企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文(通用15篇)

　　在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。相信很多朋友都對寫論文感到非�？鄲腊桑�以下是小編為大家收集的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 1

　　隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，市場競爭的日益激烈以及市場環(huán)境的快速變化，高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題己日益受到理論工作者與企業(yè)家的高度關(guān)注。本論文從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究中國高新技術(shù)企業(yè)的生存發(fā)展問題，對促進(jìn)中國高新技術(shù)企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展具有一定的理論指導(dǎo)意義和現(xiàn)實(shí)意義。首先對高新技術(shù)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念進(jìn)行研究，并主要闡述了影響高新技術(shù)企業(yè)成敗的風(fēng)險(xiǎn)因素。其次通過訪談法對中國山東省濟(jì)南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的一家企業(yè)進(jìn)行訪談?wù){(diào)查。根據(jù)訪談結(jié)果，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀，并為其建立了風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，最為后續(xù)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之參考。

　　第一部分：緒論

　　自20xx年，美國次貸危機(jī)而引發(fā)的全球性金融危機(jī)，以其極強(qiáng)的殺傷力，使全球經(jīng)濟(jì)受損。中國在面對百年一遇的金融風(fēng)暴的同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)在面臨著巨大的危機(jī)考驗(yàn)。高新技術(shù)企業(yè)正是中國知識經(jīng)濟(jì)體系里面最基本的細(xì)胞。因此，在此危機(jī)重重的市場大背景下，筆者認(rèn)為有必要對中國企業(yè)特別是這些最基礎(chǔ)的高科技企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行深入研究與分析，找出高新技術(shù)企業(yè)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)所在并針對其風(fēng)險(xiǎn)提出有效可行的對策，盡可能的避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。

　　高新技術(shù)技企業(yè)即指以從事先進(jìn)科技技術(shù)的研究與開發(fā)，生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)屬于技術(shù)密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點(diǎn)：成長性強(qiáng)、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場滲透能力強(qiáng)等。中國高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術(shù)及人力資本。因此，中國高新技術(shù)企業(yè)的組織形式和管理結(jié)構(gòu)一般沒有固定的模式，企業(yè)沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術(shù)行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)導(dǎo)致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業(yè)對如何用風(fēng)險(xiǎn)管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險(xiǎn)從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不力，或是過于自信盲目冒險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營失敗;二是對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不足，不能很好的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理中所提出的原理及方法去有效的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、控制，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理處理。這些問題的存在對高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)成長產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術(shù)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應(yīng)的針對高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法相配合，從而達(dá)到適當(dāng)控制其發(fā)展預(yù)期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴(yán)重程度的目的而這恰好是中國大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)動規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)防范對策等問題進(jìn)行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動態(tài)變化的規(guī)律，促進(jìn)高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長。

　　第二部分：文獻(xiàn)理論綜述

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業(yè)效益的多種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識和評估，并在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)行相應(yīng)的戰(zhàn)略以管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對傳統(tǒng)的可保風(fēng)險(xiǎn)管理的超越，它的目標(biāo)是把企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)都納入到一個(gè)有機(jī)的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構(gòu)架包括：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

　　企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導(dǎo)下制定總目標(biāo)，然后針對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)活動對總目標(biāo)進(jìn)行分解，從而制定出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的子目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動中來，并需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由總經(jīng)理及個(gè)部門經(jīng)理構(gòu)成，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)委員會，定期出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。將風(fēng)險(xiǎn)意識融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理知識的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使員工知道什么是風(fēng)險(xiǎn)，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型及管理策略，從而強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。

　　及時(shí)處理內(nèi)外部信息，要隨時(shí)掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)個(gè)方面的信息。外部信息，要及時(shí)掌握國家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動態(tài)。要想很好的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，首先要知道影響中國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。國內(nèi)外學(xué)者對因素進(jìn)行了大量研究。通過總結(jié)，將影響高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素、市場因素、管理能力因素和融資因素。此國內(nèi)外學(xué)者對此風(fēng)險(xiǎn)因素樹的歸納與總結(jié)，使我們更加直觀清晰看清影響中國高新技術(shù)企業(yè)的個(gè)個(gè)因素，成為風(fēng)險(xiǎn)管理識別中風(fēng)險(xiǎn)列表中因素的重要來源的總結(jié)為后續(xù)研究提供了有效的參考。

　　目前中國高新技術(shù)企業(yè)還沒有一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風(fēng)險(xiǎn)管理，有何好處及其風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)辦法。目前中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過其經(jīng)驗(yàn)對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做決策判斷。十分之不科學(xué)，也給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者帶來了很大的`壓力。

　　第三部分：研究方法與設(shè)計(jì)

　　本研究根據(jù)研究目的，采取實(shí)質(zhì)性研究的放法：首先透過對文獻(xiàn)及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的研究并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)M定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架及訪談大綱、調(diào)查問卷作為本研究工具。第二，進(jìn)行前導(dǎo)研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟(jì)南市S公司的員工進(jìn)行深度訪談和問卷調(diào)查的形式，進(jìn)一步深度了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對方談及問卷調(diào)查資料結(jié)果進(jìn)行分析，歸納總結(jié)結(jié)論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問題進(jìn)行文獻(xiàn)討論，擬定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架草案，通過對中國山東省濟(jì)南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進(jìn)一步調(diào)查研究，高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。研究目的是為了進(jìn)步一發(fā)展出合適中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。通過對國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究，結(jié)合中國高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，以20xx年中國出臺的COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架參照，擬定中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。

　　第四部分：研究結(jié)果分析

　　采用問卷調(diào)查的方法對濟(jì)南50家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，通過數(shù)據(jù)收集整理，從而對高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)成敗的影響進(jìn)行分析。為評價(jià)每一風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度，本文應(yīng)用問卷調(diào)查法，對濟(jì)南高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，共發(fā)出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員就每一風(fēng)險(xiǎn)因素對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進(jìn)行評分。評分標(biāo)準(zhǔn)為：無影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區(qū)間[0，9〕。22個(gè)因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質(zhì)的高低;2、技術(shù)創(chuàng)新能力的大小;3、市場營銷能力強(qiáng)弱;4、消費(fèi)者需求變動因素;5、新產(chǎn)品開發(fā)能力;6、國內(nèi)主要競爭對手因素;7、企業(yè)初始階段團(tuán)隊(duì)的結(jié)構(gòu)是否合理;8、創(chuàng)始人對行業(yè)的熟悉程度;9、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù);10、資源整合能力。從這十個(gè)關(guān)鍵性要素的分布來看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結(jié)為：管理能力因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過此問卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結(jié)果，更好幫助我們有針對性對企業(yè)所存在的重點(diǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)調(diào)查。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理過程的第一步就是風(fēng)險(xiǎn)管理小組的建立，該小組成員職責(zé)明確，避免混淆(宋明哲，20xx)。風(fēng)險(xiǎn)管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個(gè)部門主管組成，定期對公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、考核及驗(yàn)收相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工作。風(fēng)險(xiǎn)識別即確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風(fēng)險(xiǎn)的識別可以讓全員參與，采用頭腦風(fēng)暴法，將公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)列舉出來。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。列出本公司的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)清單。確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來源后，要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與衡量。公司可以從風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失幅度兩點(diǎn)來衡量風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)損失幅度的衡量。損失幅度是指此風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤損失的大小。分為五類：極小，不嚴(yán)重，中等，很嚴(yán)重，最嚴(yán)重。

　　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：對損頻率低損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，可事先采用相應(yīng)的措施以預(yù)防和阻止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，防患于未然。風(fēng)險(xiǎn)回避：對損失頻率高且損失幅度高的風(fēng)險(xiǎn)，即對此類風(fēng)險(xiǎn)有意識的加以回避。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：損失頻率低損失幅度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可將自己不能承擔(dān)的或不愿意承擔(dān)的以及超過自身財(cái)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)損失或損失的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任以某種方式轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)利用：損失頻率高損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)面對可能的或己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，自覺地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結(jié)果"總之，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的所在。風(fēng)險(xiǎn)管理小組副組長擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施計(jì)劃書，并將任務(wù)下達(dá)給各個(gè)小組成員，由個(gè)小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個(gè)部門的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長負(fù)責(zé)總監(jiān)督。

　　第五部分：研究結(jié)論

　　綜合第四章研究結(jié)果與討論，呼應(yīng)本研究的目的與研究問題，提出三部分結(jié)論第一部分為中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀;第二部分中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架在實(shí)施中存在的困難與解決策;各項(xiàng)結(jié)論如下。

　　(一)中國高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀。中國企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識不足。風(fēng)險(xiǎn)管理是什么;風(fēng)險(xiǎn)管理的管理手段主要有哪些;怎樣實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理;諸如此類的這些問題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)處于被動狀態(tài)，并沒有形成預(yù)先防控風(fēng)險(xiǎn)的意識。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實(shí)，許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯弱化，形同虛設(shè)。對風(fēng)險(xiǎn)管理的框架或技術(shù)運(yùn)動水平較差。目前中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才少，風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法掌握程度低，運(yùn)用水平差。

　　(二)中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。依據(jù)文獻(xiàn)探討，出題草案;根據(jù)對特定研究對象濟(jì)南新技術(shù)企業(yè)問卷調(diào)查及訪談式的研究進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，給出風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)管理步驟：風(fēng)險(xiǎn)識別，風(fēng)險(xiǎn)衡量，風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇，風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行。希望補(bǔ)充現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀值不足，提升風(fēng)險(xiǎn)管理品質(zhì)。

　　(三)企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者起到?jīng)Q定性作用。一個(gè)新的管理模式的實(shí)施，首先要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的同意與支持。特別是像高新技術(shù)企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)者一人獨(dú)大的現(xiàn)象更為嚴(yán)重。所以要想推廣此風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，必須需要得到領(lǐng)導(dǎo)者的認(rèn)同。第二，目前中國在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)領(lǐng)域人才尤為欠缺，雖然有了相應(yīng)的管理模式，單沒有相應(yīng)的人才加以實(shí)施，也是目前中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展面臨又一重大難題。

　　解決建議：首先引進(jìn)吸收國內(nèi)外先進(jìn)的企業(yè)管理辦法，并結(jié)合中國企業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展需求加以升級。其次中國應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理教育，在高校開設(shè)相應(yīng)的研究專業(yè)，培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)秀人才，未來為企業(yè)做服務(wù)。高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理這一選題較新，其研究主要針對高新技術(shù)企業(yè)，研究具有挑戰(zhàn)性題，本文通過對傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識的研究并結(jié)合現(xiàn)代管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及金融學(xué)的部分最新研究成果，對高新技術(shù)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了研究，取得了一些初步研究成果。但由于平時(shí)知識的積累不足，及時(shí)間、精力有限，論文的研究還有很多不足之處。

　　高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理至少還有以下幾方面的問題值得進(jìn)一步探討研究：

　　1、在高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用至值得探討的問題。

　　2、如何進(jìn)行高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的多目標(biāo)投資組合決策也有待深入研究。

　　3、如何建立高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案例庫也值得深入思考。

　　4、從高科技產(chǎn)業(yè)層面，不同的高科技行業(yè)，行業(yè)發(fā)展的不同階段，行業(yè)市場的不同競爭結(jié)構(gòu)以及技術(shù)發(fā)展的不同軌跡，對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都會帶來不同的影響，如何建立有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范策略都需要進(jìn)一步的分析研究。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 2

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)按照其長期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求，做到內(nèi)部資料的全面與精確，使企業(yè)的財(cái)務(wù)得到有力的照顧，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能處于有效的監(jiān)管之下，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會效益的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)做好內(nèi)部控制，是降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、使其經(jīng)營項(xiàng)目能達(dá)到預(yù)期的設(shè)想的有力保障。財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制、企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

　　一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　(一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，也是一個(gè)內(nèi)涵豐富的概念名稱，它是經(jīng)過企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工制定和實(shí)施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營效益，提升工作效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的安全度。企業(yè)的內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)整體大方向。以上定義是經(jīng)我國的專家學(xué)者研究得出的，以國外先進(jìn)的理論研究成果為基礎(chǔ)，同時(shí)突破把認(rèn)識停留在內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計(jì)控制或內(nèi)部控制的局限，使內(nèi)部控制的理論研究逐步向全面而科學(xué)的方向發(fā)展，從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐產(chǎn)生明確的指導(dǎo)作用。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　任何事物、項(xiàng)目和企業(yè)在正常的運(yùn)作過程中都避免不了風(fēng)險(xiǎn)的存在，經(jīng)過長久的實(shí)踐經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，各個(gè)企業(yè)逐漸認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理必然從單項(xiàng)業(yè)務(wù)、或者各個(gè)部門方面加以考慮，其次需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)組合的規(guī)律，進(jìn)而提升到整個(gè)企業(yè)的高度上來。由此，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入到全面管理的階段。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義主要是針對在整個(gè)經(jīng)營過程中，為了達(dá)到整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，將各類不確定因素引發(fā)的結(jié)果調(diào)控在可以掌握和接受的范疇內(nèi)，從而采取的方式及其實(shí)施的全過程提出的。ERM框架顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營全程識別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險(xiǎn)的因子并管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制

　　就國內(nèi)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論體系來看，COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)囊括了內(nèi)部控制的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就包括內(nèi)部控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理的要素也包含了目標(biāo)設(shè)定，事件識別和風(fēng)險(xiǎn)對策三方面。以此，不難發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在內(nèi)容上表現(xiàn)出包含與被包含的關(guān)系。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異

　　當(dāng)然，在考慮風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的緊密聯(lián)系之余，必然要考慮二者的區(qū)別。首先，內(nèi)部控制是隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)小分支，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿企業(yè)的運(yùn)行全程，更多的與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)被正式規(guī)定在“對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”的`領(lǐng)域，呈現(xiàn)正面趨勢的現(xiàn)象被當(dāng)作機(jī)會;然而風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會的定義區(qū)分并不明晰。第三，風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據(jù)很大比例，然而他們并沒有出現(xiàn)在內(nèi)部控制框架之中。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的

　　在所有企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作中，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都是分離處理的，這是避免股權(quán)交易與股東變換打斷企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的連續(xù)性的必然措施，同時(shí)可以促進(jìn)達(dá)到使資金和企業(yè)工作能力更科學(xué)更高度的結(jié)合的目的。但這種措施同時(shí)會誘發(fā)新生的風(fēng)險(xiǎn)，會加劇企業(yè)管理者和各個(gè)股東的利益矛盾。不僅如此，有限責(zé)任制的公司這個(gè)格局本身就是一個(gè)隱藏著風(fēng)險(xiǎn)的因素，可能會在后期經(jīng)營中對債權(quán)人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí)，可能會得到比較可觀的經(jīng)濟(jì)收益，但這些收益對半進(jìn)入了高層股東的腰包，從屬的債權(quán)人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項(xiàng)目失利的情況，股東只需要擔(dān)負(fù)投入所對應(yīng)比例的責(zé)任，而由債權(quán)人來負(fù)責(zé)破產(chǎn)造成的后果。由此可見，不得不承認(rèn)，這是一種收益與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不平衡的經(jīng)濟(jì)行為。

　　三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到

　　內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)部控制的前期舉措，并且在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中占據(jù)重要的比例和地位，但是必須認(rèn)清的是，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內(nèi)部控制基本只具有提防風(fēng)險(xiǎn)的作用，與轉(zhuǎn)嫁、承擔(dān)、化解或分散風(fēng)險(xiǎn)這些實(shí)踐色彩比較濃重的名詞無太大的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理中，涉及到風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、對策及其監(jiān)測等等等多方面的內(nèi)容。如果要把內(nèi)部控制定位到風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的話，可能就可以說與風(fēng)險(xiǎn)識別、評估最為相似且緊密相關(guān)。以風(fēng)險(xiǎn)識別和評估為前提進(jìn)行的內(nèi)部控制，其工作作用也僅限于規(guī)避經(jīng)營管理活動中經(jīng)常發(fā)生的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。所以，相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營和管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理的同時(shí)，不能把眼光僅僅放在內(nèi)部控制的角度上，必須同時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，將兩者有效地協(xié)調(diào)起來才能使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

　　(二)財(cái)務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是一種與風(fēng)險(xiǎn)評估緊密相連的事物，它存在的最大價(jià)值就在于可以最高效而科學(xué)地使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到一種高度協(xié)調(diào)的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預(yù)防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對公司涉及的各個(gè)項(xiàng)目展開風(fēng)險(xiǎn)評估，大致清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類與級別，并據(jù)此探究風(fēng)險(xiǎn)誘因，思考防范和降低危險(xiǎn)指數(shù)的舉措。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的良好建構(gòu)，有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理雙方，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的壓力和威脅。

