(wù)上的損失。

　�。玻�企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險控制的重視程度不夠。企業(yè)會制定稅務(wù)風(fēng)險控制體制，但有時不能與時俱進(jìn)地完善控制體系，造成在納稅方面出現(xiàn)失誤，給企業(yè)造成金錢和名譽(yù)上的較大損失，由此可見，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險控制的重視在很大程度上決定了企業(yè)的生存狀態(tài)。

　�。常畠�(nèi)部管理體系不健全。規(guī)則能夠幫助人們檢驗行為是否合理，一家優(yōu)秀的企業(yè)必然擁有健全的制度。假設(shè)一家企業(yè)連自己內(nèi)部工作都管理不好，員工只顧忌自己的利益，那這家企業(yè)肯定會出現(xiàn)許多財務(wù)問題，稅務(wù)風(fēng)險也必然存在。稅務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理中的一部分，如果連基礎(chǔ)都不堅固，那各個部分也肯定會出現(xiàn)問題。所以，內(nèi)部管理體系一定要完善。

　�。矗�政策信息不能及時更新。近年來，稅法一直在推行立法制度，稅收相關(guān)政策頻繁變動，如果企業(yè)不能及時更新這些政策信息，那在納稅時就會出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致多繳或少繳稅款，影響企業(yè)的效益。還有一些稅收優(yōu)惠政策，利用稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的納稅成本，若財務(wù)人員不了解與該企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，則企業(yè)會遭受較大損失。

　　四、降低稅務(wù)風(fēng)險的措施

　　１．定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。會計和稅法都是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷改變的，尤其是近年來稅法變動頻繁，因此為了企業(yè)的利益，定期進(jìn)行培訓(xùn)是十分必要的。培訓(xùn)要求財務(wù)人員熟練掌握當(dāng)前最新政策和稅收優(yōu)惠政策，對申報程序和會計制度要熟記于心，減少程序失誤和信息不對稱造成的損失。

　�。玻�完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。職工不僅要對業(yè)務(wù)熟練掌握，還要有道德素養(yǎng)，不能做損害公司利益的事；企業(yè)依法合理分配工作任務(wù)，財務(wù)人員之間互相監(jiān)督，定期輪換工作；企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)互相監(jiān)督，形成權(quán)利制約，定期或不定期核查賬務(wù)，加強(qiáng)企業(yè)對于發(fā)票、賬簿等資料的審核與管理。

　�。常�提高管理層的重視程度。管理層應(yīng)當(dāng)提前了解稅務(wù)風(fēng)險的后果，根據(jù)企業(yè)自身情況制定稅收管理體制并不斷完善，還要對管理層進(jìn)行培訓(xùn)，提高對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知程度，加強(qiáng)管理層的稅收風(fēng)險意識，使稅務(wù)風(fēng)險控制能夠順利實施。

　　４．合理申報納稅。尋求專業(yè)技術(shù)完善的稅務(wù)代理，避免因為稅務(wù)代理方的失誤給自己帶來的損失；自行申報納稅，提高企業(yè)職工的納稅意識和水平，熟悉稅收征管條例，完善企業(yè)自行申報納稅體系，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，查找企業(yè)納稅申報的不足。

　　５．定期進(jìn)行稅務(wù)檢查。企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)檢查能夠在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險，而要想做好自查工作，就要加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)管力度，管理層要不定時查看工作情況，減少人為因素造成的損失；企業(yè)可以設(shè)置專門的稅務(wù)檢查崗位，安排專業(yè)人員對企業(yè)的納稅狀況進(jìn)行檢查，還可以尋求稅務(wù)師事務(wù)所的幫助，讓他們幫忙檢查。雖然定期進(jìn)行稅務(wù)檢查會增加企業(yè)的成本，但這些相對于出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險后要負(fù)擔(dān)的損失小得多，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有長遠(yuǎn)目標(biāo)，不能因小失大。

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