　　(三)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

　　人是創(chuàng)造歷史的主體，任何企業(yè)的經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)的處理和內(nèi)部控制的完成都是由人來完成的，觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)置核算機(jī)制的同時(shí)，都必然考慮企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現(xiàn)代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中，必須使人在內(nèi)部控制工作中，施展才能，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。在增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。

　　四、結(jié)語

　　無疑，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用，做好內(nèi)部控制，明確其與風(fēng)險(xiǎn)管理有何深刻的內(nèi)涵，并把握內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的。從而，研究出財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，明確內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間具體有何不同之處，督促財(cái)務(wù)部門盡最大努力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制，同時(shí)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理與高水平的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過層層嚴(yán)密的思考，使內(nèi)部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 3

　　【摘 要】房地產(chǎn)的經(jīng)營具有高投入、高回報(bào)和高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，由于我國房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚，企業(yè)投資行為尚缺乏規(guī)范性，加之經(jīng)受著全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國內(nèi)宏觀調(diào)控政策等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)正面臨著一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理顯然已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中不得不重視的問題。本文對房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解讀，并提出了相應(yīng)的建議和對策。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制 管理

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中，由于受各種人為或客觀因素的影響，而使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益存在偏離，從而對企業(yè)帶來的經(jīng)營和管理上的困難和損失。

　　一、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解讀

　　1.房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，因?yàn)槎喾N人為因素或者客觀的條件等等不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而給企業(yè)的經(jīng)營與管理帶來困難和損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，是市場經(jīng)濟(jì)社會化大生產(chǎn)的客觀產(chǎn)物，但是，企業(yè)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等措施，防止人為舞弊行為的發(fā)生，從而確保房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的良性化運(yùn)作，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

　　2.地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類。

　　(1)產(chǎn)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就是指因?yàn)椴淮_定的因素影響，造成了房地產(chǎn)的項(xiàng)目開發(fā)不能達(dá)到預(yù)期的效益，從而影響盈利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)，由于房地產(chǎn)市場的特殊性，前期的投入成本較高，投資活動是房地產(chǎn)企業(yè)活動的核心，因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目牽涉的范圍非常廣，項(xiàng)目環(huán)境也很復(fù)雜，因此企業(yè)投資過程中存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)地產(chǎn)項(xiàng)目籌資風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是指房地產(chǎn)項(xiàng)目為了獲得財(cái)務(wù)杠桿的利益而舉債，因而增加了到期還本付息的負(fù)擔(dān)，潛伏著不能還本付息或資不抵債的可能，以及由于財(cái)務(wù)杠桿的作用，導(dǎo)致賬面利潤大幅度下降的可能，另外，當(dāng)前籌集資金的渠道呈現(xiàn)多樣化，如果資金籌集的不恰當(dāng)，將會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營埋下隱患。

　　(3)目資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。資金回籠風(fēng)險(xiǎn)主要是指在房子開發(fā)成功后，在向公眾出售的過程中，由于出售成功的實(shí)踐和金額不確定性所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)項(xiàng)目在回籠資金的時(shí)候，可能會收到結(jié)算方式、信用政策、催收政策等因素的影響導(dǎo)致不能回籠全部或部分資金，因此嚴(yán)重影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還有可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

　　3.地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。

　　(1)確定性的特點(diǎn)，房地產(chǎn)的不確定性特點(diǎn)是房地產(chǎn)商品區(qū)別與其他商品的一種重要特性。因此，開發(fā)商在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資開發(fā)時(shí)，必須面臨并承擔(dān)因項(xiàng)目所處的地理環(huán)境條件變化所帶來的.風(fēng)險(xiǎn)。

　　此風(fēng)險(xiǎn)的來源于房地產(chǎn)位置的固定性、區(qū)域性及個(gè)別性的特點(diǎn)，而房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性是不確定性。

　　(2)移性，房地產(chǎn)的不可移動性和區(qū)域性，決定了其投資對于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢非常敏感，另外，開發(fā)的周期較長，對形勢變化做出的反應(yīng)比較緩慢，調(diào)整也對滯后，這也是投資的風(fēng)險(xiǎn)所在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但通過防范轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以得到有效控制的。

　　(3)決策性的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)進(jìn)行的，財(cái)務(wù)管理者可以通過財(cái)務(wù)技術(shù)，在事先對損失進(jìn)行預(yù)測，對未來的不確定因素做出估計(jì)，將可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

　　二、地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分風(fēng)險(xiǎn)控制和管理對策

　　基于對房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的解讀，筆者認(rèn)為當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

　　1.寬融資渠道。了改變完全依賴銀行貸款的局面，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道，追求更加多元化的融資策略。例如股權(quán)融資、采購融資、資產(chǎn)證券、典當(dāng)、銷售融資等等。這樣一來，不但節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用、融資成本，又不會提高資產(chǎn)負(fù)債率，利于房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，和長期的穩(wěn)定經(jīng)營。

　　2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。于房地投資具有周期長、規(guī)模大、方向固定的特點(diǎn)，因而房地產(chǎn)企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，承受著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)對于房地產(chǎn)企業(yè)來說尤為重要。過去，房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債率普遍偏高，很多房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率達(dá)到了70%，更有甚者高達(dá)90%，一些房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為負(fù)債比例越高越好，卻沒有認(rèn)識到其中蘊(yùn)藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目評估和投資分析，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況制定合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)，除此之外，要建立科學(xué)完整的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的監(jiān)督、控制、管理功能，一方面確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全，力求節(jié)約成本和提升收益，另一方面將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控制的范圍內(nèi)，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

　　3.強(qiáng)企業(yè)合作。著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在抓住發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，要靈活的運(yùn)用和企業(yè)之間的合作伙伴的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)之間的相互合作，如果投資的規(guī)模很大，可以通過與其它企業(yè)的合作，實(shí)現(xiàn)共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要促進(jìn)企業(yè)間合作和競爭的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，增強(qiáng)自身防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　4.強(qiáng)投資項(xiàng)目管理。進(jìn)行投資前，要做好市場調(diào)研，做好項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和可行性分析，降低和減少財(cái)務(wù)決策的盲目性和風(fēng)險(xiǎn)性。在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，還要注意成本的攤分和控制、預(yù)付款項(xiàng)及各項(xiàng)稅金的合理合法的支付、管理費(fèi)用及廣告費(fèi)用支出的合理性等。

　　5.全財(cái)務(wù)管理制度。了使房地產(chǎn)企業(yè)能夠具備良好的投資、經(jīng)營能力，并不斷提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制的能力，房地產(chǎn)企業(yè)必須建立并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況不斷健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。如強(qiáng)化對融資、投資等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，加強(qiáng)對工程成本支出的控制和監(jiān)督，及時(shí)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和采取防范措施，定期查清并分析企業(yè)資金收支情況、往來賬款情況等等。

　　三、結(jié)語

　　總而言之，作為資金密集型企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)投資具有周期長、風(fēng)險(xiǎn)性高地特點(diǎn)，為了使資金運(yùn)轉(zhuǎn)更為安全和高效，房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷拓寬融資渠道、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，才能更好的規(guī)避、控制和管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而得到更好的投資收益，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)利潤最大化，并為房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]繆華麗.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理初探.[J].中國經(jīng)貿(mào).20xx(24)：233[2]李榮錦、王珍.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范研究.[J].會計(jì)之友.20xx(35)：96[3]趙加鋒.強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考.[J].新財(cái)經(jīng)(理論版).20xx(2)：215[4]張君.我國房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及控制對策研究.[J].科技致富向?qū)?20xx(10)：204[5]于月超.我國房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究.[J].會計(jì)之友.20xx(22)：95

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 4

　　摘要：近年來，物流行業(yè)迅猛發(fā)展，已成為我國社會經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是我國重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)之一，但由于物流行業(yè)“營改增”稅收政策實(shí)施后，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)源泉主要為油料等，使得物流企業(yè)的稅負(fù)加重，因此，進(jìn)行物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究十分必要。通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。本文分析了企業(yè)面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因，提出了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施。

　　一、引言

　　隨著網(wǎng)絡(luò)購物和移動電商的普及，物流這一行業(yè)逐漸走入大眾的視野，并從開始的星星之火逐漸發(fā)展成為今天的燎原之勢。經(jīng)濟(jì)收入的提高使人們的生活水平、消費(fèi)觀念在不斷變化，人們越來越喜歡通過電子平臺完成各種消費(fèi)活動，這在一定程度上促進(jìn)了物流行業(yè)的興盛�，F(xiàn)代物流行業(yè)的興起為眾多創(chuàng)業(yè)者提供了創(chuàng)業(yè)渠道，物流企業(yè)如雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個(gè)角落，不管是城市、農(nóng)村還是山區(qū)，都有物流企業(yè)的存在，這大大方便了人們的生活。但是，物流企業(yè)在飛速發(fā)展的同時(shí)，也出現(xiàn)了許多管理問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是其中重要的一方面。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的出現(xiàn)，削弱了物流企業(yè)的競爭力，不利于物流企業(yè)的健康發(fā)展，因此，加強(qiáng)對物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究刻不容緩。

　　二、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是物流企業(yè)涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)采取一定措施盡可能的減少和規(guī)避這些可能的損失的行為就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著物流行業(yè)的興盛，物流企業(yè)已經(jīng)從單純的運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展成為集運(yùn)輸、存儲、裝卸、包裝等一體化的現(xiàn)代化企業(yè)，企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)也不再單單由運(yùn)輸車輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業(yè)等。物流企業(yè)的擴(kuò)展使得業(yè)務(wù)的完成逐漸復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大。但是，物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)過程，是客觀存在、無法避免的，只能通過采取各種方法來進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以減弱風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的效益。物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。首先，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高財(cái)務(wù)管理水平，這是因?yàn)槎悇?wù)管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，物流企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理肯定會促進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范、財(cái)務(wù)管理制度的完善及財(cái)務(wù)管理人員能力素質(zhì)的提高等，從而提高財(cái)務(wù)管理水平。其次，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，由于物流企業(yè)“營改增”后稅收政策有了較大變化，企業(yè)可能無法及時(shí)有效地了解和掌握相關(guān)的稅收政策，若是進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就可以準(zhǔn)確的了解各種稅收政策，避免企業(yè)在納稅時(shí)發(fā)生不合理的行為，從而降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。然后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，這是因?yàn)槲锪髌髽I(yè)取得進(jìn)項(xiàng)的來源較單一、稅率高，納稅金額占營業(yè)額的比重相對較大，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)加重，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以將企業(yè)的實(shí)際情況與國家稅收政策相結(jié)合，找到最佳結(jié)合點(diǎn)以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。最后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于物流企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以在一定程度減少違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的信用等級，從而增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　三、物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因

　�。ㄒ唬┪锪髌髽I(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.物流企業(yè)自身制度帶來的風(fēng)險(xiǎn)我國物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速，涉及范圍愈來愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業(yè)，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識不夠全面，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，甚至沒有進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的想法，還有的將財(cái)務(wù)會計(jì)工作與稅務(wù)管理工作合并在一起，出現(xiàn)職責(zé)混淆，造成了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，部門設(shè)置不全面，從而出現(xiàn)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，這就是物流企業(yè)自身制度帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2.物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)今物流企業(yè)多采用一條龍的服務(wù)，即從取貨、運(yùn)貨到送貨全程服務(wù)，這種經(jīng)營方式雖在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務(wù)行為規(guī)定了不同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務(wù)方式使得各種服務(wù)行為交織在了一起，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算時(shí)無法將各種服務(wù)行為清晰的分離出來，給企業(yè)準(zhǔn)確的進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算帶來了一定的困難，從而出現(xiàn)了稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，這就給物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來了風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)票管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票是稅務(wù)管理機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的納稅憑證，物流企業(yè)提供的發(fā)票需保證完整準(zhǔn)確。但是，隨著物流行業(yè)的運(yùn)量爆發(fā)式增長，各企業(yè)的自有車源有限，有時(shí)僅靠自有運(yùn)力無法完成所承擔(dān)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動，所以，企業(yè)在營運(yùn)過程中會將部分運(yùn)輸線路承包給第三方，如使用某些私人車輛，這些私人車輛的使用并不能開出正規(guī)發(fā)票，只能提供通行費(fèi)等票據(jù)，且發(fā)票張數(shù)繁雜，如保管不規(guī)范或丟失等，導(dǎo)致無票入賬抵扣，會影響企業(yè)的稅務(wù)管理，這就是發(fā)票管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。4.納稅申報(bào)及繳納帶來的風(fēng)險(xiǎn)我國制定了各種有利于物流企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，使企業(yè)在社會這個(gè)大環(huán)境中可以享受到許多優(yōu)惠，既然行使了權(quán)利，那么，勢必就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，納稅就是企業(yè)無法推卸的責(zé)任。物流企業(yè)若想長久的生存下去，就必須按照相應(yīng)的法律法規(guī)繳納稅款。若無特殊情況，不得拖欠。但由于我國物流企業(yè)的稅率較高、稅負(fù)較重，物流企業(yè)一旦因資金不足或其他原因而不能按時(shí)繳納稅款的話，不但要承受相關(guān)部門開出的經(jīng)濟(jì)懲罰，還會對自身企業(yè)的信譽(yù)等方面造成不利影響，不僅不利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行，而且還會對企業(yè)以后的發(fā)展造成潛在的負(fù)面影響，這就是納稅申報(bào)及繳納帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的.原因

　　物流企業(yè)作為社會組織，其稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生離不開內(nèi)外環(huán)境的影響。1.就外部因素來說，企業(yè)納稅是根據(jù)國家制定的稅收政策進(jìn)行的，但由于環(huán)境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和完善，政策的不斷變化使得物流企業(yè)可能無法隨時(shí)掌握其最新動態(tài)，而且某些法律法規(guī)的規(guī)定并不明確，這就使企業(yè)在處理某些涉稅業(yè)務(wù)時(shí)找不到明確的法律依據(jù)；法律制度是剛性的、不允許人情的存在，但制度的執(zhí)行離不開人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中可能會由于人為理解等各種原因出現(xiàn)偏差，這種種外部因素都造成了稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。2.就內(nèi)部因素來說，一是企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不夠，認(rèn)為進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，忽略了對其它部門的稅務(wù)管理，而且，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不夠，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的支持。二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施的缺失，許多問題防患于未然才是最好的選擇，但企業(yè)缺少防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的相關(guān)措施，使得許多相關(guān)部門并不能做到未雨綢繆，而在業(yè)務(wù)活動的進(jìn)行過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)會出現(xiàn)，但企業(yè)監(jiān)控制度的缺失使企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善，物流企業(yè)為了保證企業(yè)的效益，可能會采取一些擦邊行為，但是，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的不完善使得企業(yè)并不知道這種行為對企業(yè)造成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有多大。

　　四、加強(qiáng)物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

　�。ㄒ唬┩晟贫悇�(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度

　　內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。首先，要培養(yǎng)企業(yè)所有人員尤其是管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識，讓所有人都明白進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是某個(gè)人或某個(gè)部門的責(zé)任，而是大家共同的責(zé)任，所有人都應(yīng)該為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理盡一份心、出一份力。其次，為保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行，要完善企業(yè)相關(guān)部門的設(shè)置，如稅務(wù)部門、審計(jì)部門等，保證這些部門的獨(dú)立性，聘請專業(yè)的稅務(wù)人員和審計(jì)人員進(jìn)行工作，并對工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，以不斷提高他們的工作能力和綜合素質(zhì)，稅務(wù)部門和審計(jì)部門都與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平密切相關(guān)，只有這樣，才有利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行。對稅務(wù)部門來說，不僅要進(jìn)行簡單的涉稅事務(wù)處理，還應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析及防范，而對于審計(jì)部門來說，則需要強(qiáng)化對企業(yè)稅務(wù)核算、申報(bào)等工作的審查，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施，保證管理工作的順利進(jìn)行。

　�。ǘ�）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通

　　及時(shí)有效地信息溝通是加強(qiáng)物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法。當(dāng)今社會，企業(yè)的許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均是由于信息溝通不及時(shí)造成的，因此，需要加強(qiáng)信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業(yè)應(yīng)保證與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，當(dāng)國家有新政策出臺時(shí)，企業(yè)可以及時(shí)了解到相關(guān)的信息，從而避免企業(yè)因不知政策的變化而在納稅時(shí)采取某些不適當(dāng)?shù)呐e動；若是企業(yè)對某些稅收政策存有疑問，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)還能夠通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通及時(shí)掌握國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的為企業(yè)謀利。另一方面，公司內(nèi)部人員也應(yīng)保持良好的信息溝通，可以建立一個(gè)信息共享平臺，如OA、微信企業(yè)號推送，大家把相關(guān)的稅法信息、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題等均發(fā)布到信息共享平臺上，以保證大家能夠及時(shí)了解企業(yè)的稅務(wù)動向，實(shí)現(xiàn)信息共享，共同解決企業(yè)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的高效進(jìn)行。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

　　物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于業(yè)務(wù)活動的始終，為保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高效性，一味地解決問題并不是明智的選擇，因?yàn)閱栴}是解決不完的，只有在源頭上掐斷問題出現(xiàn)的可能性才是最佳選擇，即完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守國家稅法的基礎(chǔ)上，通過各種方式來降低企業(yè)納稅金額、提高企業(yè)效益的方法。為完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要縱觀全局，了解企業(yè)整體的稅負(fù)情況，而非某一部門或某一環(huán)節(jié)，以企業(yè)的整體效益為標(biāo)準(zhǔn)選擇稅務(wù)籌劃方案；并建立稅務(wù)籌劃操作控制機(jī)制，對稅務(wù)籌劃的實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，一旦執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題或在執(zhí)行時(shí)國家稅法政策又發(fā)生了變化，可以及時(shí)采取措施加以糾正或?qū)Χ悇?wù)籌劃方案進(jìn)行修改，從而降低物流企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　五、結(jié)語

　　物流行業(yè)的迅猛發(fā)展也伴隨著各種管理問題的出現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題就是其中重要的一種。物流企業(yè)自身的制度、經(jīng)營行為、發(fā)票管理及納稅申報(bào)和繳納等方面都會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而從總體上看，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題有內(nèi)外兩方面的原因。為了解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問題，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，可以完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通、完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。當(dāng)然，加強(qiáng)物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施并不止這些，企業(yè)可以采取更多的方法來實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，從而為企業(yè)謀取更多的利益，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]韓丹.物流企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的探析[J].江蘇商論，20xx（02）.

　　[2]趙永莉.物流企業(yè)稅務(wù)管理中的問題及對策分析[J].中國儲運(yùn)，20xx（02）.

　　[3]楊本鑫.基于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].商場現(xiàn)代化，20xx（26）.

　　[4]孫守杰.淺析“營改增”后物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].財(cái)經(jīng)界,20xx（02）.

　　作者:黃加才 單位:上海申絲企業(yè)發(fā)展有限公司

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 5

　　一、引言

　　國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，20xx年我國全社會電子商務(wù)交易額達(dá)16.39 萬億元，同比增長59.4%。其中，在企業(yè)自建的電商平臺(簡稱純自營平臺)上實(shí)現(xiàn)的交易額為8.72萬億元，同比增長65.9%;在為其他企業(yè)或個(gè)人提供商品或服務(wù)交易的電商平臺(簡稱純第三方平臺)上實(shí)現(xiàn)的交易額為7.01 萬億元，同比增長53.8%;在既有第三方又有自營的混營平臺(簡稱混營平臺)上實(shí)現(xiàn)的交易額為0.66 萬億元，同比增長41.1%。中國互聯(lián)網(wǎng)購物人群在20xx 年達(dá)到3.6億人，并且仍以每天16 萬人的速度繼續(xù)增加。中國線上零售滲透率在20xx 年創(chuàng)下歷史新高，達(dá)到11%，總價(jià)值約2.9萬億元人民幣，預(yù)計(jì)這一數(shù)字將在20xx 年分別達(dá)到22%和10 萬億元人民幣。電子商務(wù)平臺在協(xié)調(diào)、整合信息流、貨物流及資金流等方面的作用， 正隨著電子商務(wù)交易總量的快速增長和交易頻率的提高而顯得越發(fā)重要。電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管控在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代遭遇到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰(zhàn)， 如何發(fā)現(xiàn)識別電商交易的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，適應(yīng)電子商務(wù)的虛擬性、實(shí)時(shí)性等特點(diǎn)，按照財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，做好各項(xiàng)有形和無形資產(chǎn)的安全管理， 確保企業(yè)所掌控的信息資源向盈利能力的順利轉(zhuǎn)化，是本文關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

　　二、我國電子商務(wù)的發(fā)展歷程

　　1990—1993 年，以電子數(shù)據(jù)交換為代表的時(shí)代，成為我國電子商務(wù)的起步期;1993—1997 年， 在各級政府部門的重視和推動下，開始了我國的信息化建設(shè)工作，電子商務(wù)初具雛形;1997 年4 月以后，中國商品訂貨系統(tǒng)(CGOS)開始運(yùn)行;1998 年3 月，我國第一筆互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易成功，我國電子商務(wù)進(jìn)入了發(fā)展階段;1998 年10 月，國家經(jīng)貿(mào)委與信息產(chǎn)業(yè)部聯(lián)合宣布啟動以電子貿(mào)易為主要內(nèi)容的“金貿(mào)工程”，它是一項(xiàng)推廣網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用、開發(fā)電子商務(wù)在經(jīng)貿(mào)流通領(lǐng)域的大型應(yīng)用試點(diǎn)工程;1999 年3 月8848 等B2C 網(wǎng)站正式開通， 網(wǎng)上購物進(jìn)入實(shí)際應(yīng)用階段，1999 年興起政府上網(wǎng)、企業(yè)上網(wǎng)，電子政務(wù)(政府上網(wǎng)工程)、網(wǎng)上納稅、網(wǎng)上教育(湖南大學(xué)、浙江大學(xué)網(wǎng)上大學(xué))、遠(yuǎn)程診斷(北京、上海的大醫(yī)院)等廣義電子商務(wù)開始啟動，進(jìn)入試點(diǎn)，并進(jìn)入實(shí)際試用階段;20xx—20xx 年， 電子商務(wù)逐漸以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B2B 為主體， 標(biāo)志著電子商務(wù)已經(jīng)進(jìn)入可持續(xù)性發(fā)展的穩(wěn)定期。國家高度重視電子商務(wù)的發(fā)展，20xx 年以來先后發(fā)布了《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》《20xx—20xx 年國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見》等文件，明確了我國政府大力扶持電子商務(wù)的戰(zhàn)略意圖。國家發(fā)展改革委在20xx 年也表示，13 個(gè)部門將出臺系列政策措施，從可信交易、移動支付、網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、商貿(mào)流通和物流配送共5 個(gè)方面支持電子商務(wù)發(fā)展。

　　三、我國電子商務(wù)企業(yè)的主要運(yùn)營模式和財(cái)務(wù)管理

　　(一)我國電子商務(wù)企業(yè)的運(yùn)營模式和結(jié)算方式�；ヂ�(lián)網(wǎng)企業(yè)的交易是借助網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行的。在傳統(tǒng)交易中，交易雙方通過合同約定、預(yù)付定金、交付商品、收款并開出票據(jù)等環(huán)節(jié)形成交易過程鏈。目前，我國電子商務(wù)企業(yè)的運(yùn)營模式主要有網(wǎng)上綜合商城型、銜接通道型、服務(wù)型網(wǎng)店、導(dǎo)購引擎型、社交電商、團(tuán)購模式、線上訂購線下消費(fèi)型等。根據(jù)運(yùn)營模式的差別，對信息流、物資流和資金流的管控存在著不同的特點(diǎn)， 但總體而言其盈利模式一般有以下幾種：

　　(1)網(wǎng)上目錄盈利模式;

　　(2)數(shù)字內(nèi)容盈利模式;

　　(3)廣告支持盈利模式;

　　(4)廣告-訂閱混合盈利模式;

　　(5)交易費(fèi)用盈利模式;

　　(6)服務(wù)費(fèi)用盈利模式;

　　(7)線上銷售盈利模式。

　　在目前發(fā)展階段，電商企業(yè)的物流管理系統(tǒng)、倉儲管理系統(tǒng)是電商行業(yè)至關(guān)重要的運(yùn)營環(huán)節(jié)， 物流與倉儲的`完善程度通常決定了該電商企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和生存能力。物流管理系統(tǒng)主要是指訂單管理、客戶管理和供應(yīng)商管理;倉儲管理系統(tǒng)主要是指運(yùn)輸管理、計(jì)費(fèi)與結(jié)算管理、數(shù)據(jù)分析管理。目前較為普及的是采用ERP 系統(tǒng)進(jìn)行管理。而電子商務(wù)交易的支付流程， 是電商企業(yè)區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。電商交易的支付方式主要有貨到付款、郵寄支付和電子支付。在我國比較常用的電子支付有網(wǎng)上銀行、第三方支付兩種形式。第三方支付本身集成了多種支付方式，具體流程如下：

　　(1)通過網(wǎng)上銀行將錢充值到第三方。

　　(2)用戶支付的時(shí)候通過第三方中存款進(jìn)行支付。

　　(3)支付手續(xù)費(fèi)進(jìn)行提現(xiàn)。

　　第三方的支付手段是多樣的，主要包括移動支付和固定電話支付。第三方支付目前使用人群較多，我國國內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、微信支付、百度錢包、PayPal、快錢、拉卡拉、財(cái)付通等。央行數(shù)據(jù)顯示，20xx 年全國共發(fā)生電子支付業(yè)務(wù)333.33 億筆，金額1 404.65 萬億元，同比分別增長29.28%和30.65%。其中，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)285.74 億筆，金額同比增長27.41%;移動支付業(yè)務(wù)45.24 億筆，金額22.59 萬億元，同比分別增長170.25%和134.30%。通過數(shù)據(jù)可以預(yù)測，未來移動支付將出現(xiàn)爆發(fā)式增長，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)也在通過加大對移動支付的投入來搶奪第三方支付的市場份額。

　　(二)我國電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。目前，在實(shí)際運(yùn)營中， 電商企業(yè)除了根據(jù)專業(yè)的電子商務(wù)交易軟件或是由電商平臺所提供的功能模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)管理之外， 財(cái)務(wù)管理的模式主要是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程的基礎(chǔ)上，通過ERP 軟件、財(cái)務(wù)軟件、網(wǎng)絡(luò)平臺中的存貨數(shù)據(jù)或相應(yīng)的輔助管理模塊， 對電商交易進(jìn)行進(jìn)銷存管理、痕跡管理和客戶信息管理。電商企業(yè)的財(cái)務(wù)活動不同于傳統(tǒng)的商品流通企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)， 其會計(jì)核算一般不采用分級核算或是傳統(tǒng)的母子公司、分公司等核算體制，多數(shù)采用的是高度集權(quán)的統(tǒng)一核算體系， 因此大型電商公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)一般呈扁平型。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)頻次較高，稽核工作就顯得非常重要。一般是通過內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度對電商企業(yè)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。目前仍然沒有較為標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)財(cái)務(wù)管理模式可供參考， 主要依靠企業(yè)自身根據(jù)業(yè)務(wù)流程來進(jìn)行設(shè)計(jì)。目前，電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理正處于一個(gè)摸索創(chuàng)新階段，業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新、融資的困難一直是電商企業(yè)所面臨的首要問題。網(wǎng)絡(luò)交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在， 使得電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理首先要解決的難題就是如何保障資金安全，提高資金使用效率，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低固定運(yùn)營成本和物流成本。這就要求電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要有非常迅速的信息處理能力和可靠的財(cái)務(wù)流程支持。但在目前的市場環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和技能培訓(xùn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)電商企業(yè)的發(fā)展速度， 既精通財(cái)務(wù)管理又具備網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營思維的財(cái)務(wù)管理人員非常稀缺， 電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)明顯滯后。相反地，電子商務(wù)的迅速發(fā)展倒逼和推動了電商企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐創(chuàng)新。

　　四、電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)電商平臺建設(shè)的前期投入大，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)難管控。由于電商平臺前期投入大，加之相關(guān)資源投入和支持不到位，容易造成企業(yè)自身的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)較大， 電商企業(yè)對于由此所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常沒有招架之力。電商企業(yè)生存和發(fā)展的生態(tài)圈，還需要一個(gè)漫長的培育期和扶持期，才能形成一個(gè)較好的發(fā)展環(huán)境。

　　(二)電商企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)要素難確認(rèn)和計(jì)量。電商交易打破了傳統(tǒng)市場交易的時(shí)間界限和空間界限， 大量虛擬信息的存在使得電商企業(yè)所掌控的資源(也就是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的企業(yè)所掌控的可以獲得經(jīng)濟(jì)利益的資源) 無法用先前的認(rèn)知方式去界定，電商企業(yè)的“資產(chǎn)”和“負(fù)債”等會計(jì)要素， 通過運(yùn)營模式的確立和不斷變化將被賦予不同的概念，財(cái)務(wù)管理的一些基本理念也將有所突破。例如，企業(yè)會計(jì)制度要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)企業(yè)的收入、成本和費(fèi)用，但在實(shí)際的電商交易中，一般是以支付結(jié)算工作的完成作為電商交易成功的主要標(biāo)志， 在這一時(shí)點(diǎn)才進(jìn)行各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等的確認(rèn)，實(shí)質(zhì)是按照收付實(shí)現(xiàn)制在進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量。

　　(三)電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受內(nèi)外部變化的影響較大。電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程受市場環(huán)境和政府的各項(xiàng)監(jiān)管要求影響較大，反應(yīng)速度慢、靈活性差，如何找到提高效率與做好風(fēng)險(xiǎn)管控的平衡點(diǎn)還需要不斷摸索。一線電商操盤手們說到過一個(gè)細(xì)節(jié)：大型企業(yè)所謂OA 管理流程，財(cái)務(wù)審批付款一般要半個(gè)月; 而淘寶網(wǎng)店一般從店小二給傳統(tǒng)企業(yè)提出促銷需求到?jīng)Q策付款須在1 小時(shí)內(nèi)決策完成， 一小時(shí)與半個(gè)月，僅就這一點(diǎn)，傳統(tǒng)企業(yè)做電商能否成功有時(shí)無關(guān)運(yùn)營水準(zhǔn)，財(cái)務(wù)流程快的傳統(tǒng)企業(yè)電商將勝出，然而80%的企業(yè)不愿為了電商改變流程。

　　(四)電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理難以做到電商平臺、財(cái)務(wù)軟件及存貨數(shù)據(jù)的三賬合一。根據(jù)會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，電子商務(wù)ERP 軟件、財(cái)務(wù)管理軟件、電子商務(wù)平臺中的存貨數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)三賬合一，以確保存貨的真實(shí)性以及收入與成本之間的據(jù)實(shí)核算。但是在實(shí)際的電子商務(wù)交易中，開放、虛擬市場的普遍存在，以及不同電商企業(yè)的運(yùn)營模式差異化， 造成了這一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)非常困難。電商企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)加大�！半p十一”退貨率居高不下，價(jià)格欺詐現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生、產(chǎn)品質(zhì)量無法保證，讓消費(fèi)者對電子商務(wù)的信心有所下降; 國家相關(guān)部門近期出臺的會計(jì)檔案管理辦法中，明確了電子會計(jì)檔案的相關(guān)管理辦法，意在加強(qiáng)電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理; 電子稅票的普及也為電商企業(yè)的支付結(jié)算提供了便利條件，電商企業(yè)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。

　　(五)電子商務(wù)財(cái)務(wù)支付手段復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)大。電商支付手段應(yīng)用廣泛，為提高交易速度、提供較為便利和人性化的支付體驗(yàn)， 在交易過程中通常會允許交易對方進(jìn)行快捷登錄并迅速完成支付， 這就加大了客戶信息的完整性和真實(shí)性的驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、對策建議

　　(一)制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)。根據(jù)我國電子商務(wù)發(fā)展的實(shí)際， 制定和完善電子商務(wù)環(huán)境下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金支付、結(jié)算、核算的法律法規(guī)，使網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)一步強(qiáng)化，維護(hù)和提高電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全性。

　　(二)用技術(shù)手段防范風(fēng)險(xiǎn)。通過一些技術(shù)手段來使信息得到有效保護(hù)， 避免出現(xiàn)交易風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)�？蛇M(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件，整合現(xiàn)有軟件并對信息進(jìn)行有效管理。同時(shí)，保證軟件系統(tǒng)在安全穩(wěn)定的環(huán)境下運(yùn)行，預(yù)防系統(tǒng)崩潰等問題。

　　(三)對財(cái)務(wù)信息平臺進(jìn)行整合，使財(cái)務(wù)信息資源共享。21 世紀(jì)企業(yè)管理必然的趨勢就是要具備現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。每一個(gè)企業(yè)都必須建立財(cái)務(wù)綜合信息的管理平臺，從而加快會計(jì)信息化、集中化的管理速度。

　　(四)提前謀劃好財(cái)務(wù)管控。在設(shè)計(jì)搭建電商企業(yè)運(yùn)營模式的初期，充分重視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，抓早抓實(shí)、提前謀劃，避免人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)難以控制。

　　(五)做好財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。電子商務(wù)交易的開放性， 決定了企業(yè)的管理體制和理念必須具有一定的創(chuàng)新性。要創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式， 進(jìn)行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力， 在可控的前提下做好管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。

　　(六)加強(qiáng)電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。電商企業(yè)的管理人員特別是財(cái)務(wù)管理人員對電商企業(yè)運(yùn)營模式的認(rèn)知程度和電子商務(wù)的知識積累， 直接影響著財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高，要加強(qiáng)電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。20xx年，對于傳統(tǒng)企業(yè)和電商企業(yè)注定是極不平凡的一年。從行業(yè)生命周期理論的角度來看，一系列百億級互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的重組合并， 標(biāo)志著傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)已進(jìn)入到成熟階段。市場競爭由無序狀態(tài)開始逐漸步入規(guī)范�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”概念的提出，給所有的企業(yè)都提供了一個(gè)新的思路，今后的發(fā)展趨勢將是大量“互聯(lián)網(wǎng)+”模式的爆發(fā)以及傳統(tǒng)企業(yè)的“破與立”。傳統(tǒng)企業(yè)線上線下的業(yè)務(wù)整合，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)引入實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為支撐，都是思維模式的創(chuàng)新與突破。最終體現(xiàn)到財(cái)務(wù)管理流程上， 是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上強(qiáng)化電子商務(wù)的特殊管控手段， 還是在電子商務(wù)財(cái)務(wù)管理的流程中加入傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)營的財(cái)務(wù)管理方式， 都將取決于企業(yè)的運(yùn)營模式。業(yè)務(wù)的多元化和創(chuàng)新工作的迫切性，對企業(yè)的總體運(yùn)營要求非常高，創(chuàng)新與不斷的自我否定將成為常態(tài)，電商企業(yè)財(cái)務(wù)管控的難度將不斷面臨挑戰(zhàn)。

　　六、結(jié)語

　　在未來的電子商務(wù)行業(yè)里， 發(fā)展的趨勢將從簡單粗放的并購重組發(fā)展到電商企業(yè)生態(tài)圈的整合重構(gòu); 規(guī)模的擴(kuò)大要求電商行業(yè)以精耕細(xì)作的態(tài)度去提高運(yùn)營效率和實(shí)際盈利能力，財(cái)務(wù)管理工作也將隨著行業(yè)的成熟而步入正軌，雖然創(chuàng)新與突破成為新常態(tài)， 但是電商行業(yè)復(fù)雜的市場環(huán)境和多環(huán)節(jié)的產(chǎn)業(yè)鏈， 將帶給電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作巨大的壓力，如何切實(shí)有效提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和效益，還有待進(jìn)一步深入研究和探索。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 6

　　摘要：中國自改革開放以來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業(yè)經(jīng)營活動更加規(guī)范。但在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)仍然是面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，茶企業(yè)也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產(chǎn)國和出口國，大小茶企業(yè)數(shù)以萬計(jì)，所以在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更應(yīng)該重視。從當(dāng)前階段來看，茶企業(yè)在構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系過程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，針對當(dāng)前在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足提出解決問題的建議，從而提升茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理能力。茶企業(yè)發(fā)展過程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發(fā)展業(yè)務(wù)，既能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又能夠宣揚(yáng)茶文化，對茶企業(yè)的發(fā)展非常有利。

　　關(guān)鍵詞：茶企業(yè)；法律；風(fēng)險(xiǎn)管理；構(gòu)建

　　中國在建立了市場經(jīng)濟(jì)體制以后，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調(diào)控，提升了企業(yè)的整體實(shí)力。茶葉自古以來就是重要的商品，因?yàn)槿藗兊钠毡橄矏�，除了在國�?nèi)銷售外，還要遠(yuǎn)銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時(shí)也是世界上茶葉出口最多的國家。因?yàn)橹袊�生產(chǎn)茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數(shù)量非常之多，因而受市場和國家宏觀調(diào)控的影響非常之大。中國建立了市場經(jīng)濟(jì)體制之后，雖然市場對經(jīng)濟(jì)調(diào)控的占主導(dǎo)，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應(yīng)的法律規(guī)范，用以規(guī)范市場，達(dá)到最終建立法制經(jīng)濟(jì)的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業(yè)在提升自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的同時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識，通過相關(guān)措施來構(gòu)建企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而達(dá)到維護(hù)企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。

　　1茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確將法律風(fēng)險(xiǎn)納入了風(fēng)險(xiǎn)對象之一，并被列為全面風(fēng)險(xiǎn)�！吨敢�》對其進(jìn)行了解釋，全面風(fēng)險(xiǎn)指的是圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，從而培育更好的風(fēng)險(xiǎn)文化，最終建立起風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從這個(gè)解釋中可以到看，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理立足于分析法律風(fēng)險(xiǎn)主體目標(biāo)以及所處的.環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風(fēng)險(xiǎn)，并考慮因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果。對茶企業(yè)來說，可以系統(tǒng)歸納和分析企業(yè)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，依照不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行深入分析。對茶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面測評以后，就可以根據(jù)發(fā)現(xiàn)的法律漏洞設(shè)計(jì)出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。因此，茶企業(yè)應(yīng)該將法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)之一，還應(yīng)該將其作為企業(yè)日常工作內(nèi)容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風(fēng)險(xiǎn)意識，提前做好預(yù)防，從而避免因?yàn)楣芾砺┒磳?dǎo)致出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利的后果。

　　2茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及原因分析

　　面對隨時(shí)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)，為了加強(qiáng)茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進(jìn)行法務(wù)管理。茶企業(yè)在管理層設(shè)置專門的法務(wù)機(jī)構(gòu)，聘請法律顧問全面管理企業(yè)的與法律相關(guān)的工作，從而達(dá)到控制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。這種管理模式主要呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：一是由企業(yè)法律顧問所在的部門來承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；二是沒有形成清晰明了的法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程，多實(shí)在處理不同法律事務(wù)中而完成對風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業(yè)的對風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環(huán)境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就更多，這就給企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了更多困難。因此，對企業(yè)來說，必須要不斷提升法律風(fēng)險(xiǎn)管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權(quán)益。但現(xiàn)實(shí)中茶企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面還有諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，很難實(shí)現(xiàn)事預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。從茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控來說，要將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)率降到最低，首先要想辦法預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前做好預(yù)防措施，就可以避免有些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而不是等到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之后再去應(yīng)對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調(diào)控制風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展業(yè)務(wù)之間的矛盾。絕大多數(shù)茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務(wù)。但是，發(fā)展業(yè)務(wù)越多，所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)可能就更多。但很多企業(yè)并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預(yù)防措施來控制風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)法律問題，業(yè)務(wù)發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當(dāng)前茶企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視法律風(fēng)險(xiǎn)管理，往往只能通過直觀經(jīng)驗(yàn)來判斷，控制策略也很單一。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理資源嚴(yán)重不足。茶企業(yè)雖然數(shù)量多，但負(fù)責(zé)企業(yè)法務(wù)的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務(wù)又比較分散，所以難以滿足控制管理風(fēng)險(xiǎn)的需要，但在短時(shí)間內(nèi)又無法解決。第四，法律顧問素質(zhì)對茶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有重要影響。每個(gè)企業(yè)都有自己的法律顧問，如果顧問素質(zhì)較高而且經(jīng)驗(yàn)豐富，則法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量相對比較高，如果反之則質(zhì)量比較低，出現(xiàn)這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業(yè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

　　3茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

　　3.1茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析模塊

　　所謂的法律風(fēng)險(xiǎn)模塊指的是能夠利用科學(xué)的方法來檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，依照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)將其分門別類，依照風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)程度將其分級和排序，最終分析出結(jié)果。下面將詳細(xì)分析法律風(fēng)險(xiǎn)模塊對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。第一，能夠識別風(fēng)險(xiǎn)。要管理風(fēng)險(xiǎn)，首先需要不同種類、層級的風(fēng)險(xiǎn)。比如說人事、合同等方面，基本每個(gè)企業(yè)都會涉及到；其次是識別引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規(guī)用工等方面；再次是確定和法律風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)的信息，比如說企業(yè)和部門所涉及的法律法規(guī)、企業(yè)主體等方面�？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、訪談、案例分析方法來深入調(diào)查茶企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。只有先找準(zhǔn)了風(fēng)險(xiǎn)的源頭才找準(zhǔn)了控制風(fēng)險(xiǎn)的方向，接著可以建立茶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，結(jié)合企業(yè)的的管理運(yùn)作流程，梳理經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，從而使識別法律風(fēng)險(xiǎn)成為一個(gè)系統(tǒng)。第二，能夠測試法律風(fēng)險(xiǎn)。在識別法律風(fēng)險(xiǎn)以后要量化測試風(fēng)險(xiǎn)，測試的內(nèi)容主要有三個(gè)方面，即風(fēng)險(xiǎn)的可能性、損失度以及風(fēng)險(xiǎn)水平。這樣可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后能夠精準(zhǔn)判斷風(fēng)險(xiǎn)可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結(jié)果為風(fēng)險(xiǎn)的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質(zhì)不同的法律風(fēng)險(xiǎn)通過定量衡量了以后使各種風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行對比，并站在管理的角度來對風(fēng)險(xiǎn)排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風(fēng)險(xiǎn)的定向分析。在完成了對風(fēng)險(xiǎn)的識別和測試環(huán)節(jié)以后，根據(jù)部門和部門主體、主體交叉及經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析：首先是分析法律風(fēng)險(xiǎn)的等級、數(shù)量和種類情況，比如說茶企業(yè)部門涉及到多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，不同類型、等級的風(fēng)險(xiǎn)所占比例大小；其次是管理措施對茶企業(yè)影響及未來發(fā)展趨勢，比如說為什么風(fēng)險(xiǎn)較多，風(fēng)險(xiǎn)如何影響茶企業(yè)，未來的發(fā)展態(tài)勢會是什么樣。

　　3.2茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)模塊控制

　　根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)模塊得出的的結(jié)果，制定相應(yīng)的計(jì)劃，有針對性采取措施來控制法律風(fēng)險(xiǎn)，一共是分兩步來走。第一步是要對風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行評估。在測評環(huán)節(jié)完了以后，對測評結(jié)果進(jìn)行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當(dāng)前最需要控制的法律風(fēng)險(xiǎn)，再結(jié)合茶企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，從多個(gè)角度來評估風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際情況。第二步是要制定相應(yīng)的計(jì)劃。一是要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制態(tài)度；二是要制定控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施；三是確定茶企業(yè)有關(guān)部門的責(zé)任，尤其是管理的目標(biāo)和進(jìn)度。第三步是實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃之后，要由相關(guān)責(zé)任部門來負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施，并且依照相應(yīng)的計(jì)劃來完成工作。

　　3.3茶企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施評估模塊

　　茶企業(yè)實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進(jìn)行評估。一是要依照風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際情況來評估，評估的對象是風(fēng)險(xiǎn)管理完成的質(zhì)量以及是否及時(shí)完成。二是依據(jù)措施實(shí)施的效果來評估，看剩下風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量以及風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并要及時(shí)的更新。在設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制架構(gòu)設(shè)計(jì)以后，要對整個(gè)架構(gòu)的運(yùn)行效果進(jìn)行評價(jià)，找出其中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，針對問題提出相應(yīng)的改進(jìn)方案，從而在下個(gè)周期的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理過程中能夠得到調(diào)整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]朱暉.現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理探究[J].商場現(xiàn)代化，20xx(3):23-24.

　　[2]吳江水.法律風(fēng)險(xiǎn)管理中的識別、評估與解決方案[M].北京:法律出版社，20xx.

　　[3]卜華白，卜時(shí)珍，劉磊.價(jià)值網(wǎng)嵌入視角下的區(qū)域智能物流網(wǎng)絡(luò)協(xié)同模式研究—以湘南國家級承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)智能物流企業(yè)價(jià)值網(wǎng)為例[J]衡陽師范學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx(2):41-45.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 7

　　一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)前，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的合同管理主要存在這些風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)書面經(jīng)濟(jì)合同未正式簽訂。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動中，書面經(jīng)濟(jì)合同極為重要，是利益相關(guān)方約定的重要憑證。然而，一部分企業(yè)對合同簽訂不夠重視，僅僅通過口頭協(xié)議、電話或清單予以交易，給合同履行帶來。風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)經(jīng)濟(jì)合同簽訂不規(guī)范。一些企業(yè)雖然能認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)合同的重要性，但對合同內(nèi)容、簽訂要求及規(guī)范性認(rèn)識不到位，進(jìn)而出現(xiàn)約束不明確、條款不全、責(zé)任不清等情況，易引起相關(guān)利益方的糾紛，給企業(yè)帶來損失。(3)經(jīng)濟(jì)合同履行監(jiān)管不到位。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，合同是企業(yè)經(jīng)營和管理的重要方式。但是，諸多企業(yè)并未做好合同履行監(jiān)管工作，沒有建立經(jīng)濟(jì)合同管理的專門制度及機(jī)構(gòu)，很難規(guī)范合同簽訂，也無法有效監(jiān)管合同的履行[1]。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

　　1.強(qiáng)化培訓(xùn)，提升認(rèn)識

　　為提高企業(yè)對經(jīng)濟(jì)合同管理的重視度，應(yīng)對企業(yè)相關(guān)人員，尤其是管理者進(jìn)行系統(tǒng)、全面的合同業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，以提高他們的認(rèn)識度。對于從業(yè)人員而言，應(yīng)積極學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)的法律法規(guī)、制度等知識，認(rèn)真研讀上級管理部門制定的措施和方法。在合同簽訂、管理中做到合法合規(guī)，以避免合同糾紛發(fā)生。對于經(jīng)濟(jì)合同管理人員而言，應(yīng)在業(yè)務(wù)培訓(xùn)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識。應(yīng)積極學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范知識，包括風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)類型等，并掌握規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，通過理論和技能提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提升經(jīng)濟(jì)合同管理水平。此外，從業(yè)人員還應(yīng)積極借鑒和學(xué)習(xí)他人優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)充自己的思路[2]。

　　2.健全機(jī)制，明確任務(wù)

　　在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中，應(yīng)明確各部門責(zé)任，并督促業(yè)務(wù)部門積極做好自身各項(xiàng)工作，并加強(qiáng)合作一同防范合同風(fēng)險(xiǎn)[3]。首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)構(gòu)，并配置專業(yè)人員，讓其擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)合同管理的工作，同時(shí)還應(yīng)明確該部門的職責(zé)。其次，應(yīng)將企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理工作根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和實(shí)際情況具體細(xì)化到各業(yè)務(wù)部門。在簽訂和履行經(jīng)濟(jì)合同中，應(yīng)協(xié)調(diào)和組織好各部門參與進(jìn)來，完善和規(guī)范合同，以形成多部門參與的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)防范及管控機(jī)制。

　　3.完善制度，規(guī)范管理

　　因企業(yè)所在行業(yè)的差異，使得業(yè)務(wù)合同內(nèi)容也不盡相同，進(jìn)而也使經(jīng)濟(jì)合同管理的.方式和方法存在差異。為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理的規(guī)范性和合法合規(guī)性，應(yīng)做好這幾點(diǎn)：一是企業(yè)應(yīng)建立和完善經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)制度，需要根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，嚴(yán)格按照《合同法》及相關(guān)政府部門制定的經(jīng)濟(jì)合同管理制度和方法，制定適合自身經(jīng)濟(jì)合同管理的制度，通過這種制度來明確人員配置、人員職責(zé)及相關(guān)部門的權(quán)責(zé)。二是應(yīng)強(qiáng)化合同用章管理。經(jīng)濟(jì)合同用章是企業(yè)簽訂合同中最為重要的一個(gè)具體憑證，應(yīng)設(shè)專人專管，實(shí)現(xiàn)專章專用，以規(guī)避合同用章濫用而引起的合同糾紛。三是應(yīng)制定企業(yè)對外合同簽訂的授權(quán)和審批制度。對于此方面的工作，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)范授權(quán)及審批等行為，以有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.加強(qiáng)審核，強(qiáng)化監(jiān)管

　　在合同的簽訂過程中，必須對合同的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致、全面的審核。首先，應(yīng)對合同簽訂中對方資質(zhì)和實(shí)際狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，包括經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況、簽約資質(zhì)等方面。其次，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)合同的文本格式進(jìn)行有效審查，以確保合同符合《合同法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，保證基本內(nèi)容、條款完備。再次，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)合同的具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致審查，應(yīng)保證合同條款無違法違規(guī)的情況，各條款間不存在矛盾，且語句要清晰無其他語義，標(biāo)點(diǎn)符號應(yīng)用規(guī)范和準(zhǔn)確等。最后，應(yīng)加強(qiáng)對外合同簽訂依據(jù)審查，以保證合同符合企業(yè)內(nèi)部管理需要，確保合同的立項(xiàng)、資金構(gòu)成等有足夠依據(jù)。另外，還應(yīng)對加強(qiáng)合同履行監(jiān)管，應(yīng)定期檢查合同履行的實(shí)際狀況，及時(shí)有效掌握合同履行中出現(xiàn)問題或不足，并采取補(bǔ)救措施予以解決，以保證合同如期合法有效履行，可有效避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　三、結(jié)語

　　經(jīng)濟(jì)合同管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要工作，復(fù)雜而又繁瑣，但又直接關(guān)系到企業(yè)的生存和穩(wěn)定發(fā)展。因而，要充分認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性，并給予足夠的重視，落實(shí)好各項(xiàng)管理工作。企業(yè)應(yīng)樹立合同風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識，建立管理機(jī)構(gòu)，完善合同管理機(jī)制及相關(guān)制度，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，明確各部門和相關(guān)人員職責(zé)，促進(jìn)合同管理能力提升，進(jìn)而有效防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 8

　　【摘要】近年來,房地產(chǎn)企業(yè)面對激烈的市場競爭呈現(xiàn)出高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的經(jīng)營特點(diǎn),使企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過房地產(chǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡要闡述,進(jìn)而有針對性地提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,力求企業(yè)規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以此獲得長期經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定的發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 措施

　　房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)最重要的支柱性產(chǎn)業(yè),是一個(gè)投資巨大、回收緩慢、回報(bào)豐厚、具有高風(fēng)險(xiǎn)的極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程。房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營模式具有較大的特殊性,具有資產(chǎn)負(fù)債率比較高,投、融資金額均較大、生產(chǎn)周期長等特點(diǎn)。雖然其收益一般也較大,但面對的風(fēng)險(xiǎn)也較一般企業(yè)大,特別是在快速擴(kuò)張過程中其面臨更大的風(fēng)險(xiǎn),因此,必須加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　1.房地產(chǎn)企業(yè)的特征與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　作為從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的房地產(chǎn)企業(yè),在經(jīng)營、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等方面具有獨(dú)特性,這些特點(diǎn)決定房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有獨(dú)特性。

　　1.1房地產(chǎn)開發(fā)周期與風(fēng)險(xiǎn)

　　房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品要從規(guī)劃設(shè)計(jì)開始,經(jīng)過可行性研究、征地、拆遷、安置補(bǔ)償、建筑安裝、配套工程、綠化環(huán)衛(wèi)工程、產(chǎn)品上市等多個(gè)階段,經(jīng)過一段相當(dāng)長時(shí)期才能全部完成。周期越長、不確定因素越大,風(fēng)險(xiǎn)也就越大。首先,房地產(chǎn)開發(fā)周期越長,各種社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件發(fā)生變化的可能性就越大,產(chǎn)品的成本和售價(jià)的不確定性就越大;如隨著政府土地政策的變化,土地拍賣價(jià)格變化變動越大,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價(jià)變動越大;隨著利率水平的變動,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價(jià)也發(fā)生相應(yīng)變動。其次,隨著社會的進(jìn)步和生活水平的提高,人們可支配收入增加,對房產(chǎn)的品質(zhì)要求也越來越高,房地產(chǎn)企業(yè)面臨其產(chǎn)品不能滿足人們要求的風(fēng)險(xiǎn);如由于房地產(chǎn)產(chǎn)品周期的長久性,其適應(yīng)性能和替代性也差,一些設(shè)計(jì)過時(shí)的房地產(chǎn)產(chǎn)品面臨不能滿足人們?nèi)找孀兓�的需求的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2房地產(chǎn)產(chǎn)品特性與風(fēng)險(xiǎn)

　　土地與房屋同屬于不動產(chǎn)范疇,房地產(chǎn)的不可移動性是其區(qū)別其他商品的一個(gè)重要特征。房地產(chǎn)位置的固定性造成房地產(chǎn)產(chǎn)品的區(qū)域性和個(gè)別性,造成不同城市之間、同一城市不同區(qū)域、地段之間的差異性。房地產(chǎn)的價(jià)值在很大程度上取決于其所處的地理位置,而地理位置則取決于給城市、區(qū)域、地段未來發(fā)展的趨勢,未來發(fā)展的不確定性是房地產(chǎn)投資的重要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。因此,房地產(chǎn)商品價(jià)格與所處的地區(qū)、地段的社會經(jīng)濟(jì)及地理環(huán)境的優(yōu)劣密切相關(guān),而這些條件的變化非常復(fù)雜,有很多不確定的.因素在起作用,房地產(chǎn)的投資產(chǎn)品必然承擔(dān)項(xiàng)目所處地理環(huán)境條件變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.3房地產(chǎn)企業(yè)資金供求與風(fēng)險(xiǎn)

　　房地產(chǎn)投資是資金密集型的投資,房地產(chǎn)每一個(gè)開發(fā)階段都需要投入大量資金,加上開發(fā)產(chǎn)品本身的造價(jià)很高,需要不斷地投入大量的資金。房地產(chǎn)企業(yè)資金來源多樣化。房地產(chǎn)投資的規(guī)模越大、融資方式越多,投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率非常高,通常超過70%,也就是說,一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目在最初的開發(fā)中,自有資金不到30%。所以,房地產(chǎn)企業(yè)極度依賴銀行資金同時(shí)也引發(fā)了其巨大的償債風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.4房地產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式與風(fēng)險(xiǎn)

　　在組織結(jié)構(gòu)上,大多數(shù)房地產(chǎn)公司都按照投資項(xiàng)目成立多個(gè)項(xiàng)目分公司。成立項(xiàng)目分公司給管理帶來一定的好處,同時(shí)也增加了管理的風(fēng)險(xiǎn)�？偣�司和項(xiàng)目公司也存在委托———代理關(guān)系,項(xiàng)目公司是代理人,在空間上具有相對的獨(dú)立性,總公司和項(xiàng)目分公司之間存在比較嚴(yán)重信息不對稱,總公司在獲取的信息上具有不準(zhǔn)確性和滯后性,這削弱了總公司對項(xiàng)目公司的控制。在經(jīng)營上,項(xiàng)目公司的經(jīng)營可能違背總公司所制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和原則,在財(cái)務(wù)上,總公司也很難有效地對項(xiàng)目公司的預(yù)算、決算進(jìn)行控制。

　　2.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

　　2.1融資風(fēng)險(xiǎn)的防范在對企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)充分評估、測度的基礎(chǔ)上,為了降低和控制房地產(chǎn)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,制定嚴(yán)格的籌資管理規(guī)則并嚴(yán)格遵守。首先,應(yīng)該收集相關(guān)企業(yè)的信息,找到房地產(chǎn)行業(yè)最佳的資本結(jié)構(gòu),與本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)相比較,評估能否優(yōu)化本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),降低公司的綜合資本成本。其次,公司應(yīng)該對每個(gè)項(xiàng)目的資金籌集活動進(jìn)行管理,優(yōu)化每個(gè)投資項(xiàng)目的資金籌集活動的成本和風(fēng)險(xiǎn)。最后,公司也應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理,比較分析在本企業(yè)內(nèi)部不同項(xiàng)目的資金籌集活動,分析評估風(fēng)險(xiǎn)和成本。

　　2.2投資風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　2.2.1做好投資項(xiàng)目的可行性分析

　　房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的金額大,資金占用時(shí)間長,企業(yè)的投資決策都會面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了保證投資決策的正確有效,必須按科學(xué)的投資決策程序,認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析,財(cái)務(wù)可行性分析是投資項(xiàng)目可行性分析的主要內(nèi)容,包括:對收入、費(fèi)用和利潤等經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)測和分析;對資金投入、配置、流轉(zhuǎn)和回收等資金運(yùn)行過程的預(yù)測和分析;對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的預(yù)測和分析;預(yù)測和分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等指標(biāo)和項(xiàng)目收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡關(guān)系的預(yù)測和分析。對投資項(xiàng)目技術(shù)上的可行性進(jìn)行論證,運(yùn)用各種方法計(jì)算出有關(guān)指標(biāo),以便合理確定不同項(xiàng)目的優(yōu)劣。

　　2.2.2制定后備措施

　　影響企業(yè)投資項(xiàng)目收入的不確定因素較多,如價(jià)格的變動、市場的變化、消費(fèi)者偏好、例外事故等,因此,收入預(yù)測比任何其他的經(jīng)濟(jì)分析所采用的參數(shù)都具有更大的不確定性,收入數(shù)字不準(zhǔn)確將給投資企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外,投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來源還有社會、政治、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定程度,項(xiàng)目的經(jīng)營管理水平,技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,國家的投資及產(chǎn)業(yè)政策,投資決策部門的預(yù)測能力,通貨膨脹和匯率等因素,應(yīng)針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案。

　　2.3日常資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　2.3.1加強(qiáng)對日常現(xiàn)金流量的預(yù)測控制

　　日常資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),編制現(xiàn)金流量預(yù)算非常重要。由于公司理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,公司能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于有沒有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。因此,編制現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測�，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,因?yàn)橥ㄟ^現(xiàn)金流量分析,可以觀察到企業(yè)的經(jīng)營、投資和財(cái)務(wù)政策,將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面的反映出來。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早地采取行動,防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3.2采用資金集中管理模式

　　房地產(chǎn)企業(yè)一般采用項(xiàng)目法人制,通常設(shè)立多個(gè)項(xiàng)目公司,一般會形成集團(tuán)公司模式,集團(tuán)公司不是幾個(gè)公司的簡單組合,為了公司能利用集團(tuán)公司的協(xié)同效用,提高公司日常資金運(yùn)作效率,集團(tuán)公司的資金管理應(yīng)更側(cè)重于集權(quán)式的管理模式。此種模式能使項(xiàng)目公司及時(shí)了解集團(tuán)資金的流向、安全和效益,防止資金在運(yùn)行中可能出現(xiàn)的違章和舞弊行為;也能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)整體資源的有效配置,解決資金的多頭開戶的資金余裕和短缺并存問題。

　　2.3.3重視經(jīng)營性現(xiàn)金流

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中,日常資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)程度大小取決于日�，F(xiàn)金流是否穩(wěn)定,保持經(jīng)營現(xiàn)金流的穩(wěn)定則是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。在企業(yè)現(xiàn)金流量的各項(xiàng)指標(biāo)中,最為基本的就是經(jīng)營性現(xiàn)金流指標(biāo)。如果企業(yè)沒有經(jīng)營性現(xiàn)金流,就沒有長期穩(wěn)定的現(xiàn)金流供應(yīng);經(jīng)營性現(xiàn)金流的控制是現(xiàn)金流控制管理的關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)存貨價(jià)值比較大,占用了大量現(xiàn)金,構(gòu)成大量經(jīng)營現(xiàn)金流流出;房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款也很大,是其最大的經(jīng)營現(xiàn)金流來源之一。因此,加強(qiáng)對存貨和預(yù)收賬款管理非常必要。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 9

　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)建立一個(gè)合理的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的體系是十分重要的。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生一些經(jīng)濟(jì)危機(jī)問題時(shí)，問題產(chǎn)生的根源歸根結(jié)底就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如何控制和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是首位重視內(nèi)部控制工作。如今預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀念將內(nèi)部控制從過程控制提升到風(fēng)險(xiǎn)控制，提升了內(nèi)部控制對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。只有進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭時(shí)具有優(yōu)勢和生存能力。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下已成為極其廣泛運(yùn)用的名詞。它是指企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中想要更加有生存力和可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該更重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮著越來越重要的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度集中的領(lǐng)域主要集中在企業(yè)，內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常強(qiáng)的相關(guān)性，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的。當(dāng)前企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部控制要做好預(yù)防和控制，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，而內(nèi)部控制則是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，正因?yàn)橛辛素?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才需要內(nèi)部控制。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部預(yù)防和控制體系是關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，采取有效的內(nèi)部控制制度，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)督與控制工作，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力，這關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題

　　1.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識

　　一些企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要原因之一就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，甚至沒有風(fēng)險(xiǎn)意識，對企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足。只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動，就不可避免地存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)�？偹�周知，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動，還是企業(yè)籌資活動、投資活動，都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，需要企業(yè)給予正確認(rèn)識并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員卻對企業(yè)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)知，缺乏足夠認(rèn)識和了解，甚至是缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識。加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的錯(cuò)誤認(rèn)識，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，如認(rèn)為只要管好、用好資金，就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)沒有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、防范和控制系統(tǒng)，加之企業(yè)“無形的”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導(dǎo)致一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理者認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理無關(guān)，就是內(nèi)部牽制，這樣做會導(dǎo)致企業(yè)缺乏應(yīng)對新環(huán)境的挑戰(zhàn)，是濫用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手段和防范措施。

　　2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不健全

　　一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制沒能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內(nèi)部控制制度，很多制度有時(shí)候也是流行形式，如財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)部門不能獨(dú)立，內(nèi)部控制無法真正落實(shí)，監(jiān)控力度肯定不夠。尤其是一些財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控力量薄弱的環(huán)節(jié)、關(guān)系混亂的層面，嚴(yán)重缺乏相關(guān)責(zé)任追究制度方面，致使企業(yè)相關(guān)職能機(jī)構(gòu)對發(fā)現(xiàn)的問題也防范失效，難以進(jìn)行有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和有效性。受利益驅(qū)動、重經(jīng)營、輕管理影響，企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我防范、自我約束機(jī)制不健全。常常是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度的健全讓位于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度失控、失效和無法實(shí)施。一些企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)條件等變化缺乏前瞻性、預(yù)見性，往往不能及時(shí)制定出相應(yīng)的有效的內(nèi)部控制處理程序、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。由于企業(yè)的管理習(xí)慣和特點(diǎn)、組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、創(chuàng)新性和整合性。

　　3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系混亂

　　目前，大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督審計(jì)委員會，但是一些企業(yè)對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個(gè)比較重要的實(shí)際問題，因?yàn)槿绻麑ζ涔ぷ魅蝿?wù)定位較寬，會導(dǎo)致完成任務(wù)的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制問題上，沒有充足的精力去仔細(xì)的完成。一些企業(yè)的監(jiān)督委員會是獨(dú)立于公司之外的，它是一個(gè)單獨(dú)的組織機(jī)構(gòu)。但是一些企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)委員會的定位不夠明確，工作內(nèi)容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系混亂。這就導(dǎo)致了企業(yè)在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進(jìn)行及時(shí)有效的內(nèi)部控制。一個(gè)科學(xué)并適合企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)委員會職能明確定位會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、穩(wěn)步成長發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。

　　4.內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)機(jī)制不完善

　　內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的評估是十分必要的，企業(yè)需要定期開展評估，根據(jù)評估監(jiān)督的結(jié)果來完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，更好地有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。但是企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)缺失的問題，內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)機(jī)制不完善。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)籌資活動、投資活動和經(jīng)營管理活動效果的反映，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，可以通過一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)。一些企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實(shí)踐中，一些企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)重視不夠，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)主管不善于運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)來構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通常情況下造成財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺失，勢必導(dǎo)致潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內(nèi)部控制失效。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題的成因

　　1.對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性缺乏認(rèn)識

　　企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領(lǐng)導(dǎo)層來看，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性缺乏足夠的認(rèn)識，甚至些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂財(cái)務(wù)，雖然了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件時(shí)，明顯的表現(xiàn)出應(yīng)變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制失去作用。其次，從財(cái)務(wù)基層人員來看，由于財(cái)務(wù)基層人員長期堅(jiān)持本崗位工作，認(rèn)為執(zhí)行崗位責(zé)任制，把本崗位工作做好就行了，事不關(guān)己，沒有系統(tǒng)和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性都缺乏認(rèn)識，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，財(cái)務(wù)基層人員難以提出有效的預(yù)防和應(yīng)對措施。甚至一些基層財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作存在消極態(tài)度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大大提高。

　　2.管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)

　　以股東為中心的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)，認(rèn)為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會是內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的`重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長兼任總經(jīng)理、董事會成員與公司管理層也都是“一個(gè)人，兩張名片”，導(dǎo)致董事會監(jiān)督權(quán)與管理層經(jīng)營權(quán)集于一體。不可避免地出現(xiàn)管理層追求個(gè)體利益、操縱經(jīng)營活動，這樣做無疑會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善對其內(nèi)部控制的構(gòu)建產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)樯鲜龅钠髽I(yè)“股東虛位”，管理層集投資權(quán)、人事權(quán)、籌資權(quán)、經(jīng)營權(quán)等所有控制權(quán)于一身，在這種公司治理情況下，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制相對薄弱。

　　3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能混淆

　　內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)揮監(jiān)督作用是顯而易見的。然而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)管理層對內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用存在認(rèn)識上的誤區(qū)。公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計(jì)的意識薄弱，經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展需要往往使內(nèi)部審計(jì)職能被弱化，最終導(dǎo)致無法真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系模糊、內(nèi)部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)能有效的改善企業(yè)內(nèi)部管理和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。在實(shí)踐中，由于企業(yè)與上級企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權(quán)責(zé)不明等現(xiàn)象，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴(yán)重，安全性、完整性無法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購、市場預(yù)測、產(chǎn)品銷售、財(cái)務(wù)會計(jì)等各環(huán)節(jié)缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等資產(chǎn)損失嚴(yán)重，加大財(cái)務(wù)隱患，造成負(fù)債比重加大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。

　　4.內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)

　　企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)分離。但是由于缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)部門之間或者企業(yè)部門兩個(gè)（或兩個(gè)）以上的管理人員共同舞弊行為，有時(shí)發(fā)生串案、窩案，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計(jì)人員鋌而走險(xiǎn)違法，使內(nèi)部控制失效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范形同虛設(shè)。有時(shí)企業(yè)自己很難監(jiān)督自己，沒有有效的保障措施，內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行顯得非常乏力。多年來受“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕經(jīng)濟(jì)管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門忽視審計(jì)監(jiān)督，忽視財(cái)政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀(jì)行為。

　　四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對策研究

　　1.樹立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在。要明確樹立企業(yè)整針體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳活動，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險(xiǎn)。樹立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，宣傳樹立和強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識是企業(yè)成功的關(guān)鍵。通過開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識宣傳活動，加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識培訓(xùn)，使企業(yè)樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。要通過企業(yè)文化建設(shè)等工作，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的重視；通過積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識宣傳活動使管理層和員工風(fēng)險(xiǎn)意識、“自我意識”進(jìn)行潛在的警示。企業(yè)應(yīng)普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控知識，利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，并通過網(wǎng)絡(luò)課程的互動交流，提髙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系得到更好的執(zhí)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識的專門培訓(xùn)，把風(fēng)險(xiǎn)意識傳遞給員工，領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識培訓(xùn)工作，員工就會自然的去做，使雙方風(fēng)險(xiǎn)意識都得到提高，并且要重視對財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)使財(cái)務(wù)人員了解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)形式，把風(fēng)險(xiǎn)控制和防范貫穿業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，在工作中風(fēng)險(xiǎn)評估和排除風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能掌握主動，化險(xiǎn)為夷。

　　2.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的空間基礎(chǔ)是有效第控制內(nèi)外環(huán)境，任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養(yǎng)，影響到執(zhí)行效果，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，能推進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：一是建立科學(xué)組織架構(gòu)。良好的組織架構(gòu)具有健全的協(xié)調(diào)合作體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度實(shí)施奠定基礎(chǔ)。只有良好的組織架構(gòu)才能為財(cái)權(quán)配置及內(nèi)控實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的組織架構(gòu)基礎(chǔ)。二是加強(qiáng)獨(dú)立董事建設(shè)。在現(xiàn)有的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，通過引入獨(dú)立董事制度，從第三方的角度引領(lǐng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控工作，充分發(fā)揮獨(dú)立董事作用，并對董事會成員進(jìn)行監(jiān)督，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立相應(yīng)的管理組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理真正的規(guī)范運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系

　　企業(yè)想要強(qiáng)化自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的有效性內(nèi)部審計(jì)。科學(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，健全和完善內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)管理層支持內(nèi)部審計(jì)人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)識別能力，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正常進(jìn)行，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)更加完善。對企業(yè)內(nèi)。部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行完善，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性開展，保證企業(yè)能夠獨(dú)立按照審計(jì)委員會的要求進(jìn)行公司的審計(jì)工作。各級管理層加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識，明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)關(guān)系。企業(yè)可以運(yùn)用先進(jìn)的方法有效地開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，應(yīng)該將工作的重心放在事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中介入這一方面，以防止相關(guān)問題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風(fēng)險(xiǎn)管理的策略制訂時(shí)融入內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能和指引職能，以保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

　　4.構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系

　　構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系，首先，完善企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)察機(jī)制。企業(yè)要理順企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報(bào)告制度，對相關(guān)報(bào)告制度進(jìn)行有效的監(jiān)測和分析，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算，以方便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問題。其次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵是預(yù)警方法的運(yùn)用和財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇問題。在預(yù)警方法方面，可以從不同的角度選擇財(cái)務(wù)報(bào)表分析、邏輯線性回歸、經(jīng)營雷達(dá)圖、變量預(yù)測模型、多遠(yuǎn)判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方法進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警。第三，控制漸進(jìn)型財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。對于企業(yè)來說，企業(yè)選擇反映企業(yè)運(yùn)營能力、獲利能力和成長能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)作為監(jiān)控、預(yù)測和防范財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)還應(yīng)該建立相應(yīng)的融資渠道，大力開展相應(yīng)的投資、建設(shè)、融資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)的融資規(guī)模，降低企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，才能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制到位，企業(yè)財(cái)務(wù)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制上的關(guān)鍵因素，不是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制到最低點(diǎn)，而是要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制在企業(yè)能預(yù)料的范疇和預(yù)期目標(biāo)要求之內(nèi)，這就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的最好結(jié)果。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 10

　　摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也越來越受到重視。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)管理中最重要的內(nèi)容之一。要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就應(yīng)以稅務(wù)管理流程為主線，在企業(yè)的經(jīng)營管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)完整的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以推動企業(yè)在市場競爭中的可持續(xù)發(fā)展。本文從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容切入，進(jìn)一步對稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作深入分析與探討。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　目前，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入了市場新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟(jì)更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務(wù)管理工作對推動企業(yè)的進(jìn)步更是占據(jù)著重要地位。要促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是不可忽視的一項(xiàng)工作，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行還處在起步階段，因而只有結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營等管理要素為參考，建立一個(gè)健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將其融入至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制中，以加強(qiáng)稅務(wù)管理者對各項(xiàng)管理工作的參與度，更好地識別和評價(jià)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并以此制定行之有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，使企業(yè)的收益實(shí)現(xiàn)最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處，才能促進(jìn)企業(yè)在市場中的持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

　　一、企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及內(nèi)容

　　1.企業(yè)稅務(wù)管理

　�、俑拍睿涸谄髽I(yè)經(jīng)營中以其總體經(jīng)營要達(dá)成的目標(biāo)作為基礎(chǔ)，通過對有效信息的收集，來降低稅收成本的同時(shí)提高效益，其管理內(nèi)容主要包括稅務(wù)控制與策劃、業(yè)績評價(jià)以及效益衡量；另外，企業(yè)在進(jìn)行管理工作時(shí)要明確稅務(wù)管理的作用，通過日常管理和運(yùn)營控制手段減少稅務(wù)成本并提高收益，而信息管理則是實(shí)時(shí)提供其相關(guān)稅務(wù)信息。②內(nèi)容：主要內(nèi)容包括：第一，關(guān)于稅務(wù)戰(zhàn)略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務(wù)工作的控制、策劃、業(yè)績評價(jià)、效益度量等方面[1]；第二，關(guān)于稅務(wù)運(yùn)營控制，例如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售經(jīng)營中對稅務(wù)的管理；第三，關(guān)于稅務(wù)日常管理，例如納稅申報(bào)管理、稅企關(guān)系、會計(jì)核算等管理工作；第四，關(guān)于稅務(wù)信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個(gè)過程中對稅務(wù)所進(jìn)行的一系列管理工作。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一項(xiàng)稅務(wù)事件中所產(chǎn)生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個(gè)方面，好的方面就是稅務(wù)收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理就是對納稅風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、發(fā)生時(shí)間與程度進(jìn)行判斷和預(yù)測。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常分為客觀納稅風(fēng)險(xiǎn)與主觀納稅風(fēng)險(xiǎn)，客觀納稅風(fēng)險(xiǎn)是指其中的不確定性不會以人的意志轉(zhuǎn)移，是在客觀事件中所存在的一種不確定性；主觀納稅風(fēng)險(xiǎn)是指其中的不確定性可以在主觀判斷下做出主觀措施，從而避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。總的來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要是指在稅務(wù)管理四個(gè)層次中，包括戰(zhàn)略管理、日常管理、運(yùn)營控制、信息管理，對稅務(wù)事件中的不確定性進(jìn)一步識別、分散、控制，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，并采取相應(yīng)的措施讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最小化。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為在稅務(wù)管理中客觀存在的一種不確定性因素，由于許多企業(yè)管理人員對其稅務(wù)管理工作沒有進(jìn)行深入了解，使得在實(shí)際開展稅務(wù)管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)戰(zhàn)略管理、目標(biāo)管理、信息管理、運(yùn)營控制等工作，在管理過程中由于涉稅事項(xiàng)具備的不確定性，從而給企業(yè)造成損失或帶來收益。一般情況下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失或帶來的收益都是基于相關(guān)稅務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與管理方式，若能進(jìn)行有效的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，則能提高企業(yè)的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　�、俑拍睿菏侵赶嚓P(guān)稅務(wù)管理人員在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與評價(jià)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，最大化地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。②要素：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含目標(biāo)建立、事項(xiàng)判斷、監(jiān)督控制、信息傳送以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與評估等多個(gè)方面[2]。③內(nèi)容：其主要內(nèi)容有戰(zhàn)略管理、日常管理、運(yùn)營控制、信息管理四個(gè)層次，在對其管理過程中，通過評估和判斷企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理與防控系統(tǒng)，在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的`同時(shí)將企業(yè)損失最小化。

　　三、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的條件

　　要構(gòu)建完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，就要對其構(gòu)建的指導(dǎo)思想、構(gòu)建初衷及最終要達(dá)到的目的有足夠的了解，才能構(gòu)建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當(dāng)前越來越復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境中，要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作需要明確以下兩方面：①在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，要立足于整個(gè)企業(yè)的管理體系之上，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)與企業(yè)管理整體目標(biāo)達(dá)成一致，對戰(zhàn)略管理、日常管理、運(yùn)營控制、信息管理四個(gè)層次由籠統(tǒng)到具體、從概括到詳細(xì)，從而完成子系統(tǒng)的建立；同時(shí)依托企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，從對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、控制、決策、分散等方面著手從而建立預(yù)警機(jī)制[3]，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)最終納入至企業(yè)管理系統(tǒng)。②對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)要以企業(yè)規(guī)模、特征、承受力等不同方面切入，將實(shí)際情況與理論相結(jié)合，使體系的設(shè)計(jì)切合實(shí)際，經(jīng)得起實(shí)踐應(yīng)用。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架建立

　�、傧到y(tǒng)建立的整體目標(biāo)：以企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)作為參照，依據(jù)包含財(cái)務(wù)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、生產(chǎn)經(jīng)營管理在內(nèi)的各項(xiàng)管理體系，加強(qiáng)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的參與積極性，完成對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別并進(jìn)行評估、判斷，以此來制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，進(jìn)而建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)效益的提高[4]。②系統(tǒng)建立的整體結(jié)構(gòu)：在運(yùn)營控制、戰(zhàn)略管理、日常及信息管理四個(gè)層次中，其中包括了目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、監(jiān)督控制以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與評估等內(nèi)容。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的子系統(tǒng)建立

　�、賾�(zhàn)略管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的戰(zhàn)略管理流程作為主線，參照各項(xiàng)管理體系，讓相關(guān)戰(zhàn)略管理人員參與到企業(yè)投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與評定，進(jìn)而完成對風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理體系的建立；②建立運(yùn)營控制子系統(tǒng)：以運(yùn)營控制管理流程為主線，參照各項(xiàng)管理體系，讓相關(guān)運(yùn)營控制管理人員參與到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售策劃工作中，并對其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作識別與評估，從而制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營控制體系；③日常管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的日常管理流程作為主線，參照各項(xiàng)管理體系，讓相關(guān)日常管理人員參與到企業(yè)的會計(jì)核算、納稅申報(bào)、稅企關(guān)系日常管理中，對其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作識別與評估，從而制定相應(yīng)日常管理體系；④信息管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的信息管理流程作為主線，參照各項(xiàng)管理體系，讓相關(guān)信息管理人員參與至企業(yè)涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，完成對風(fēng)險(xiǎn)信息管理體系的建立。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在稅務(wù)管理工作中占據(jù)著重要位置，而要建立起在稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就要對其管理概念及內(nèi)容進(jìn)行深入了解，根據(jù)其體系構(gòu)建條件，從而完成對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架與子系統(tǒng)的建立，最終實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的識別與評估，進(jìn)而做出判斷，最終降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益，確保企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]馮永恒.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的研究[J].中國商論，20xx，（15）：67-68.

　　[2]徐立華.稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，（1）：267.

　　[3]王曉華.基于內(nèi)控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].中國市場，20xx，（21）：40-41.

　　[4]李曉輝.關(guān)于國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的研究[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，20xx，（10）：39.

　　[5]邢海濤.我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx，（11）：64-65.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 11

　　摘要：現(xiàn)如今，我國的稅收政策正在日趨完善，與此同時(shí)，企業(yè)也在試圖通過稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤最大化的目標(biāo)。新時(shí)代，為了促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來越重視稅收管理工作。與稅收規(guī)定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不符合規(guī)定的納稅行為有少納稅和應(yīng)納稅卻沒有納稅，這樣就會面臨聲譽(yù)損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補(bǔ)稅等風(fēng)險(xiǎn)。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收政策都具有多樣性以及復(fù)雜性，因此在大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅是大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以優(yōu)化的基本要求。

　　關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理的思考

　　企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規(guī)定的允許范圍內(nèi)，通過合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤最大化，而且根據(jù)對企業(yè)理財(cái)、投資、經(jīng)營以及生產(chǎn)等活動的事前安排、協(xié)調(diào)與預(yù)測來實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達(dá)到最大化。

　　一、加強(qiáng)大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

　　（一）保證國家稅收利益的安全

　　加強(qiáng)大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠使國家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會使國內(nèi)內(nèi)資企業(yè)受到?jīng)_擊，導(dǎo)致我國稅收的收入流失情況嚴(yán)重�，F(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程發(fā)展加快，我國的外資企業(yè)數(shù)量日漸增加，大量的國內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對社會的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。

　　（二）保障投資者利益

　　大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行不僅對證券市場的穩(wěn)定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既會讓投資者失去了信心，也會造成股票價(jià)格的劇烈波動，產(chǎn)生不好的社會影響，損害投資者的利益。

　　（三）提高稅收征管的效率

　　想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理要想得到加強(qiáng)，就要在稅前預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使稅務(wù)管理的重點(diǎn)得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自控能力，提高了稅收征管的效率。

　　（四）保證國家稅源

　　國家稅收來源多數(shù)來自于大企業(yè)，加強(qiáng)對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以保障國家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規(guī)模以及強(qiáng)大的社會影響力，因此大企業(yè)對國家財(cái)政收入貢獻(xiàn)了較大的力量。而且大企業(yè)的社會影響較大，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。

　　二、大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　（一）缺乏稅務(wù)管理力度

　　在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門中普遍存在的問題是自主處理復(fù)雜的稅務(wù)問題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機(jī)構(gòu)較為繁多，這就導(dǎo)致相關(guān)的稅務(wù)人員對于大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營狀況的了解。

　　（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式較為單一

　　現(xiàn)如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門，但是對于解決稅務(wù)爭議、處理與相關(guān)部門的關(guān)系、繳納稅款以及執(zhí)行納稅的申報(bào)等并沒有設(shè)立詳細(xì)的崗位。大企業(yè)內(nèi)部的稅收機(jī)構(gòu)既不管理經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營活動，對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不監(jiān)控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系缺乏制度化以及系統(tǒng)化，就導(dǎo)致大企業(yè)臨時(shí)、被動的應(yīng)對因稅務(wù)出現(xiàn)的漏洞，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

　　（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識較弱

　　一直以來，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷售以及生產(chǎn)上，沒有重視風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。企業(yè)決策層認(rèn)為稅務(wù)的相關(guān)問題是關(guān)于財(cái)務(wù)申報(bào)以及核算的問題，只要不做虛假的申報(bào)以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無需考慮企業(yè)戰(zhàn)略。在大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也很少考慮，相對于財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理基礎(chǔ)較為薄弱，現(xiàn)階段，我國大力加強(qiáng)檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后，很多大企業(yè)才開始注重稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主動的關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

　　（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通

　　稅務(wù)工作人員要隨時(shí)掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對于稅收政策有偏差的理解才可以及時(shí)消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時(shí)，要主動的.征求稅務(wù)部門的專業(yè)性意見，杜絕出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）使稅收風(fēng)險(xiǎn)意識得到強(qiáng)化

　　強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識主要為包括以下方面：首先，在企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營活動過程中，要對交易對象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對方將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁過來，使經(jīng)營成本得到增加，還可以通過對方納稅的情況對其誠信情況以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力有所了解。

　　（三）使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升

　　要想使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識到稅務(wù)職能的重要，建立科學(xué)合理的獎懲機(jī)制，提升稅務(wù)人員在學(xué)習(xí)以及工作上的主動性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)、超強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實(shí)的專業(yè)知識。另外，稅務(wù)人員不僅要對稅收政策的規(guī)定以及變化有詳細(xì)的了解，還要不斷強(qiáng)化稅收人員的稅務(wù)責(zé)任意識，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，大企業(yè)要制定專門崗位的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的計(jì)劃，使涉稅人員能夠?qū)W習(xí)到豐富的與稅收相關(guān)的知識，對于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會使涉稅人員運(yùn)用稅務(wù)知識的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)得以防范。

　　（四）使企業(yè)內(nèi)部的控制制度更加完善

　　在企業(yè)內(nèi)部，完善以及健全建立企業(yè)內(nèi)部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要做好內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營模式有機(jī)的結(jié)合，制度的主要內(nèi)容包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中會計(jì)核算、對外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營模式等，在日常的工作管理中要體現(xiàn)出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營管理中，將防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度化。

　　四、結(jié)束語

　　盡管很多大企業(yè)的主觀想法是遵守稅法的法律法規(guī)進(jìn)行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項(xiàng)較為復(fù)雜，而且稅務(wù)事項(xiàng)較多，所以在發(fā)展過程中存在著很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在互動、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及大企業(yè)內(nèi)部控制的不足之處得到有效的彌補(bǔ)，有利于大企業(yè)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學(xué)性以及合理性的重要舉措，對全面構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制十分有幫助。這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比中小企業(yè)更加復(fù)雜，如果發(fā)生了涉稅問題，不但會使大企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加大，還會讓大企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，對大企業(yè)的聲譽(yù)也有影響。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 12

　　一、新形勢下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)亦由這三類活動過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成。新經(jīng)濟(jì)形勢的最大特征為經(jīng)濟(jì)活動以市場為主導(dǎo)、以價(jià)格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬變的市場價(jià)格、振蕩波動的融資成本、投資回報(bào)率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機(jī)影響的銀行體系強(qiáng)調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營、謹(jǐn)慎授信的經(jīng)營原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。

　　同時(shí)，金融體系經(jīng)營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：貸短投長風(fēng)險(xiǎn)大以及投資回報(bào)率難以保證的風(fēng)險(xiǎn)。由于目前我國資本市場的欠發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產(chǎn)品種類單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場難以滿足企業(yè)長期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長期投資活動，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報(bào)率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：經(jīng)營成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫存管理以及銷售資金的回收。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與問題

　　經(jīng)歷美國次貸危機(jī)的影響后，我國企業(yè)開始意識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營模式對風(fēng)險(xiǎn)管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、投融資活動缺乏科學(xué)規(guī)劃、運(yùn)營資金管理不善的問題。

　　1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)活動不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，企業(yè)經(jīng)營管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，主要體現(xiàn)為：缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識別、預(yù)測、控制與防范；經(jīng)營過程中單純追求高回報(bào)率而忽略風(fēng)險(xiǎn)的大�。晃磳�風(fēng)險(xiǎn)因素納入經(jīng)營績效的考核。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

　　由于我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不完善，缺乏明確的財(cái)務(wù)管理制度對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、控制與防范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一

　　籌資規(guī)模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴(kuò)大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導(dǎo)無債經(jīng)營，過分追求風(fēng)險(xiǎn)的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過小無法滿足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場的欠發(fā)達(dá)，股票市場、債券市場無法滿足企業(yè)長期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性

　　投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的.經(jīng)營效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風(fēng)險(xiǎn)與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。

　　5、企業(yè)經(jīng)營資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無法對商品需求進(jìn)行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　　面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢，企業(yè)要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。文化方面，不斷強(qiáng)化員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；制度方面，建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；融資方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價(jià)體系；運(yùn)營資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

　　1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　樹立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，努力營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識滲透到財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時(shí)須將風(fēng)險(xiǎn)管理能力作為考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，定期對員工進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，及時(shí)更新從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識灌輸?shù)矫恳晃还�司員工的頭腦中，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到企業(yè)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　2、建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管預(yù)警機(jī)制能夠有效識別風(fēng)險(xiǎn)因素，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的評估并做出及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施。建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要從部門職能劃分、風(fēng)險(xiǎn)因素識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及信息反饋四個(gè)方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估提供有利的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門在財(cái)務(wù)管理活動中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。

　　其次，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制。要求財(cái)務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，有效識別造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。基于上文分析，可將該類風(fēng)險(xiǎn)因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報(bào)率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制要求能夠及時(shí)、動態(tài)檢測該類風(fēng)險(xiǎn)因素的變動，并基于歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風(fēng)險(xiǎn)因素的變動對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系。基于財(cái)務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、同業(yè)做法等，以財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學(xué)模型構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系。最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果提出有效的應(yīng)對措施與策略。

　　3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道

　　科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制能夠準(zhǔn)確預(yù)測在未來一段經(jīng)營時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對防范融資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。首先，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算制定體系。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來一段經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略。建立由各部門提出預(yù)算請求，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強(qiáng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時(shí)予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)活動的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風(fēng)險(xiǎn)。利率市場化的提出對我國資本市場的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場發(fā)展的時(shí)代趨勢，利用國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。

　　4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價(jià)體系

　　企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項(xiàng)目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負(fù)責(zé)制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評價(jià)體系。將投資項(xiàng)目的回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等納入績效考核指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營管理人員因追求高回報(bào)率而造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)過高的現(xiàn)象。同時(shí)，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項(xiàng)目效率低下的問題。

　　5、加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理

　　加強(qiáng)企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的物資需求，從而在采購環(huán)節(jié)即可避免庫存積壓的現(xiàn)象。其次，加強(qiáng)與供應(yīng)商的談判力度，當(dāng)出現(xiàn)庫存積壓時(shí)，能夠?qū)⒎e壓貨物及時(shí)退回給供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)零庫存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專門的應(yīng)收賬款回收部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 13

　　摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)理財(cái)環(huán)境發(fā)生急劇變化，我國企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化。全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，是以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，主要手段是建立一個(gè)全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。在充分研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和內(nèi)在特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系模型，該模型是企業(yè)全面防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可操作系統(tǒng)，具有可實(shí)踐意義。

　　關(guān)鍵詞：全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;模型;構(gòu)建;企業(yè)

　　構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型既是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的內(nèi)在要求，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的需要。構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的基本思路：以全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，主要由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)組成。模型中還包含了全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全方位、全程序、全企業(yè)的各種內(nèi)在要求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的多種基本方法。

　　1企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是指為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而建立的報(bào)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)使企業(yè)可以利用該模型或管理活動提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)惡化征兆，采取有效措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)也可以使企業(yè)獲得更多的有預(yù)測性、能反映企業(yè)真實(shí)價(jià)值的信息，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)。

　　(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)，要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。如下表1可以作為企業(yè)制定自身指標(biāo)體系的參考：

　　具體指標(biāo)變現(xiàn)能力指標(biāo)流動比率、速動比率資產(chǎn)管理能力指標(biāo)營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率負(fù)債指標(biāo)產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值負(fù)債率贏利能力指標(biāo)銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)受益率、資產(chǎn)凈利率表1企業(yè)使用的指標(biāo)體系

　　(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立。

　�、賳巫兞磕Ｐ汀Ｋ�謂單變量模型就是運(yùn)用單一的財(cái)務(wù)比率來預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，單變量模型是1967年由美國芝加哥大學(xué)的威廉·比弗教授提出的�？捎米黝A(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)的重要的比率有：

　　債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

　　資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率/資產(chǎn)負(fù)債率

　　良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況可以表現(xiàn)出一個(gè)公司的穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢，所以應(yīng)對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)惡化，以至于達(dá)到警戒值，就必須要注意公司是否會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　�、诙嘣�判別模型。多元判別模型的思路是運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。多元判別模型認(rèn)為，公司是一個(gè)綜合體，各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間存在某種相互聯(lián)系，對公司整體的風(fēng)險(xiǎn)影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

　　其中：

　　X1=(期末流動資產(chǎn)-期末流動負(fù)債)/期末總資產(chǎn)

　　X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)

　　X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)

　　X4=期末股東權(quán)益的市場價(jià)值/期末總負(fù)債

　　X5=本期銷售收入/平均總資產(chǎn)

　　該模型是以5個(gè)財(cái)務(wù)比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1，X4)、獲利能力指標(biāo)(X2，X3)和營運(yùn)能力指標(biāo)(X5)有機(jī)聯(lián)系起來，一般認(rèn)為Z值大于2.675時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況良好，無財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可言，相當(dāng)安全;當(dāng)Z小于1.81時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機(jī);在2.675和1.81之間，說明公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時(shí)找出對策防范風(fēng)險(xiǎn)。奧特曼模型的預(yù)測能力也是很高的，預(yù)測準(zhǔn)確性達(dá)到90%左右。

　　2企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建

　　(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　�、倩I資風(fēng)險(xiǎn)的識別。

　　籌資風(fēng)險(xiǎn)，指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。

　　企業(yè)籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時(shí)，企業(yè)通過負(fù)債籌資經(jīng)營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實(shí)際收益率高于企業(yè)資金收益率。負(fù)債籌資的這個(gè)作用稱為財(cái)務(wù)杠桿作用。

　　②籌資風(fēng)險(xiǎn)的'衡量。

　　評價(jià)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標(biāo)分別從效益和成本二個(gè)不同角度反映企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，具有計(jì)算簡單且準(zhǔn)確性高的特點(diǎn)，是較為實(shí)用的籌資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)。

　　A.自有資金收益率指標(biāo)。

　　企業(yè)在籌資過程中，往往要同時(shí)安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

　　自有資金收益率=投資收益率+(借入資金/自有資金)*(投資收益率-借入資金利息率)

　　式中：

　　投資收益率=(投資項(xiàng)目利潤總額+借款利息額)/(自有資金+借入資金)

　　從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過對自有資金收益率指標(biāo)的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，調(diào)整籌資決策。

　　B.資金成本率指標(biāo)。

　　資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金所支付的各種費(fèi)用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計(jì)算公式為：

　　資金成本率=資金占用費(fèi)/(籌集資金總額-資金籌集費(fèi))

　　如果企業(yè)籌集的資金為負(fù)債，上述公式中的資金占用費(fèi)還應(yīng)扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：

　　借入資金成本率=借入資金占用費(fèi)以(1-所得稅率)/(借入資金總額-借入資金籌集費(fèi))

　　企業(yè)多種渠道用多種方式同時(shí)籌集資金時(shí)，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計(jì)算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計(jì)算公式為：

　　綜合資金成本率=∑各項(xiàng)資金成本率×該項(xiàng)資金占全部資金比例

　　資金成本率指標(biāo)是企業(yè)選擇資金來源，擬定籌資方案的依據(jù)，通過對資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　(2)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進(jìn)行投資的類型有兩種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目;二是投資購買證券。無論項(xiàng)目投資還是證券投資，都不能保證一定達(dá)到預(yù)期收益。這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風(fēng)險(xiǎn)。

　�、僦苯油顿Y風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的識別。

　　造成直接投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。具體有如下3種：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益;或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項(xiàng)目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。

　　B.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

　　通常用經(jīng)營杠桿系數(shù)來衡量投資風(fēng)險(xiǎn)：

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤(EBIT)變動百分比/銷售量(Q)變動百分比

　　該指標(biāo)用來評估項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的大小。經(jīng)營杠桿系數(shù)愈大，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈大;經(jīng)營杠桿系數(shù)愈小，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈小。

　　C.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

　　a.加強(qiáng)投資方案的可行性研究：企業(yè)如果能夠在投資之前對未來收益情況進(jìn)行合理預(yù)測，將風(fēng)險(xiǎn)高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，對防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。

　　b.提高投資決策的科學(xué)化水平：為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

　　②證券投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的識別。

　　證券投資風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全局性因素的變化，導(dǎo)致證券市場上所有證券的收益發(fā)生變動的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。對于投資主體來說，它不能通過多角化投資來加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指因某些因素的變化，導(dǎo)致證券市場上個(gè)別證券收益變動的風(fēng)險(xiǎn)。圖2是利用證券投資組合分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)示意圖。實(shí)證研究表明，科學(xué)選擇30~40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　B.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

　　證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，為達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。

　　? (3)資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　企業(yè)資金的營運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

　�、佻F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。圖3是現(xiàn)金成本分析模式，即通過分析持有現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

　　(2)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，但往往導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。大量的應(yīng)收賬款會妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動性，同時(shí)相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款由于長期無法收回而成為壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)的安全性。

　　為了防范與控制應(yīng)收賬款對企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評估對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案;其次，采取適當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時(shí)可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

　　3企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理反饋系統(tǒng)的構(gòu)建

　　全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評價(jià)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)組成。

　　(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評價(jià)系統(tǒng)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評價(jià)是指企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段時(shí)間內(nèi)，由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對相關(guān)部門進(jìn)行回訪，考察企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的變化，并對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析。通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動實(shí)踐的檢查總結(jié)，評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的準(zhǔn)確性、檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理對策的針對性、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的有效性;通過分析評價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn);通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出建議。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評價(jià)應(yīng)有一個(gè)嚴(yán)密、科學(xué)的工作程序，后評價(jià)工作才能井然有序地展開，評價(jià)結(jié)果才具有客觀性和權(quán)威性。后評價(jià)的主要步驟為：

　　建立后評價(jià)機(jī)構(gòu)

　　↓

　　確定評價(jià)項(xiàng)目

　　↓

　　建立科學(xué)的評價(jià)指標(biāo)體系

　　↓

　　資料、數(shù)據(jù)的搜集與整理

　　↓

　　對數(shù)據(jù)的比較和分析

　　↓

　　總結(jié)與反饋

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評價(jià)的主要內(nèi)容如下：

　�、儇�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評價(jià)是評價(jià)現(xiàn)時(shí)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策執(zhí)行的實(shí)際情況，驗(yàn)證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前做出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力分析是否正確，并重新評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。

　�、谪�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評價(jià)主要是評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)工作實(shí)際成績，總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出每個(gè)階段的工作對實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理效益和預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效益的偏差程度。

　　③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評價(jià)，是對實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案后企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行再評價(jià)，并與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方案實(shí)施前指標(biāo)對比分析偏差原因，提出改進(jìn)措施，為今后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供參考。

　　(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)通過對后評價(jià)的結(jié)果進(jìn)行分析，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中行之有效的方法和措施予以保留，對不合理的指標(biāo)、方法、決策程序和措施等提出改進(jìn)方案，并反饋給相關(guān)的部門，以不斷完善企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型。具體來說，通過明確本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要目的，參考社會平均水平、行業(yè)水平、企業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策、本企業(yè)或同行業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)，制定出適合于本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系，以保持預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性和有用性。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]陳忠陽.金融風(fēng)險(xiǎn)分析與管理研究——市場和機(jī)構(gòu)的理論、 模型與技術(shù)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，20xx

　　[2]樊麗，張曉霞.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與規(guī)避[J].北方經(jīng)貿(mào)，20xx，(7)：114—115

　　[3]馮建.財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)研究[M].北京：立信會計(jì)出版社，20xx

　　[4]郭復(fù)初.財(cái)務(wù)新論[M].北京：立信會計(jì)出版社，20xx年版

　　[5]侯紅兵.樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)論叢，20xx，(5)：60—62

　　[6]紀(jì)根培.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J].四川會計(jì)，20xx，(4)：23—25

　　[7]黎博峰.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].事業(yè)財(cái)會，20xx，(4)：30—31

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 14

　　一、小微企業(yè)貸款的特點(diǎn)

　　1.較強(qiáng)的地域性和行業(yè)特征

　　小微企業(yè)存在的基礎(chǔ)是依附在大企業(yè)周圍，針對大中型企業(yè)的需求或是空白市場，提供初級的基礎(chǔ)性產(chǎn)品，因此微小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶有很強(qiáng)的地域性。目前我國小微企業(yè)發(fā)展比較好的地區(qū)是沿海經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的一部分區(qū)域。另外，小微企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，其生產(chǎn)產(chǎn)品的附加值較低，在市場中的競爭力比較薄弱，生產(chǎn)效益和發(fā)展容易受到外界因素的影響。

　　2.組織及管理特征

　　小微企業(yè)大多數(shù)為家族企業(yè)，一般采用個(gè)人經(jīng)營、多人合伙經(jīng)營的形式。企業(yè)生產(chǎn)成本不多，企業(yè)的經(jīng)營者同時(shí)是企業(yè)的所有者。因此，小微企業(yè)在管理上存在很多弊端，家族中如果沒有懂得管理的人員，就會造成企業(yè)沒有一套行之有效的管理制度，管理形式相當(dāng)混亂，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款信用評級。

　　3.缺乏企業(yè)文化

　　小微企業(yè)的經(jīng)營目的非常明確，就是為了追求最大的企業(yè)利潤，對員工的'管理非�？量�，優(yōu)秀人才一般不會應(yīng)聘到小微企業(yè)工作，造成小微企業(yè)的員工的綜合素質(zhì)不高，更談不上企業(yè)文化建設(shè)了。由以上幾點(diǎn)可以看出，小微企業(yè)的特征對其信貸能力產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響，下面就對小微企業(yè)的貸款特征進(jìn)行了總結(jié)：

　　1）.小微企業(yè)的貸款規(guī)模逐漸擴(kuò)大。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，小微企業(yè)的貸款額度逐年增加，在20xx年第四季度末的統(tǒng)計(jì)資料顯示，小微企業(yè)的貸款余額同比增長了近27%，達(dá)到了8萬多億元，而大型企業(yè)在貸款方面的增長只提高了13%。

　　2）.商業(yè)銀行向小微企業(yè)貸款的收益較高。商業(yè)銀行向小微企業(yè)發(fā)放貸款所獲得的收益，要高于向大型企業(yè)發(fā)放貸款取得的收益。商業(yè)銀行對于優(yōu)質(zhì)的大企業(yè)客戶，通常遵循一般的基準(zhǔn)利率，而對于小微企業(yè)發(fā)放的貸款利率，一般要比基準(zhǔn)利率上浮15到30個(gè)百分點(diǎn)。

　　3）.小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)較高。和優(yōu)質(zhì)的大中型企業(yè)相比，商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)評估一直維持在一個(gè)極高水平，分析出現(xiàn)這種情況的原因主要有四點(diǎn)：第一，小微企業(yè)融資方式較為單一，需要付出較高的融資成本；第二，小微企業(yè)的家族是特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營者的個(gè)人資產(chǎn)沒有清晰的界限；第三，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營模式都不是很規(guī)范；第四，小微企業(yè)用于貸款抵押的物品價(jià)值普遍很低，不容易變現(xiàn)。所以，對小微企業(yè)進(jìn)行信貸管理，已經(jīng)成為商業(yè)銀行日常信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中非常重要的內(nèi)容。

　　二、商業(yè)銀行對于小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

　　1.沒有建立一套針對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)體系

　　我國的商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評估體系建設(shè)方面較為成熟，但是缺失針對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)評估體系建設(shè)。由于小微企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理比較混亂，套用商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的信用評估體系，又不符合條件要求，因此，商業(yè)銀行針對小微企業(yè)的貸款服務(wù)比較謹(jǐn)慎的，往往采取拒絕的態(tài)度。

　　2.對企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理過于輕視現(xiàn)金流

　　商業(yè)銀行對企業(yè)信用的評級非常重視財(cái)務(wù)報(bào)表，以此為基礎(chǔ)對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行評估，但忽視了對現(xiàn)金流的研究。企業(yè)現(xiàn)金流量能夠真切的反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，商業(yè)銀行在進(jìn)行信用評級時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)的現(xiàn)金流情況。

　　3.國際上通用的評價(jià)體系應(yīng)用要符合我國國情

　　我國的信貸評價(jià)體系還有待完善，借鑒國際上通用的評級體系，要結(jié)合我國的國情。國外商業(yè)銀行的發(fā)展較為成熟，在很多地方值得我們借鑒，但是我國有自己的國情，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還有很多需要不斷完善的地方，以此，借鑒國外的評級體系要適時(shí)適度。

　　4.忽視外在因素的影響，不能真實(shí)反映企業(yè)的綜合實(shí)力

　　國內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸評價(jià)模式中，非常重視企業(yè)的經(jīng)營能力和償還債務(wù)的能力，對外在因素的影響不夠重視。例如微小企業(yè)的人力資源因素，領(lǐng)導(dǎo)人的綜合素質(zhì)，以及企業(yè)的科研開發(fā)能力等。由于微小企業(yè)存在一定的行業(yè)性、地域性，導(dǎo)致各種評價(jià)指標(biāo)不盡相同。所以，完善現(xiàn)有的企業(yè)信貸評級制度，可以真實(shí)的反映出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。

　　三、結(jié)語

　　目前國內(nèi)的小微企業(yè)和商業(yè)銀行之間，沒有建立牢靠的信貸關(guān)系。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，分析了商業(yè)銀行在針對微小企業(yè)貸款服務(wù)上存在的不足，從而為針對微小企業(yè)的信用評價(jià)體系的建立提供一些建議，從而為微小企業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15

　　［摘要］近年來，隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息系統(tǒng)在各行各業(yè)中得到了廣泛的開發(fā)建設(shè)。伴隨而來的信息化系統(tǒng)工程項(xiàng)目不合格、達(dá)不到用戶使用標(biāo)準(zhǔn)，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達(dá)到規(guī)定質(zhì)量和進(jìn)度等，嚴(yán)重影響了用戶利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險(xiǎn)，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè)；管理信息系統(tǒng)；開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　0前言

　　開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要分析需求、設(shè)計(jì)總體規(guī)劃、研究詳細(xì)步驟、書寫程序、系統(tǒng)測試、運(yùn)行安裝及后續(xù)維護(hù)等，每一步驟都涉及專業(yè)人員和操作，觸及范圍大，技術(shù)專業(yè)、不可預(yù)見因素多，風(fēng)險(xiǎn)性高。這種不可預(yù)見無法避免，即使軟件制造商具備極強(qiáng)的開發(fā)能力和水平也無法將過程中的許多變量固定�？梢哉覍�專業(yè)人員對系統(tǒng)軟件進(jìn)行測試和評價(jià)，但由于評價(jià)結(jié)果不具有客觀唯一的標(biāo)準(zhǔn)，使得信息系統(tǒng)軟件使用方承擔(dān)了一定風(fēng)險(xiǎn)。許多案例顯示了信息化系統(tǒng)工程項(xiàng)目不合格、達(dá)不到用戶使用標(biāo)準(zhǔn)，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達(dá)到規(guī)定質(zhì)量和進(jìn)度，嚴(yán)重影響了用戶利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險(xiǎn)，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　1開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的階段劃分

　　在開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)進(jìn)程中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。有雙方信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)，有編程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，有資金風(fēng)險(xiǎn)，還有期限風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等等。軟件項(xiàng)目的生命周期可以分為四個(gè)階段，即初始階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、收尾階段。建造企業(yè)的信息系統(tǒng)四階段中，項(xiàng)目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率最高，但是此時(shí)造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業(yè)發(fā)生重組，組織機(jī)構(gòu)改變而中止項(xiàng)目研發(fā)，這時(shí)的項(xiàng)目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著項(xiàng)目逐漸開發(fā)，其成功的可能性越來越大，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能變小，而一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目無法繼續(xù)開發(fā)，則損失較大，為工程進(jìn)行至此時(shí)的全部投資。項(xiàng)目進(jìn)行到收尾階段，未知因素所剩無幾，風(fēng)險(xiǎn)最小，如果風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)導(dǎo)致項(xiàng)目無法完成則損失最大，為整個(gè)的建設(shè)項(xiàng)目投入。

　　2建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

　　信息化的網(wǎng)絡(luò)空間為企業(yè)不斷地發(fā)展壯大創(chuàng)造了條件，企業(yè)的運(yùn)營模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，可以基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)的部署、溝通、營銷。一項(xiàng)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用范圍從針對單位的某一部門、某一企業(yè)到整體社會，在應(yīng)用的深度和廣度上都發(fā)生了質(zhì)的飛躍。當(dāng)需求和應(yīng)用與全社會接軌時(shí)，應(yīng)該慎重思考為某一企業(yè)設(shè)計(jì)的系統(tǒng)需求。企業(yè)需要個(gè)性化的系統(tǒng)軟件，在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，一個(gè)企業(yè)要立于不敗之地就要具有獨(dú)特的管理方法和企業(yè)文化，個(gè)性化的優(yōu)勢使得其贏得勝利。在某一企業(yè)實(shí)施的應(yīng)用軟件必須能夠體現(xiàn)和凸顯企業(yè)與核心競爭力相關(guān)聯(lián)的獨(dú)特價(jià)值，從而使企業(yè)的價(jià)值得以體現(xiàn)。企業(yè)需要一款靈敏彈性的系統(tǒng)軟件。企業(yè)自創(chuàng)建到消亡經(jīng)歷一個(gè)動態(tài)變化的生命周期。每一個(gè)過程階段，都需要與其階段特征相適應(yīng)的管理和方法。并且隨著社會的進(jìn)步，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理手段要發(fā)生改變。還有，針對建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)已變更為包括供應(yīng)商、業(yè)主及各個(gè)聯(lián)合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業(yè)需要具有靈活、彈性特點(diǎn)的應(yīng)用系統(tǒng)�，F(xiàn)實(shí)案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業(yè)務(wù)流程重組）失敗的現(xiàn)象屢見不鮮，應(yīng)尋找一種適合建筑企業(yè)信息化建設(shè)的方式。不主張?jiān)诮ㄖ�企業(yè)信息化過程中照搬制造業(yè)信息化過程中的企業(yè)流程重組的'辦法。因?yàn)榻ㄖ�企業(yè)生產(chǎn)是流動的，人員和設(shè)備也是流動的，雖然分部分項(xiàng)工程可能有一定的共性，但每一個(gè)項(xiàng)目從總體上來說都是唯一的；另外，由于人員素質(zhì)的關(guān)系、管理習(xí)慣的關(guān)系，建筑企業(yè)的信息化的推進(jìn)必須要經(jīng)歷一個(gè)較長的過程。因此，在實(shí)施信息化之前，須進(jìn)行企業(yè)流程的分析與規(guī)劃，并結(jié)合建筑業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改革及項(xiàng)目管理模式的變革分步進(jìn)行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡稱BPA）。另外，建設(shè)方開發(fā)創(chuàng)建的信息系統(tǒng)還常常將自己的思維方式凌駕于企業(yè)的組織、文化、目標(biāo)之上。建筑企業(yè)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

　　第一，一些軟件公司以傳統(tǒng)方式開發(fā)建設(shè)的大型企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)歷經(jīng)時(shí)間久，難以跟上時(shí)代和企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。隨著企業(yè)組織環(huán)境和需求要點(diǎn)的變化，“建成即閑置”使軟件開發(fā)形成浪費(fèi)。

　　第二，大型企業(yè)對應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)的諸多要求無法完全得到回應(yīng)。企業(yè)要求完成業(yè)務(wù)集成和互助合作，搭建一個(gè)高效運(yùn)作的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)；企業(yè)要求對供應(yīng)和銷售鏈條上的信息進(jìn)行及時(shí)反饋與處置，實(shí)現(xiàn)快速的市場反應(yīng)能力；企業(yè)要求較少投入、盡快完成運(yùn)行適合本企業(yè)的軟件系統(tǒng)，并柔性適應(yīng)以后市場條件的變化。企業(yè)要求軟件的功能和質(zhì)量越來越完善，這勢必造成軟件系統(tǒng)在規(guī)模、復(fù)雜程度、性能上的巨大擴(kuò)充。

　　第三，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)軟件的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為運(yùn)行支撐系統(tǒng)和維護(hù)方面。當(dāng)前系統(tǒng)軟件應(yīng)用已不再是傳統(tǒng)的單機(jī)應(yīng)用，正逐步過渡到服務(wù)器、多層分布式系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境當(dāng)中。如今，基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)應(yīng)用軟件要求實(shí)現(xiàn)跨越時(shí)間、空間、配置設(shè)施、用戶端點(diǎn)的協(xié)同，系統(tǒng)在相當(dāng)復(fù)雜的異構(gòu)環(huán)境中運(yùn)行，傳統(tǒng)的軟件開發(fā)思維方法顯得落后。

　　第四，當(dāng)代的中國迅速崛起，變化環(huán)境中的企業(yè)形態(tài)更為多樣，其改革空間因此巨大。適應(yīng)其變化發(fā)展的中國企業(yè)級系統(tǒng)軟件的開發(fā)和運(yùn)行則風(fēng)險(xiǎn)更大，企業(yè)信息化過程更具挑戰(zhàn)性。

　　第五，傳統(tǒng)的軟件開發(fā)模式使企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)呈現(xiàn)危機(jī)。傳統(tǒng)的建設(shè)大型企業(yè)應(yīng)用軟件一般采用編碼式開發(fā)，并且一次開發(fā)不能柔性補(bǔ)充變化。對大型軟件系統(tǒng)而言，編碼式開發(fā)過程需要較長時(shí)間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統(tǒng)程序，逐漸運(yùn)行調(diào)試，企業(yè)盡快應(yīng)用軟件的要求難以達(dá)到；一次開發(fā)不能柔性補(bǔ)充變化，導(dǎo)致系統(tǒng)僵硬，不僅不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。

　　3控制建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

　　3.1降低風(fēng)險(xiǎn)對策

　　企業(yè)應(yīng)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能夠絕對消除，但是可以努力查找引起風(fēng)險(xiǎn)的因素，盡量減少這些因素的發(fā)生。比如：如何避免客戶不滿意�？蛻舨粷M意有兩種情況，一種情況是沒有判斷客戶滿意度的依據(jù)，即沒有雙方互相認(rèn)可的客戶驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，還有一種是開發(fā)方?jīng)]有達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，即沒有滿足用戶需求。不管是哪一種，開發(fā)方都有不可推卸的責(zé)任，要做好以下環(huán)節(jié)以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)：

　�。�1）系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段要多與客戶溝通。只有多與客戶溝通，才能了解企業(yè)需求，而不是想當(dāng)然地將開發(fā)商思想強(qiáng)加于企業(yè)。

　　（2）將目標(biāo)系統(tǒng)的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統(tǒng)向企業(yè)客戶端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見一致，可以進(jìn)入下一建設(shè)階段，否則要及時(shí)修改，將修改后的樣本向客戶企業(yè)展示，直至雙方無意見分歧。

　�。�3）要有合同雙方認(rèn)可的項(xiàng)目驗(yàn)收方案和標(biāo)準(zhǔn)。事先預(yù)計(jì)變更控制和管理，通過減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或影響程度來減輕對項(xiàng)目的變更。比如通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目開發(fā)的程序人員對應(yīng)用的開發(fā)技術(shù)不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術(shù)來編程，消除其在成本和時(shí)間上對項(xiàng)目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓(xùn)來降低不利因素的影響。

　�。�4）考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的應(yīng)對措施。比如：為了避免自然災(zāi)害造成的后果，在一個(gè)大的軟件項(xiàng)目中應(yīng)考慮異地備份方案。

　　3.2做好應(yīng)對開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃措施

　�。�1）進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，查找各項(xiàng)變化流動的原因。只有提前做好準(zhǔn)備，才能應(yīng)對變化。

　�。�2）制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，盡量爭取緩解流動變化。針對流動變化情況發(fā)生原因，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，使變化因素盡量縮減。

　�。�3）針對項(xiàng)目人員變動要做好準(zhǔn)備，一旦人員離開可即時(shí)調(diào)整，保證項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)實(shí)施。比如進(jìn)行相關(guān)的崗位輪換培訓(xùn)，使人員能夠快速頂替上崗。

　�。�4）擬定文檔的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，保證文檔按時(shí)規(guī)范生成。

　�。�5）將所有工作落實(shí)到人頭，規(guī)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和期限，使其能夠按照進(jìn)度計(jì)劃完成工作任務(wù)。

　�。�6）還要對個(gè)別關(guān)鍵性技術(shù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，積蓄后備力量，結(jié)合比較風(fēng)險(xiǎn)成本，如果風(fēng)險(xiǎn)成本大于培訓(xùn)投入，則應(yīng)該采取此項(xiàng)措施，防止關(guān)鍵技術(shù)人員缺失給項(xiàng)目建設(shè)造成停滯的嚴(yán)重后果。

　　主要參考文獻(xiàn)

　�。�1］肖龍．基于CORAS框架的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估方法［D］．南京：南京理工大學(xué)，20xx.

　�。�2］馮登國，張陽，張玉清．信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估綜述［J］．通信學(xué)報(bào)，20xx，25（7）.

　�。�3］許欣．IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略與實(shí)踐研究［D］．北京：北京工業(yè)大學(xué)，20xx.

　�。�4］程建華．信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理評估與控制研究［D］．長春：吉林大學(xué)，20xx.

【企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文】相關(guān)文章：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文09-06

【經(jīng)典】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文11-13

(優(yōu)選)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文12-15

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文(優(yōu))09-14

[優(yōu)秀]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文09-26

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文【優(yōu)】09-16

企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討論文10-14

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文15篇（優(yōu)）09-09

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文大全（15篇）09-13